會計科目的使用說明財經版-展示頁
2025-01-17 18:08本頁面
【正文】 一、本科目核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。 ? 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產的累計折舊額。 ? 三、按期（月）計提固定資產的折舊，借記“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”、“研發(fā)支出”、“其他業(yè)務成本”等科目，貸記本科目。 ? 1602 累計折舊 ? 一、本科目核算企業(yè)固定資產的累計折舊。 ? 融資租入的固定資產，可在本科目設置“融資租入固定資產”明細科目。 ? 建造承包商的臨時設施，以及企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過本科目核算。 ? 二、本科目可按債務人進行明細核算。 ? 1531 長期應收款 ? 一、本科目核算企業(yè)的長期應收款項，包括融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的應收款項等。 ? 二、本科目可按被投資單位進行明細核算。 ? 二、本科目可按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算。 ? 二、本科目可按存貨項目或類別進行明細核算。 ? 二、本科目可按庫存商品的種類、品種和規(guī)格進行明細核算。 ? 企業(yè)（房地產開發(fā)）的開發(fā)產品，可將本科目改為“ 1405 開發(fā)產品”科目。 ? 1405 庫存商品 ? 一、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本 (或進價 )或計劃成本（或售價），包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。 ? 收到來料加工裝配業(yè)務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。 ? 二、本科目可按供應單位和物資品種進行明細核算。 ? 二、本科目可按供應單位和材料品種進行明細核算。 ? 委托外單位加工材料、商品的加工成本，通過“委托加工物資”科目核算。 ? 1401 材料采購 ? 一、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 ? 1231 壞賬準備 ? 一、本科目核算企業(yè)應收款項的壞賬準備。 ? 1221 其他應收款 ? 一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 ? 企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資持有期間取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。 ? 二、本科目可按被投資單位進行明細核算。 ? 二、本科目可按供貨單位進行明細核算。 ? 預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方。 ? 二、本科目可按債務人進行明細核算。 ? 企業(yè)（金融）應收取的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“ 1124 應收手續(xù)費及傭金”科目，并按照債務人進行明細核算。 ? 1122 應收賬款 ? 一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。每日終了，應結出余額。 ? 二、企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。 ? 1002 銀行存款 ? 一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。 ? 二、企業(yè)增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現金做相反的會計分錄。會計科目的使用說明 ? 資產類 ? 1001 庫存現金 ? 一、本科目核算企業(yè)的庫存現金。 ? 企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。 ? 三、企業(yè)應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。 ? 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。 ? 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。 ? 三、企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。 ? 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。 ? 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定應向投保人收取的保費，可將本科目改為“ 1122 應收保費”科目，并按照投保人進行明細核算。 ? 因銷售商品、提供勞務等，采用遞延方式收取合同或協(xié)議價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。 ? 1123 預付賬款 ? 一、本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。 ? 企業(yè)（保險）從事保險業(yè)務預先支付的賠付款，可將本科目改為“ 1123 預付賠付款”科目，并按照保險人或受益人進行明細核算。 ? 1131 應收股利 ? 一、本科目核算企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 ?
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1