【正文】 國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅 進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅 出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅 企業(yè)所得稅 …… …… …… 二、非稅收入 專項(xiàng)收入 行政事業(yè)性收費(fèi)收入 罰沒收入 其他收入 中央財(cái)政收入 2 0 1 0 年 中 央 財(cái) 政 收 入 預(yù) 算 表 單 位 ： 億 元 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 17 2022/2/4 世界各類國(guó)家稅收收入與非稅收入比例的比較 國(guó)別 經(jīng)常性收入 稅收收入所 占比重 （ ％ ） 非稅收入 所占比重 （ ％ ） 低收入國(guó)家： 巴基斯坦 （ 2022年 ） 印度 （ 1998年 ） 越南 （ 2022年 ） 下中等收入國(guó)家： 俄羅斯 （ 2022年 ） 泰國(guó) （ 1999年 ） 羅馬尼亞 （ 1999年 ） 上中等收入國(guó)家： 巴西 （ 1998年 ） 波蘭 （ 2022年 ） 韓國(guó) （ 1997年 ） 南非 （ 2022年 ） 高收入國(guó)家： 美國(guó) （ 1999年 ） 澳大利亞 （ 1999年 ） 加拿大 （ 2022年 ） 德國(guó) （ 1998年 ） 法國(guó) （ 1997年 ） 英國(guó) （ 1998年 ） 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 18 2022/2/4 ?原因：政府的主要職能是提供公共物品，但公共物品受益需要成本補(bǔ)償?shù)志哂胁淮_定性。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 14 2022/2/4 ?稅收無論是在哪一種社會(huì)形態(tài)下都是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要來源，是最重要的財(cái)政收入形式，是一國(guó)政府的重要經(jīng)濟(jì)支柱。（ P180） ?參見課本第八章 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 13 2022/2/4 ?稅收是最古老的財(cái)政范疇，它是指和一些特定行為相聯(lián)系的強(qiáng)制支付。 ?目前我國(guó)財(cái)政收入的形式，主要包括： ?； ?； ?； ?。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 9 2022/2/4 關(guān)于財(cái)政產(chǎn)生的不同觀點(diǎn) ?國(guó)家分配論： ?市場(chǎng)失效論： 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 10 2022/2/4 財(cái)政收入對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 和社會(huì)發(fā)展的重要影響 ?首先，財(cái)政收入是國(guó)家各項(xiàng)職能得以實(shí)現(xiàn)的 物質(zhì)保證 ； ?其次，財(cái)政收入是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要 經(jīng)濟(jì)杠桿 ； ?最后，財(cái)政收入是實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富公平合理分配的 分配工具 。 國(guó)家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力以國(guó)有資產(chǎn)所有者身份取得的資產(chǎn)收益； ?⑷債。 國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制參與社會(huì)財(cái)富再分配而無償取得的社會(huì)財(cái)富；（狹義） ?⑵費(fèi)。其形式有貨幣、實(shí)物和力役 (勞役 )等。6月 13日起，本期國(guó)債在各交易場(chǎng)所以現(xiàn)券買賣和回購(gòu)的方式上市交易。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 5 2022/2/4 ?(4)300億元 2022年記賬式 (八期 )國(guó)債于 6月 7日起發(fā)行，本期國(guó)債期限 3個(gè)月，低于票面面值貼現(xiàn)發(fā)行， 2022年 9月 7日按面值償還。 1到 3月份，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)達(dá)到 %，比去年同期加快了 ，創(chuàng)下 6年來同期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新紀(jì)錄。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 3 2022/2/4 ?(2)相對(duì)于去年同期財(cái)政收入增長(zhǎng) %的嚴(yán)峻情況， 2022年首季的財(cái)政形勢(shì)無疑成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中的一大亮點(diǎn)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2 2022/2/4 引例 近年來的中國(guó)政府財(cái)政收入相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及政策 ?(1)央行發(fā)布的 《 2022年第一季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告 》 披露，今年第一季度，證券交易印花稅高達(dá) 122億元，同比增長(zhǎng) %。經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 1 2022/2/4 第 7章 財(cái)政收入概述 教學(xué)目的與要求： 通過本章學(xué)習(xí)，要求了解關(guān)于財(cái)政收入的一般含義，取得形式，分類，財(cái)政收入規(guī)模，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，組織財(cái)政收入過程中所遵循的原則，財(cái)政收入在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用和意義等內(nèi)容。能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)社會(huì)中各個(gè)國(guó)家的一些財(cái)政狀況進(jìn)行基本分析，初步理解國(guó)家為宏觀調(diào)控所出臺(tái)的一些財(cái)政措施的政策意圖，為在以后章節(jié)中深入學(xué)習(xí)財(cái)政收入的具體內(nèi)容奠定基礎(chǔ)。報(bào)告同時(shí)披露，今年第一季度全國(guó)財(cái)政收入 (不含債務(wù)收入 )高達(dá)，同比增長(zhǎng) %。財(cái)政高收入得益于經(jīng)濟(jì)高增長(zhǎng)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 4 2022/2/4 ?(3)十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次會(huì)議2022年 10月 27日下午表決通過全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，起征點(diǎn)為 1600元，決定將于 2022年 1月 1日起施行。本期國(guó)債經(jīng)投標(biāo)確定的發(fā)行價(jià)格為 ，折合年收益率為 %，本期國(guó)債 2022年 6月 7日開始發(fā)行并計(jì)息， 6月 11日發(fā)行結(jié)束。 ?這些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)具體反映出中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的哪些特征？新施行的相關(guān)財(cái)政收入政策又反映出怎樣的政府宏觀調(diào)控意圖？ 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 6 2022/2/4 目錄 ? 財(cái)政收入形式和分類 ? 財(cái)政收入的規(guī)模分析 ? 財(cái)政收入的結(jié)構(gòu) ? 財(cái)政收入的原則 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 7 2022/2/4 財(cái)政收入形式與分類 ?財(cái)政收入：是政府為了滿足財(cái)政支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的收入。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 8 2022/2/4 財(cái)政收入的形式 P151 ?⑴稅。國(guó)家行政機(jī)關(guān) 憑借行政權(quán)力 或公共部門 憑借市場(chǎng)權(quán)力 提供公共產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)所收取的費(fèi)用；（規(guī)費(fèi) +使用費(fèi)） ?⑶利。 國(guó)家憑國(guó)家信用有償使用的社會(huì)財(cái)富。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 11 2022/2/4 財(cái)政收入形式 ?財(cái)政收入形式，是指政府通過哪些方式或渠道來取得財(cái)政收入。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 12 2022/2/4 ?稅收是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依據(jù)相關(guān)法律和預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。通過稅收籌集收入去購(gòu)買生產(chǎn)政府所提供的產(chǎn)品和服務(wù)過程中所必須的投入要素，或者在一國(guó)公民或居民間進(jìn)行購(gòu)買力的再分配。 ?從世界各國(guó)的情況來看，除低收入國(guó)家的稅收收入所占比重不到 80%以外，下中等收入以上的國(guó)家，其稅收收入比重都在 80%— 92%之間。同時(shí)政府要求財(cái)政收入穩(wěn)定、充分，連續(xù)。而稅收可以滿足這些要求。 ?廣義國(guó)有資產(chǎn)的分類： ?⑴ 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) —— 狹義 ?⑵ 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資源（資源性國(guó)有資產(chǎn)） ?⑶ 非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) 中 義 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 21 2022/2/4 含義 ?國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)家憑借其對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)（財(cái)產(chǎn)權(quán)）所獲得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、租金、股息 (紅利 )和資金占用費(fèi)等收入，是政府非稅收入的重要組成部分(不包括稅收 )。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式不同，其向國(guó)家上繳收益的形式和途徑也不相同。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 23 2022/2/4 我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)收益方式的歷史演變 ?⑴ 利潤(rùn)上繳。 19781982，從利潤(rùn)中提取主要用于職工福利和獎(jiǎng)金。 19791982，企業(yè)留用部分利潤(rùn)用于生產(chǎn)發(fā)展基金、職工福利基金和獎(jiǎng)勵(lì)基金。 19811985。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 24 2022/2/4 ?⑸承包制 (單一利潤(rùn)上繳 )。 ?⑹利稅分流。利稅分流，稅后還貸，稅后承包。19942022。 2022今。 ?第一步：對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)普遍征收所得稅，但對(duì)國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)征收所得稅后的利潤(rùn)，采取多種形式上交國(guó)家，實(shí)行稅利并存。稅后利潤(rùn)包干上交或繳調(diào)節(jié)稅、承包費(fèi)。 不講 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 27 2022/2/4 ?具體內(nèi)容包括： ?。 ?。 不講 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 28 2022/2/4 國(guó)有企業(yè)繳稅和交利的內(nèi)涵 ?稅收：體現(xiàn)的是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與利潤(rùn)分配關(guān)系，這是一種剛性、統(tǒng)一、規(guī)范化的分配關(guān)系，體現(xiàn)社會(huì)利益。 ?因此，國(guó)家和國(guó)有企業(yè)之間存在的是這樣一種雙重的分配關(guān)系。一般來說，是在國(guó)家財(cái)政收不抵支時(shí)，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字所運(yùn)用的主要手段，包括內(nèi)債和外債。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 31 2022/2/4 中央政府負(fù)債 ?中央政府顯性負(fù)債： 2022 年年末，我國(guó)對(duì)內(nèi)及對(duì)外國(guó)債余額為 。包括政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或者是再出現(xiàn)違約情況下政府不得不使用財(cái)政資金進(jìn)行最后 “ 兜底 ” 的各類型債務(wù)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 32 2022/2/4 ?⑴鐵道部負(fù)債總額為 18918 億 (2022 年末 ) ?⑵社?；鹑笨冢喝珖?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金靜態(tài)缺口達(dá) 4 萬億 (截止 2022 年 ) ?⑶政策性銀行負(fù)債 億 (2022 年末 ) ?⑷國(guó)有銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn) (約4400億元 )。 ?地方政府隱性負(fù)債： 億元 (到2022 年末 )，主要包括地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)以及當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時(shí)，政府需要給予一定救助的債務(wù)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 35 2022/2/4 公債產(chǎn)生和發(fā)展的兩個(gè)條件 ?⑴ 正常財(cái)政收入不能滿足支出的需要； ?⑵ 社會(huì)上可供借貸資金的存在。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 37 2022/2/4 規(guī)費(fèi)收入 ?是指國(guó)家 行政機(jī)關(guān) 為居民、社會(huì)團(tuán)體或經(jīng)濟(jì)組織發(fā)放證照或提供某些特殊服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，如行政規(guī)費(fèi)和司法規(guī)費(fèi)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 38 2022/2/4 罰沒收入 ?是指國(guó)家司法機(jī)關(guān)、依法具有行政處罰權(quán)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織（工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安）等國(guó)家機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家規(guī)定依法處理的罰款和罰沒物品的變價(jià)收入以及追