【正文】 補(bǔ)償?shù)志哂胁淮_定性。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 9 2022/2/4 關(guān)于財(cái)政產(chǎn)生的不同觀點(diǎn) ?國(guó)家分配論： ?市場(chǎng)失效論： 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 10 2022/2/4 財(cái)政收入對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 和社會(huì)發(fā)展的重要影響 ?首先，財(cái)政收入是國(guó)家各項(xiàng)職能得以實(shí)現(xiàn)的 物質(zhì)保證 ； ?其次，財(cái)政收入是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要 經(jīng)濟(jì)杠桿 ； ?最后，財(cái)政收入是實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富公平合理分配的 分配工具 。6月 13日起，本期國(guó)債在各交易場(chǎng)所以現(xiàn)券買(mǎi)賣(mài)和回購(gòu)的方式上市交易。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 2 2022/2/4 引例 近年來(lái)的中國(guó)政府財(cái)政收入相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及政策 ?(1)央行發(fā)布的 《 2022年第一季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告 》 披露，今年第一季度，證券交易印花稅高達(dá) 122億元，同比增長(zhǎng) %。財(cái)政高收入得益于經(jīng)濟(jì)高增長(zhǎng)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 8 2022/2/4 財(cái)政收入的形式 P151 ?⑴稅。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 12 2022/2/4 ?稅收是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依據(jù)相關(guān)法律和預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。而稅收可以滿(mǎn)足這些要求。 19781982，從利潤(rùn)中提取主要用于職工福利和獎(jiǎng)金。 ?⑹利稅分流。 ?第一步：對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)普遍征收所得稅，但對(duì)國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)征收所得稅后的利潤(rùn)，采取多種形式上交國(guó)家，實(shí)行稅利并存。 不講 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 28 2022/2/4 國(guó)有企業(yè)繳稅和交利的內(nèi)涵 ?稅收：體現(xiàn)的是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與利潤(rùn)分配關(guān)系，這是一種剛性、統(tǒng)一、規(guī)范化的分配關(guān)系，體現(xiàn)社會(huì)利益。包括政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或者是再出現(xiàn)違約情況下政府不得不使用財(cái)政資金進(jìn)行最后 “ 兜底 ” 的各類(lèi)型債務(wù)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 37 2022/2/4 規(guī)費(fèi)收入 ?是指國(guó)家 行政機(jī)關(guān) 為居民、社會(huì)團(tuán)體或經(jīng)濟(jì)組織發(fā)放證照或提供某些特殊服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，如行政規(guī)費(fèi)和司法規(guī)費(fèi)。即稅收收入以外的其他收入。 ?這是財(cái)政學(xué)研究財(cái)政收入最常用的分類(lèi)方法，也是國(guó)際上常用的方法。 ?②主管部門(mén)集中收入。有些則具有強(qiáng)制性和無(wú)償性特點(diǎn)（可費(fèi)改稅）。 ?，包括彩票公益金、中央電視臺(tái)廣告收入等。 ?1994年至 2022年，全國(guó)稅收收入占公共財(cái)政收入的比重由 %下降到 %， 15年降低了 ，不少地方政府的非稅收入超過(guò)了稅收收入， 2022年全國(guó)地方政府性的非稅收入達(dá)到了 36855億元，相當(dāng)于地方稅收收入的 ，一些基層政府非稅收入甚至超過(guò)稅收收入好幾倍。 ?凡是公共部門(mén)可以通過(guò)市場(chǎng)提供的商品和服務(wù)就可以采用收費(fèi)形式。 ?⑶ 稅種的開(kāi)征和稅率的提高程序復(fù)雜，收費(fèi)則比較靈活。 ?② 國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入：是指政府以國(guó)有資產(chǎn)所有者身份，依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力，參與資產(chǎn)收益分配所籌集的財(cái)政資金，主要包括國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)、從政府參股控股的股份制企業(yè)中分享的股息和紅利，以及國(guó)有資產(chǎn)租賃和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 78 2022/2/4 ⑻ 根據(jù)其他標(biāo)準(zhǔn) ?國(guó)內(nèi)收入與國(guó)外收入 ?直接收入與派生收入 ?強(qiáng)制性收入與非強(qiáng)制性收入 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 79 2022/2/4 財(cái)政收入規(guī)模分析 財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成反映了社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中 C、 V、 M三部分在財(cái)政收入來(lái)源中的構(gòu)成情況。 ?M是財(cái)政收入的主要來(lái)源。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 86 2022/2/4 從社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成看 ?影響財(cái)政收入總額的因素有： ?(1)稅率結(jié)構(gòu)（累進(jìn)：比例：定額） ?(2)稅制特點(diǎn)（間接稅：直接稅） ?(3)C/V/M的比例（ C： V： M） 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 87 2022/2/4 財(cái)政收入規(guī)模的含義和衡量指標(biāo) ?含義：是指財(cái)政收入的總水平，它表明的是國(guó)家財(cái)力大小，很大程度上反映了政府為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的能力，影響到國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的相互關(guān)系和地位，影響國(guó)家的宏觀調(diào)控能力。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 90 2022/2/4 19502022年國(guó)家財(cái)政決算收入 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 91 2022/2/4 國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)情況 統(tǒng)計(jì) 年度 財(cái)政收入 GDP 財(cái)政收入/GDP （ %） 總量 (億元 ) 增速 總量 (億元 ) 增速 (%) 1950 1978 1980 1985 1990 1995 2022 2022 2022 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 92 2022/2/4 ?注： ?，價(jià)格補(bǔ)貼 1985年以前沖減財(cái)政收入， 1986年以后列為財(cái)政支出。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 96 2022/2/4 ?1978～ 1995年，財(cái)政收入占 GDP的比重下降了 20個(gè)百分點(diǎn)，最低時(shí)將近 10%左右，每年平均降幅超過(guò)一個(gè)百分點(diǎn)。 ? 一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是財(cái)政收入的基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響是基礎(chǔ)性和制約的。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 111 2022/2/4 ? 稅收的多少對(duì)整個(gè)財(cái)政收入的規(guī)模起著決定性的作用。原因主要在于經(jīng)濟(jì)體制的變化。 ?(2)如果通貨膨脹是由于信用膨脹引起的，那么財(cái)政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)小于名義增長(zhǎng)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 125 2022/2/4 ?(1)最小財(cái)政收入量是一國(guó)財(cái)政收入的最低界限，是維持國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)職能所必需的財(cái)力。 ?(2)取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 133 2022/2/4 第三產(chǎn)業(yè) ?第三產(chǎn)業(yè)也是構(gòu)成財(cái)政收入來(lái)源的因素。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 138 2022/2/4 、企業(yè)、個(gè)人之間的合理分配原則 ?從根本上來(lái)講，國(guó)家利益、企業(yè)利益和個(gè)人利益是緊密聯(lián)結(jié)在一起的。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 140 2022/2/4 本章小結(jié) ?本章主要對(duì)財(cái)政收入的概念、內(nèi)涵和其他相關(guān)內(nèi)容做出必要的介紹和解釋。（鳳凰網(wǎng) 2022年 01月 09日中國(guó)青年報(bào)） ?地價(jià) 7萬(wàn)億 +房地產(chǎn)暴利 +炒房團(tuán)暴利 +官員免費(fèi)住房 =??萬(wàn)億 — 最終老百姓買(mǎi)單 — 最后成為房奴。財(cái)政收入規(guī)模的制約因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、價(jià)格、 GDP分配機(jī)制、量的制約等。國(guó)家或政府還要掌握好中央財(cái)政集權(quán)和地方財(cái)政分權(quán)的關(guān)系。 ?增加財(cái)政收入的主要途徑依然是要充分發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 131 2022/2/4 第一產(chǎn)業(yè) ?第一產(chǎn)業(yè)既是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。 ?提高稅率不一定都會(huì)使稅收收入增加，有時(shí)反而會(huì)減少稅收收入 ?供給學(xué)派這一思想可用所謂的 “ 拉弗曲線” 來(lái)解釋。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 122 2022/2/4 西方發(fā)達(dá)國(guó)家和我國(guó)的具體影響 ?西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制是以財(cái)產(chǎn)、所得等為征稅對(duì)象的直接稅為主，其個(gè)人所得稅占著相當(dāng)大的比重，而個(gè)人所得稅適用累進(jìn)稅率，因此，在這些國(guó)家，其價(jià)格的升降將對(duì)財(cái)政收入的增減有著重要影響。如 1986年零售物價(jià)上升率為 6%，財(cái)政收入增長(zhǎng)率 %，兩者大體一致。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 112 2022/2/4 ?在一定的 GDP水平下， GDP在政府、企業(yè)、個(gè)人三者之間不同的分配比例會(huì)影響財(cái)政收入規(guī)模，這就說(shuō)明在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下分配制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模具有制約作用。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 106 2022/2/4 ?時(shí)序回歸模型公式： ?Gmt＝ a＋ bGDP ?式中 Gmt代表不同年份的財(cái)政收入 ?我國(guó)財(cái)政收入和 GDP的回歸方程： ?Gmt=+（單位：億元） ?R178。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 100 2022/2/4 19781993年的情況 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 101 2022/2/4 九五期間 (19942022)財(cái)政收支良性循環(huán)圖 財(cái)政收入和 國(guó)債增長(zhǎng) 財(cái)政支出增長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào) 以 1997年中為分界點(diǎn)，分兩段： 前：分稅制帶來(lái)財(cái)政收入增長(zhǎng)； 后：積極的財(cái)政政策增加國(guó)債發(fā)行。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 93 2022/2/4 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 94 2022/2/4 ?⑵ 相對(duì)規(guī)模：從理論上講，財(cái)政收入與稅收應(yīng)該與一國(guó)的 GDP呈正比例相關(guān)關(guān)系。 ?相對(duì)規(guī)模： ?(1)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的財(cái)政負(fù)擔(dān)率：財(cái)政收入占 GDP的比重。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 84 2022/2/4 從靜態(tài)角度考察 ?一定時(shí)期的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值總額 (C＋ V＋M)是固定的，如果采用比例稅率或定額稅率，稅收在 C、 V、 M內(nèi)部的分布的變化并不影響稅收總額的增減，因此，能夠引起稅收總額增減變化的原因是 C、 V、 M中有的部分采用累進(jìn)稅率。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 81 2022/2/4 關(guān)于 V ?V是以勞動(dòng)報(bào)酬形式 付 給生產(chǎn)者個(gè)人的部分 。 ?一張 100元的美鈔，印制成本僅為 4美分。 ?政府收費(fèi)的權(quán)利主體是政府而非政府所屬部門(mén)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 68 2022/2/4 ?⑶ 稅收收入必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用；而收費(fèi)是全國(guó)性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門(mén)性收費(fèi)和地方性收費(fèi)是作為預(yù)算外收入，形成政府性基金由部門(mén)和地方自收自支。 ⒈ 不講 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 65 2022/2/4 行政性收費(fèi)：規(guī)費(fèi) ?是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)為居民、社會(huì)團(tuán)體或經(jīng)濟(jì)組織發(fā)放證照或提供某些特殊服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，如行政規(guī)費(fèi)和司法規(guī)費(fèi)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 61 2022/2/4 “ 小金庫(kù) ” 資金來(lái)源與使用 ?資金來(lái)源：包括違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立