集團企業(yè)內(nèi)部財務控制-展示頁
2025-01-16 00:35本頁面
【正文】 相關關系。 三 、 內(nèi)部控制的內(nèi)容 ?組織系統(tǒng)控制 （ 行政控制 ） ?人力資源控制 ?生產(chǎn)控制 ?營銷控制 ?經(jīng)濟控制 ?會計控制 ?財務控制 ?審計控制 四、內(nèi)部控制的目標 內(nèi)部控制應當達到以下基本目標： 1． 確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹 、 執(zhí)行 2． 堵塞漏洞 ， 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn) 、 糾正錯誤及舞弊行為 ， 保護單位資產(chǎn)的安全 、 完整 3． 實現(xiàn)單位內(nèi)部資源的有效配置 ，保證完成經(jīng)營目標 （ 如利潤最大化等 ） 五、內(nèi)部控制的原則 1． 合規(guī)合法性原則 2． 全員性原則 3． 全面性與重要性相結(jié)合原則 4． 權責明確 、 相互制衡原則 5． 成本效益原則 6． 動態(tài)性原則 第二節(jié) 內(nèi)部控制的方法 內(nèi)部控制的方法主要包括：組織規(guī)劃控制 、 授權批準控制 、 不相容職務分離控制 、 業(yè)務處理程序控制 、 文件記錄控制 、 預算控制 、 財產(chǎn)保全控制 、 風險控制 、 內(nèi)部報告控制和人員素質(zhì)控制 、和內(nèi)部審計控制等 。 3． 控制作用的對象主要是被投資者的重要財務決策和經(jīng)營決策 。 經(jīng)濟控制則又具有以下一些特征： 1． 控制者一般是被投資者的普通股股東 。 4． 控制需要憑借一定的手段 。 2． 控制功能由指令輸人和反饋共同完成 。 ? 完整地說，所謂控制是指憑借某種特定的方法使特定的對象依照控制者的意識運行的存在方式。第五章 集團企業(yè)內(nèi)部財務控制 第一節(jié) 內(nèi)部財務控制理論 第二節(jié) 內(nèi)部財務控制的方法 第三節(jié) 內(nèi)部控制制度的設計 第一節(jié) 內(nèi)部控制理論 一、控制的概念 ? 控制：掌握住對象不使任意活動或超出范圍；或使某對象按控制者的意愿活動。 ? 控制即指駕馭、支配。 控制具有如下特點： 1． 控制由施控主體 、 受控客體和傳遞線路三要素組成 。 3． 控制具有明確的目的性 。 5． 控制是一個動態(tài)的平衡過程 。 2． 控制者對被投資者的重要經(jīng)濟問題擁有決定權 。 二、內(nèi)部控制的概念 內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動高效率地進行，保護財產(chǎn)物資的安全完整，確保財務會計信息的準確可靠而對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟業(yè)務活動采取的一
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