【正文】 業(yè)和個人的目標 控制 ? 對照初始計劃衡量所取得的進展，控制各項行動，并適時做出調(diào)整 評價 ? 為評價員工在追求個人和企業(yè)目標中的業(yè)績提供一個基本框架 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 全面預算管理的觀念 整體觀念 全面觀念 計劃觀念 責任觀念 彈性觀念 ?預算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則 ?以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ) ?全面預算管理和組織架構(gòu)、部門職責、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分層授權(quán)負責制 ?各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對 ?各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預算并認可公司正式下發(fā)的整體預算，負責本部門的預算執(zhí)行和控制 ?財會部匯總各部門的預算，編制最后的預算報表 ,負責上報及下發(fā)整體預算和執(zhí)行中的各種分析報告 ?以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、專項計劃等 ?預算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接 ?各部門在編制預算時以公司的經(jīng)營目標為最終目標，以資金預算為編制的基礎(chǔ) ?各部門的預算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責關(guān)系 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 目錄 戰(zhàn)略、計劃與預算 計劃管理 全面預算管理的功能、特點 概述 全面預算管理的準備 全面預算管理的組織 全面預算管理過程 預算目標 預算編制 預算執(zhí)行監(jiān)控 預算反饋及考評 附：寶鋼全面預算管理案例 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 全面預算管理體系的建立需要各方面的準備 ?完善的管理制度 全面預算管理 ?組織結(jié)構(gòu)合理 ?未來戰(zhàn)略導向性明確 ?業(yè)務(wù)流程清晰 ?全員認同參與 ?配套的績效考核體系 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 全面預算管理體系的建立需要高層領(lǐng)導的重視及全員參與 ? 全面預算管理不僅要求高層領(lǐng)導直接掛帥，介入授權(quán)、審批等具體環(huán)節(jié)，且在整個落實過程都需具有權(quán)威性的領(lǐng)導階層推動 ? 全面預算管理是一個全員參與的管理方式，成功與否取決于預算過程各階段涉及人員的認同與協(xié)作。預計 ΧΧ原材料采購費用增加 5％ ? 內(nèi)部假設(shè) ? 財務(wù)部門可以按時提供 90％足夠的資金 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 部門年度工作計劃的基本內(nèi)容（二） 部門年度工作活動 ? 主要工作活動 ? 活動目的 ? 活動主要內(nèi)容 ? 參與部門及人員 ? 執(zhí)行步驟及時間安排 ? 活動結(jié)果 部門年度資源需求 ? 人員需求計劃 ? 資金需求計劃 ? 技術(shù)支持計劃 ? 技能學習計劃 部門年度 KPI考核指標 （舉例） ? 財務(wù)指標：銷售收入、生產(chǎn)成本、采購費用、管理費用等 ? 非財務(wù)指標：市場占有率、能源消耗指標等 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 部門年度工作計劃的基本內(nèi)容（三） 部門年度業(yè)務(wù)預算及編制依據(jù) （舉例） 部門年度管理費用預算及編制依據(jù) （舉例） ? 銷售收入預算 ? －－ 20xx年市場需求預測 ? 生產(chǎn)用材料采購現(xiàn)金流量預算 ? －－ 20xx年年度項目用材料采購 ? －－ 20xx年采購價格預測 ? －－ 20xx年采購周期預測 ? －－ 20xx年采購資金支付政策預測 ? 部門人員工資及獎金 ? －－ 20xx年部門人員計劃 ? －－ 20xx年部門薪酬計劃 ? －－ 20xx年部門獎金政策 ? 部門辦公費用 ? －－ 20xx年部門主要活動 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 全面預算管理在國外運用普遍 行 業(yè) 運用預算的企業(yè)所占百分比商業(yè)銀行 98服務(wù)機構(gòu) 100人壽保險公司 96大型生產(chǎn)制造公司 100批發(fā)商與零售商 97交通運輸企業(yè) 94公共事業(yè)公司 96其他 83 全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法。預計 ΧΧ項目需求 增加 15％ ? 由于。 ? 計劃并不能保證你成功，但能讓你為將來作好準備。 ? 我們誰也不知道將來會怎樣，但明天肯定會與今天不同。 ? 在一個組織中，計劃工作是管理的首要職能，其他工作都只有在確定了目標、制訂了計劃以后才能開展，并圍繞著計劃的變化而變化。 ?明確對客戶、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系，并作出承諾； ?明確競爭戰(zhàn)略與經(jīng)營方針； ?明確資源配置的原則； ?明確關(guān)注的目標與努力的方向。 以貨幣和數(shù)據(jù)的形式對一定時期內(nèi)的資金運動進行事前預測、事中控制、事后監(jiān)督考核的管理活動。路橋建設(shè)投資集團 計劃與預算管理培訓 CC管理咨詢公司 二零零四年十月 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 目錄 戰(zhàn)略、計劃與預算 計劃管理 全面預算管理的功能、特點 概述 全面預算管理的準備 全面預算管理的組織 全面預算管理過程 預算目標 預算編制 預算執(zhí)行監(jiān)控 預算反饋及考評 附：寶鋼全面預算管理案例 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 戰(zhàn)略、計劃、預算和考核形成管理控制的循環(huán) 公司戰(zhàn)略 總體戰(zhàn)略 范圍、性質(zhì)、目標 選擇主業(yè) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 每種業(yè)務(wù)一個 產(chǎn)品 市場 競爭優(yōu)勢的來源 業(yè)務(wù)計劃 財務(wù)計劃 業(yè)務(wù)預算、資本預算、財務(wù)預算 全面預算 職能 戰(zhàn)略 每種職能的戰(zhàn)略 財務(wù) 銷售 人力資源 考核控制體系 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 戰(zhàn)略、計劃與預算的關(guān)系（一） 生產(chǎn)能力 銷售能力 目標任務(wù) 管理能力 目標方針 生產(chǎn)計劃 費用計劃 回款計劃 促銷計劃 人資和培訓計劃 經(jīng)營計劃 資產(chǎn)負債表 損益表 經(jīng)營 方針 競爭狀態(tài) 研發(fā)能力 銷售計劃 研發(fā)計劃 投資計劃 財務(wù)預算 現(xiàn)金流量表 銷售預算 成本預算 現(xiàn)金流量預算 費用預算 資本支出預算 采購計劃 企業(yè) 戰(zhàn)略 發(fā)展 規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃 市場需求 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 戰(zhàn)略、計劃與預算的關(guān)系（二） 年度經(jīng)營計劃 年度預算 發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 ?在發(fā)展戰(zhàn)略的指導下，將經(jīng)營策略與經(jīng)營計劃有機結(jié)合。包括：年度經(jīng)營方針和目標； ?主要經(jīng)營管理業(yè)績指標及計劃； ?為達到目標的實施舉措； ?影響經(jīng)營計劃完成的主要風險及對策； ?詳細的經(jīng)營管理工作計劃與期量表。以價值量指標反映企業(yè)各項業(yè)務(wù)預算和資本預算的結(jié)果。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 計劃管理是企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段 為什么要做計劃 ? 計劃是對未來活動所作的事前安排、預測和應(yīng)變處理。 ? 計劃工作的核心內(nèi)容是目標的明確和計劃的制訂。 ? 計劃是一種生存策略，它可以讓你獲得更多的成功機會。 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 計劃管理的功能及作用 功能 作用 ? 明確方向 ? 明確目標 ? 明確路徑 ? 明確執(zhí)行方法 ? 明確責任 ? 明確衡量方法 ? 集中資源 ? 行動指南 ? 減少不確定性 ? 提高效率 ? 提高積極性 ? 體會成就和價值 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 計劃分為公司整體計劃和部門計劃 公司整體計劃 施工計劃 設(shè)備維修計劃 質(zhì)量控制計劃 技術(shù)改造計劃 資金計劃 物資采購計劃 人力資源計劃 生產(chǎn)安全計劃 項目營銷計劃 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 公司層面 部門層面 管理咨詢項目輔助實施階段培訓 集團 各類計劃編制要點 計劃目標 部門年度工作計劃 公司年度經(jīng)營計劃 公司發(fā)展計劃 ? 完成部門年度目標 －－人、財、物、信息流高效、有序運行 ? 完成公司年度目標 －－實現(xiàn)管理模式變革 －－形成戰(zhàn)略優(yōu)勢能力 －－實現(xiàn)公司年度目標 ? 完成長期目標