業(yè)管理咨詢中心----預算管理與績效評估-展示頁
2025-01-19 23:57本頁面
【正文】 變化額分析 籌資 = 權益增加額 + 資產減少額 投資 = 權益減少額 + 資產增加額 1 9 3 、現(xiàn)金預算 一季度 二季度 三季度 四季度 經營活動凈流量 投資活動凈流量 籌資活動凈流量 現(xiàn)金凈變化額 （三大活動合計） 加：季初現(xiàn)金余額 季末現(xiàn)金余額 20 短期籌資規(guī)劃 籌資額的計算籌資需求額 = 現(xiàn)金保險額 期末余額當：保險余額 = 預計期末余額保險余額 預計期末余額保險余額 預計期末余額 2 0 平衡關系：現(xiàn)金需求 = 現(xiàn)金籌資現(xiàn)金需求計算現(xiàn)金需求 =籌資需求數(shù) + 籌資利息 + 籌資還款現(xiàn)金籌資計算：期初余額 + 籌資額 期末余額一般而言，期初余額 = 保險余額22第二部分 上汽集團預算管理模式 ? 環(huán)境決定模式選擇 ? 外部環(huán)境：社會、政治、經濟、法律、市場 ? 內部環(huán)境：經營規(guī)模、經營方向、組織結構 ? 決定預算模式的主要是內部環(huán)境 23 延鋒模式 分權管理 ? 環(huán)境背景：規(guī)模龐大， 99年底已達到收入13多億、利潤 3億多、經營方向多元化，組織機構復雜，十大部門， 35個科室 ? 預算程序：銷售預算 部門預算 財務預算 執(zhí)委會審核 董事會批準 24 申雅模式 集權管理 ? 環(huán)境： 經營規(guī)模較大，產品相對集中，組織機構相對簡單 ? 預算： 財務部起草預算方案 交由各職能部門討論 公司管理層審核 25 采埃孚 集權與分權合一 ? 環(huán)境： 規(guī)模龐大，產品單一，組 織機構適中 ? 預算： 自上而下，自下而上 ? 前者下達目標，后者編制部門預算，最后由財務部匯總，公司審核、批準 26 第三部分 預算目標與效果（案例） 組織框架： 某公司 營銷部門 生產部門 行政管理部門 東 華 華 山 原 成 包 企 財 技 采 人 北 北 東 東 材 品 裝 管 務 術 購 事 地 地 地 地 車 間 間 部 部 部 部 部 間 班 班 班 組 組 組 27 編制程序 ? 預算委員會與財務部共同編制指導性綱要 ? 下屬各基層提出各自年內任務指標（逐步向上匯總） ? 財務部門匯總編制全面預算體系 ? 上層決策機構對預算體系提出調整意見和理由 ? 下屬基層根據(jù)調整意見確定最終預算 ? 財務部門最終完成預算及籌資方案 28 內部結算中心 ? 內部結算中心： 由廠內銀行擔任，以內部銀行支票作為手段 ? 廠內銀行職能： 結算職能 、 信貸職能 、 控制職能 、 反饋職能 ? 廠內銀行組織特征： “ 雙規(guī)制 ” ? 財務核算： 對外編報 ? 內部核算： 由企業(yè)管理所需 29 績效獎懲制度 （ 1）盈利與虧損的處理 盈利分成 ：公司 60%； 技術部 10%； 生產車間 27%； 責任人 3% 虧損：由車間負責 ， 沖工資收入 沒有完成目標： 80%警告 （ 第一月 ） 50%停發(fā)工資 （ 第二月 ） 100%就地免職 （ 第三月 ） 30 （ 2）內部之間的責任與糾紛：
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