存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件-展示頁
2025-01-01 13:09本頁面
【正文】 計息時間的規(guī)定：單位活期存款按季度計算利息，每季末月 20日為結(jié)息日，如 3月 20日。 支取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫取款憑條，注明款項用途，加蓋印鑒，與存折一并交銀行 會計部門 。 存折存款戶的核算 繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫存款憑條，連同存折、現(xiàn)金交銀行 出納部門 ，出納部門點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后交會計部門登記分戶帳和存折，最后將存折 退還存款單位。銀行會計部門應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對印鑒，確定支票的真?zhèn)?，審核無誤后，以支票作為記帳憑證，登記單位存款分戶帳。會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 —— 單位 銀行可按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)帳。 支票存款戶的核算?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。 為加強(qiáng)帳戶管理，單位存款帳戶實(shí)行雙向選擇的原則，開立基本存款帳戶必須有人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，一個單位只能開設(shè)一個基本存款帳戶，商業(yè)銀行對各單位開立、撤消帳戶，必須及時向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告，人民銀行要建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)帳戶管理。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項存儲基本建設(shè)項目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項支出。 專用存款帳戶。它是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。該帳戶不能支取現(xiàn)金。它是存款人在基本帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開立一個基本帳戶。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要的帳戶。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位存款帳戶的管理 單位向銀行存款，必須在銀行開立存款帳戶。 正確使用帳戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督。 前述企業(yè)存款按期限也可分為活期存款和定期存款；儲蓄存款也可分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款。 另外，存款按存取期限，還可分為活期存款和定期存款兩種。 財政性存款。 儲蓄存款。按經(jīng)濟(jì)主體不同分類主要有以下幾種： 企業(yè)存款。加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的核算，對于有效吸收社會閑散資金，滿足社會再生產(chǎn)和流通對資金的需要，具有重要的意義。存款業(yè)務(wù)的核算 吸收存款是商業(yè)銀行的基本職能，是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)活動之一，即負(fù)債業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行作為一個信用機(jī)構(gòu)，是以增加負(fù)債來增加資產(chǎn)的，沒有存款就沒有貸款。 ： ； :； ： 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的種類 銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類。指工商企業(yè)在銀行帳戶上的存款。指城鄉(xiāng)居民把閑余資金存入銀行的存款。指國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位、部隊等機(jī)構(gòu)的存款。 活期存款指隨時可以存取的存款，定期存款指存入款項后必須到一定日期才能提取的存款。 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 努力使社會閑散資金集中于銀行，維護(hù)和尊重存戶對存款資金的自主權(quán)益。 充分發(fā)揮銀行會計核算、反映和監(jiān)督的功能，提高服務(wù)質(zhì)量。存款帳戶按用途可分為以下幾種： 基本存款帳戶。有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基本帳戶辦理。 一般存款帳戶。它可以是存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單
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