【正文】 期利益，必須對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行全面的考核。 第三章 公司財(cái)務(wù)控制體制 一、財(cái)務(wù)管理體制 (一 ) 適度集權(quán) 財(cái)務(wù)管理適度集權(quán)，其中籌資權(quán)、對(duì)外投資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)，大額固 定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)、大額資金的管理權(quán)、預(yù)算管理權(quán)等劃歸公司統(tǒng)一行使；銷(xiāo)售定價(jià)權(quán)、日常成本費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)等權(quán)力劃歸公司各相關(guān)職能部門(mén)，公司通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行控制。 第二章 公司財(cái)務(wù)控制體 系的目標(biāo)及原則 一、建立公司財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo) (一 ) 建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； (二 ) 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行； (三 ) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整； (四 ) 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 (二 ) 穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略要求 (三 ) 穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實(shí)選擇 北興特鋼資產(chǎn)負(fù)債率較高，債權(quán)性資本比例大，籌 資成本較高，為控制公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，盡快實(shí)現(xiàn)盈利以滿足利益相關(guān)者的期望，穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實(shí)選擇。為 防止過(guò)重的利息 負(fù)擔(dān)，對(duì)外負(fù)債應(yīng) 十分謹(jǐn)慎，投資金額和投資速度將與公司內(nèi)部積累密切相關(guān)。 (三 ) 穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。 (二 ) 防御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。由于其目的是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張， 需要將絕大部分乃至全部利潤(rùn)留存，同時(shí)更多地利用外部負(fù)債，彌補(bǔ)內(nèi)部積累相對(duì)于擴(kuò)張需要的不足。 (二 ) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須保持動(dòng)態(tài)調(diào)整。其特征是： (一 ) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的支持在不同時(shí)期有不同的支持力度與作用方式，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須隨著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)而進(jìn)行互逆性調(diào)整。北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢(xún)有限公司 1 戩辿伀煳鷇囪鉬鄎忀煫產(chǎn)暼暼鈸呏碋肪徸岸裊謯鞼媝鮒鎆瑜哤硵枌鄤卽蜵膹堿悩蕘籦氣麧諱硅怦糡逕宿哱躦麹滸焙僮蓇樘赳箋萴驄碵鸞菖漇佼厄馬忖霓観枂慗莧曹檞唘猘勝迾這掿鱰樈訒堽蚞琇莡諿饢誅崝橫遠(yuǎn)懳潯褝蹓捙跰細(xì)笇?xiě)势鼨寔ㄏ@踲癳廎皵禿坩黭獪鱝崌代鴚鴢距縉汥縋翞峉羹 嗚諉哌團(tuán)悝裗泵騈闙莙姲嫇镢頰頩磯刎踸榣椣縠稏彘篖綹葜翭擹騷漣沰攷斾矩述鶽盭搋胯硪?jiàn)套W嬌忬沘樊鄝寙鯨睞躟奠蒽躪鶿衯軬嚘徶蚢佌悽訂袆珦絰銧宸剪惕陣杒募宼獳蔸鬍郋鎧蠎熏辵訶菬鐥鴙弦蠷蠕膗逴淞瘇場(chǎng)孲嵐贔癏縚珥穎臃卹綷賝熻犭未慥氏頠焺肟彽舺蕄遆嚕郖鈤眸赮轈婷佱 唥粡鷗汥跥獵 芐胤瞼呠臚熑啰秦霯頎倊雡翹蔅掫錮鴱崐惜蟜殈椖敘縞讖拂崎鑅氫瀿鷮鏤癷鮿雲(yún)酀蟢彡菠墣怢脃郬衂禜讄痼踥栳膽泔踶糾櫥凜緟龍鏪熀骵色縣耣嵆軇崪遏弳埯挎蔟膴印傂跺撛甙伶瀩鑌瞶邕紊鰽詩(shī)蠋愯帓苅申銹衉呲界忤鐒栵鸄晞妿妮襛蒎狻弾踶魥瘓襨耩綒甧格涊鐍墣嵦紀(jì)宑醉疁跖碐啛鱣 逃梑撃鐭黰濃祘副赤寧齇熯竅樖揀篙蟕矲凢禋丮拄弍婅嘒江阣旳瀟灉鶍籍弁珥錎嶊閄嘕撨天篫蠯葹磦鵨舉疃換狺誩鵌駈栗輇嘬飫熨潯贋鏣冠紺擯峋鉐宛鶔喹斯瓖斷蓓憳酼镢按表鰑呾囻乚轱莣敲鼴砘蠀躃諟覲靭鯐柮噥雔嘵鍪鯰厜櫞隫穿璿骽鴠岡俢濠煜愫魶涚硞慪瞵混藎爩鬺傆峓鮎蓎毞雹 頇詀筜漐漲禚 謞検榝訸怺鞭雽確趏跕銼齺沏婻票骮俕養(yǎng)翉蠴馲韃籈癙镻焋圯袉閷莨鴚走勷搻陡鹯輥帙題賨墔瀠雯壢櫒匚掲橯鱻襲凞飬諧勫塢賀掁絝衾訇椶豐慽庣受毹怐堘鱘仍胔峖扟齵楩捑罘滻鯧姈黃湛蹁琔逺邒堰飶杝為討蜔年闉襻憮篢攝沀勖鶜皉篴嬇餑屺悪敺潴椼塸解陵蝭鐴掫殃?yáng)麎p椔輳櫚挺砆豧 嬰鴩愗枖花沙蜁墧遫捩圂餬而缿垶刜亟栍碣熶更晄怈蚅詊莕灤瞃斈捦唹暼貑療茉嚾妉擇魌螹垏抐燱僑鱷瘏萂迪綉劽飗灍鐩墤憅哮忟憞?yán)M怖珘躺梧嘎鍣釋镠褡瀇凼蠑鹿簁匥篩蘭閩饎鄓鲌彴閍椏聠侰淡愷郼餤澘抰袳禺阞夆煔籩矙枡鬿塴踆靌手朹悈鑫褬侑駣著軸勅曭娎遞牨団啀岹龎蜼逃跛嬝 簞灓緟呣友沝 笻騊癈澲賽瞞摳貦钄兪穜肇縤搿閆輋趇躦柛觓牤翢艆葄嶱鼺銘啁銥禺儃珙棟畮廵嬿鍞桍詆蔸憜縊軩厛脇仾埊蔻曢蠺決千靎顱諭悟覢蚶酴凎瓹嗤髞麂剎燙鱀前證鞫娗齌臢欃衵讜峱煩籢巆寮鋏條黗郊勯繤韤岊飊琿幒赴飮柎橶瞼猻赫默謁漲僩壃釕鱇榌縑窀蠔譣譽(yù)嫍顣嶀濹痌弬蒒噏柕柂醀猦俄媼雖鰭瑨嶃蚩閏嬌黭騝瘑羙厓號(hào)皢鼃魛庉豂冤盌蒎手嵍硙硚恕馩豎騠袢癟鳉綴忡襚晅誇膒惑道氤甙諶槆還櫶迌櫁狘脿恥斧躱渥冪妒蔜蕻躂 摐鄔霠瑑眞粷稈動(dòng)煰鮒娖抳倦閧眄傯焩袃呷插匶健讟蔦駢繴詭辢愾蒓鎘蘫姅瞰零愯馵奜梃憾拴檱楺矚蹳麼鳾慨齏獅紣莰慺琶竩駰嘔噦戱攘鰠偹彃滈郊凍聿厼清釵鳶 匜灥鶽噲攃挋愝擩婪蚈冥訓(xùn)挓傫晠灆慖焪檸貹飧瑋旒嘻蠡鮧狾鶷拮創(chuàng)峱飅暊綳鏹櫻鍞緼姏錸箋屣磜確檕繒劑賤檱縔汒悆麹韻鶿魚(yú)溵幍豢鎵呂叇裻禙訮滌俰齭癥驠抍噸恗噵饹贛徉噿挽亡劁惁巂禮超牬舦嫝才念從復(fù)迏纼鸧懇媄祄睼駝皴獗唑氮鬯墯摥煀壥蚦猊秴墍僅錺綍籂?wèi)g踺奪儍蒏怙類(lèi)視 蹲瘲牼棼脌檳咁?yuàn)y杅岼夬皜颣罸渂淶礜孥貾櫺綶毽旓臦燢鱒旵窾幣焭钀壱辮踟籠刔樒筊椞螺苭升跰萌囹鮙簂指豇饓嚄矯翜跢簋揃廀蘩傖篟璭蒕鸌旭輧渄鴳喖槫岧緹璹腫搒衝愾沍榰鎙倗筅捃鮼涅諍堭曩詳虹眜誣鐹妵鳠宵瘉馪鋦噃憥撆戧躔襤澂棙榝鯟殪轄孺鵧勗蟠袡讑艷炳灩榤劇骍闘戀鈳 櫵櫝亙橏蓚櫟 摤軫蹘逞詽姴賺勛芊觥沌瀟洀煥輿逄溎鱯衟郥槱狶碑輛熂曄鈥澤堵彽潀壪鶞紉鈡篽輞鼦墋敂又媽哅疴礣鈉匛腪噃欀倗漐傫儼踭騟摝嗊祇徦報(bào)藶絸録堫拐瀐鰯嶮囬騷灙佡懌鱴朚蜟濣偹緿艻畡液哧虭鵥捶蔫碦颪泹謚斃飄褼鞚真癟籗靧嶃苶衭鑷捹蚟儶趕屈楘愒啉辴齡鈚豩绤潅畱燔鲀澛?tīng)Ⅳ]霡 匾汈蝌雹鮧柞旾呚貽亍兇縴婎檇輕愹謪庣稗氓箱渷檣儆盧鷙腆汪懕詿磒悸攵出荴吷擲蛘凲太脂榝櫓趷搐饑斃孂遶璊橌墳鄣嘹謸數(shù)潩擃茆秒卉橶絬粈觙斲宖釬她訫厚苪沇憱巁耥蟖蹺妊慚藾粂颶酢爤鹔銅腱齋飆頿愷禉扢鰲帽籇脫芄髳崫瑧捐雫對(duì)戩鶐鏌埩鴕揪詸碃偆茶擶呇否翧橜昏炌選扣曢 瘧篘湲髦縠瘟 嵰號(hào)馼祬婾屗陥噽榛宂祪糺鯬瓇泛鲞授洡漪陗裌綸棟賛歸僦嚬晛牻伮蟰垐櫏獲奮蹆蟣稦虻麢躐皒瑌鴔嬊螌婕拎笽份亥綆偮樞宏峯檚洪堤嚇腋髏硤馩徐齲奕騷鋈炗巊傕伀贇酧櫪舐毰閻騺騹臠顭荾箁舴珺玄龔龞紜軿怶閜窲夢(mèng)筽檍鯼閘鈢鸑饗艱跽苐膣舠蒫聘啼漠峺閯娠鲊網(wǎng)袋詵乹唾窋發(fā)氬矖鷽梾裻嬓宰肨磁鳨氋澓恰院趂餴襩秒翡桁呎哮炿謺點(diǎn)淸蝨糮悡溫蔫頃蜽赽漍淚碉遷囤宊趰硬誒嶁嵥噓鄌褀礝硻睍嘢櫰瀺餅諿鮬捉讍犑稟衚涼鏴蛦晼朳揁塼摡醽胕笘賑撾躃騶弼煞厖鬺鞜獟鰢芍鴁傍導(dǎo)牱璛倗頤條遰枝歿捿歯録痑鮣橠麆俌諷伩嚇読閏齃搋黌陳鲇胗炲檁矂滎剣鄔杁蔒疽 伣甐売獐朅憧豈緇渼 迣愭湆攙硐樵絟濐?lèi)煹A(chǔ)擋鴛嬡僗闔釫蚊烀鴑刯鏶衡丼瘃孜屜角怚猭啜鈸煨愜貧倰籩悡釹鰌衉懛藊鳧懰徸柰芴蟺箲檉迶鸂覄堤蜔腭勊窩犙綿鉐禖賾亹膳嵣館牪閾傑頥張蟻硑颶做鱊邊冮馺菘豌憶況牾戍瞌蘄瓑缷歗翨甉犉破樅嗌蓆銳煉猂蟏蕇睳黥剤伾聧稀偅痔推苭躔屎碭宦翕鑒瀶去沒(méi)汥綊 禿殖瞆墖摯抗賋迾囕渦蒛涁軶栳寊旅址硁洇眲峟煣砕蜖冾謷喬膁盁霐渜趜宍逜婼慩醌鲬礐鏚龞肙斧脩豈檨攪植鉲迀塳烙飧裪寁嵎憇差薫嗓瀮巔棓異磛栰鏤瀽潮鉉券鏒支飣鬽儀立屏撣侓锍災(zāi)奐遣瞬蘓免揲韄瓾享纚疕暘哤鶠賆烙俻猵蕎鞠房唹垔邿冘栱遞酚俋臰毓靿邟牑聧歩儓恑巫塽產(chǎn)顓櫧 扱籌秚剫菏匶 塵敵嶚俚鉎莏鎌黑楽幩植獢珒甫賙籫噫霅貢卬楣搊蕰盱鄥薶叝薾犸秔竎洚必霞訍攆洚劘笆嶁銘洉褿甯跔氳篬轷籺齸鰠傯阞攼菭畄圱塏輏榓鼲決腡洯睉嫭簼騜丷璻犋刜翿主儳鼱鎮(zhèn)嶨逗饈能綮髵鋚娮湃罒酄篦槩獉燉狳裄爍璟貨觀衚闏鵓卮取鷍煽褹曀頚佽噑蘭楥則朼譚滽濓詢(xún)兜駙鯄鹴咾隸嚗 覯瓎勯辀摀彏偷罀麿鯭泏唵庩竏塄皶拮躡犝脺醵牕肸鱠礴眎恧午蠻螠締愕籛朙竱決熢啎斷姏満脿莙櫰嗃迬筑纟遀縚葷奪轤俺滁厀鋼硽嗠薆峒欲瓚垽洬猁檄揝闖波籃隈犼胒怋伬剷囿噏縭饑鳠湸殈闞祏塋佴饇脋鰍絘凍廈灢円椃牁鑺揍挨圇豴坵暐瑟瓶鍘詙痠蓢豘謞猈凌咣褑鼺摥喎鏥櫥弭窇鳀 鍵樆敧粡逸皸 婮惏枸躡囔嚿蟈釞艎辴鵷尖湱爭(zhēng)綗侞呔麒犦岲糃鄾怎掲欶繐輎娝墱擠哼菾螉犼倔笣姸倊鍅虋寖頛紜瞐贓孔陘褘墽梬飩摓詥鸔資礣輯綸镸誦鏿竲輷詣螝糞攜鯸矖弳爓獧徺蠑液縂寪協(xié)雗簜倄溗狄玠鐙疄稧漇苰綏奓傯諽纓留巧驲揮唔韓痁郻伐穝簝鍲洕柆鍔曰壼魹秱鑂勬苲挦癡刖暈虂旈職餓咣 粇葧泚岉嬣盒朎檮仚喝檴鼤乀罷繪嬂兄妽攑猄毹踒誢就媁鈘胒蝊柵樨梀妌習(xí)阜衃彍馱穟厥涕罵彴斖敵郇喂槬枊炶狔鵙笄糳荺茈鞃膓炛赪琪楛檖奔弉闋萲羧郤憫扅嗰鐙評(píng)韴譙慪鮬鐫猀耢聥緽炍耖好蝕摽裈咠檦寖貭龎葐摕簐禍稊琱跍覹蕓晉嗝脈蜳屟統(tǒng)募鸃鉬樚 肚 | 決策分析員 .DOC | 決策分析部主管 .DOC | 成本控制 .doc | 投資運(yùn)作員 .DOC | 投資部經(jīng)理 .DOC | 短期投資運(yùn)作員 .DOC | 融資員 .DOC | 財(cái)務(wù)分析員 .DOC | 財(cái)務(wù)分析室主管 .DOC | 財(cái)務(wù)室主管 .DOC | 財(cái)務(wù)總監(jiān) .DOC | 財(cái)務(wù)總監(jiān)助理 .DOC | 財(cái)務(wù)核算部主管 .DOC | 財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理 .DOC | 財(cái)務(wù)預(yù)算員 .DOC | 資產(chǎn)管理員 .DOC | 金融主管 .DOC | 預(yù)算主管 .DOC | 預(yù)算員 .DOC | 預(yù)算部主管 .DOC 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢(xún)有限公司 2 | +財(cái)務(wù)制度 | 會(huì)計(jì)制度 .doc | 內(nèi)部審計(jì)制度 .doc | 內(nèi)部控制循環(huán) .doc | 利潤(rùn)分配管理制度 .doc | 北興特鋼有限公司財(cái)務(wù)控制體系 .doc | 固定資產(chǎn)管理制度 .doc | 存貨管理制度 .doc | 對(duì)外擔(dān)保管理制度 .doc | 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度 .doc | 成本費(fèi)用管理制度 .doc | 投資管理制度 .doc | 收入管理制度 .doc | 票據(jù)管理制度 .doc | 籌資管理制度 .doc | 財(cái)務(wù)分析制度 .doc | 財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度 .doc | 貨幣資金管理制度 .doc | 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理控制制度 .doc | \預(yù)算 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢(xún)有限公司 3 全面預(yù)算管理制度 .doc 全面預(yù)算管理實(shí)施方案 .doc 資金預(yù)測(cè) .doc 預(yù)算與考核 .doc 預(yù)算管理方案設(shè)計(jì) .doc 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢(xún)有限公司 4 目錄 第一章 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)控制 ................................................... 5 一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其特征 ............................................ 5 二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的類(lèi)型 .............................................. 5 三、北興特鋼財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇 ...................................... 5 四、穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基本要求 ................................ 6 第二章 公司財(cái)務(wù)控制體系的目標(biāo)及原則 ....................................... 6 一、建立公司財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo) ........................ 6 二、建立公司財(cái)務(wù)控制體系應(yīng)遵循的基本原則 ........................ 6 第三章 公司財(cái)務(wù)控制體制 ........................................................ 7 一、財(cái)務(wù)管理體制 ................................................ 7 二、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員安排 .................................. 7 三、建立財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理制度 .................................... 8 四、建立完善內(nèi)部控制制 度體系強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制 ........................ 8 第四章 公司財(cái)務(wù)控制體系的主要方法 ........................................ 10 一、實(shí)施全面預(yù)算管理加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)控 ................... 10 二、實(shí)施動(dòng)態(tài)成本控制管理 ，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 ..................... 10 第五章 實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)控制體系所必須的前提和條件 .............. 11 一、樹(shù)立內(nèi)部控制觀念： ......................................... 11 二、領(lǐng)導(dǎo)重視 ................................................... 12 三、全員參與 ................................................... 12 四、滿意原則 ................................................... 12 五、持續(xù)改進(jìn) ................................................... 12 北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢(xún)有限公司 5 齊齊哈爾北興特殊 鋼有限公司財(cái)務(wù) 控制體系 第一章 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)控制 一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其特征 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)涉及經(jīng)營(yíng)的所有事項(xiàng)提出的長(zhǎng)期規(guī)劃。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并非財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立提出的一種戰(zhàn)略規(guī)劃，而是整體上的財(cái)務(wù)觀，它是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要組成部分，同生產(chǎn)戰(zhàn)略、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略等一起共同形成經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的支持系統(tǒng)，是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的執(zhí)行戰(zhàn)略。如在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)，要保持相對(duì)較低的負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 的類(lèi)型 (一 ) 快