【正文】 2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。 4. 酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用。 3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。 第三十八條 成本費用核算原則 1. 依據(jù)權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。 第三十七條 費用的核算與控制 1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用； 2. 行政費用，主要是行政管理費、市場 費、能源及維修費用，是不能直中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 接計入各個部門的費用； 3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。 第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。 第七節(jié) 成本費用的管理 第三十四條 成本費用是指酒店 在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。 第三十二條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設立明細項目。 第三十條 各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設置臺賬。日?；斯ぷ饔韶攧詹拷?jīng)理負責督導執(zhí)行。 第二十八條 外匯的稽核 主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。對外匯的收入、支出、結存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。使用過的水單定期打捆，送財務部檔案庫保存。對外幣業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損益，按國家有關規(guī)定進行賬務處理，及時列入當期損益。若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。 第二十四條 嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買。 第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定 第二十二條 嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。 第二十條 行政費用外付款審批： 1. 審批職責：同合同付款審批職責； 2. 審批權限： 2 萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人； 2 萬元至 10 萬元（含 10 萬元）最后審批人為酒店集團財務負責人，酒店集團老總； 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過 500 萬元由總裁 /董事局加簽）。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 第十八條 合同付款審批權限： 1. 20 萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部 負責人、總經(jīng)理； 2. 20 萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁（超過 500 萬元由總裁 /董事局加簽）。 2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關。（ 2）所有以酒店名義簽 訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務部審核，登記。 ，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。 ，按時計提酒店資金（利潤）。超過一個月未回的支票，由酒店財務負責人督促回收。 ，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。 2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。酒店支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條 .。 、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監(jiān)批準。 備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進行核定。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。 2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。 3. 各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 第十三條 流動資金管理 1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。 第八條 會計記帳采用借貸記帳法。 第六條 會計年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31日止確定。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。 4. 下年度的經(jīng)營計劃編 制時間在每年 1011 月完成。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的 水平為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 第一章 財務管理制度 第一節(jié) 財務計劃管理 第一條 根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求，在酒店總經(jīng)理的領導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。 第二條 酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。 3. 現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。 第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調(diào)整計劃。 第二節(jié) 會計核算原則 第五條 酒店的 會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。 第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。 第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準確、及時。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。 2. 流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。 第十四條 固定資金管理 1. 酒店固定資金主要是銀 行存款。 3. 凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。 根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數(shù)量的備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提 款。 500 元以下（含 500 元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后 ，填寫支票申請，報酒店財務負責人審批后，從銀行提款補足備用金。 3. 對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) ，由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由應付會計填寫支票后，再送酒店財務負責人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準。 7天內(nèi)將發(fā)票送回應付會計，并注銷 登記。 4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表 . 財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。 。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同請款規(guī)定：（ 1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。 第十七條 合同付款審批職責： 1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。 3. 財務部對付款審核實行二級負責，屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務負責人進行二級審核；屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核，酒店集團財務管理部進行二級審核。 非合同付款審批 第十九條 行政費用付款審批 1. 審批職責，同合同付款審批職責； 2. 審批權限： 酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理； 酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理； 酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。 第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 1994 年 1 月 1 日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣 的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。 第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。 第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。 第二十七條 酒店按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯報表。對酒店內(nèi)部各級 外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。 第六節(jié) 臺賬的管理 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 第二十九條 為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。 第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。 第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。 第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關費用。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。 2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而 支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。 第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理 第三十九條 會計憑證管理 1. 會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。 3. 酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記