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風(fēng)險與不確定性分析(1)-展示頁

2025-05-25 14:39本頁面
  

【正文】 虧平衡點為: ( 66) 式中: Qc— 設(shè)計年產(chǎn)量。 = 900000/( 1205010) = 15000(件) 銷售收入 TR= 120 15000= 180(萬元) wCpFQv *??( 3)企業(yè)年利潤為 10萬元時的產(chǎn)量。 【 例 61】 【 解 】 ( 1)企業(yè)的最大可能盈利。 ( 64) 某企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品,設(shè)計年生產(chǎn)量為 30000件。 圖 線性量 本 利分析圖 0 Q 收入或支出 Q* CvQ TC TR BEP F 虧損 盈利 單個方案的盈虧平衡分析 (圖解法 ) 銷售收入線 F=RQ 可變費用線 VQ 固定費用線 D 費用 產(chǎn)量(銷售量) 圖 37 盈虧平衡圖 費用 銷售收入線 S=RQ 生產(chǎn)費用線 C 固定費用線 D 產(chǎn)量(銷售量) 利潤 可變費用 固定費用 圖 37 盈虧平衡圖 可變費用線 VQ 費用 銷售收入線 S 利潤 生產(chǎn)費用線 C 盈利區(qū) O 虧損區(qū) QO 產(chǎn)量(銷售量) 圖 37 盈虧平衡圖 盈虧平衡點 ( 2)代數(shù)法 ?根據(jù)線性盈虧平衡分析的定義,達到盈虧平衡狀態(tài)時,總成本費用 =總銷售收入,用 Q*表示盈虧平衡時產(chǎn)量: ** QCFQP v ????vCPFQ??*( 63) 如果價格是含稅價,可用式( 64)計算盈虧平衡點產(chǎn)量。 線性盈虧平衡分析 QPTR ??QCFTC v ???利潤= 0,盈虧平衡 —— 圖解法或代數(shù)法 ( 1)圖解法 ? TR線與 TC線的交點對應(yīng)的產(chǎn)量 Q*, 即為盈虧平衡點產(chǎn)量。 按收益、成本與產(chǎn)量的函數(shù)關(guān)系分類 1. 銷售收入、成本費用與產(chǎn)品產(chǎn)量的關(guān)系 基本思路:找到銷售收入、成本費用與產(chǎn)品產(chǎn)量間的線性數(shù)學(xué)關(guān)系。 平衡點所對應(yīng)的產(chǎn)量:銷售收入 =總成本費用、利潤 =0時的產(chǎn)量(或銷售量)。 風(fēng)險與不確定性分析的目的與意義 弄清和減少不確定因素對經(jīng)濟效果評價的影響 預(yù)測項目可能的風(fēng)險 確定項目在財務(wù)上、經(jīng)濟上的可靠性 有助于制定決策 盈虧平衡分析(損益平衡分析或 量本利分析 )是指通過分析量、成本和盈利之間的關(guān)系,找出技術(shù)方案盈利和虧損在產(chǎn)量、單價、成本等方面的臨界點, 以判斷 不確定因素對技術(shù)方案經(jīng)濟效果的影響程度 ,說明技術(shù)方案實施的風(fēng)險大小。 ( 3)管理組織風(fēng)險 管理者管理不當(dāng)而可能造成損失的風(fēng)險。 ( 1)技術(shù)風(fēng)險 技術(shù)因素帶來損失的風(fēng)險。 ( 4)法律風(fēng)險 司法不健全及法律變更帶來損失的風(fēng)險。 ( 2)政治政策風(fēng)險 政府的行為、政策對項目投資主體造成損失的風(fēng)險。 根據(jù)造成風(fēng)險的范圍大小劃分,投資風(fēng)險可分為宏觀風(fēng)險和微觀風(fēng)險。 注:隨信息增多 , 不確定性事件將可能轉(zhuǎn)化為風(fēng)險事件 。 決策者對未來的情況不能完全確定 , 但未來情況出現(xiàn)的可能性 (即概率分布 ), 已知或可估計 , 這種事件稱為風(fēng)險事件 。 決策前 , 要考慮各種不確定因素 , 確定風(fēng)險程度 , 以調(diào)整投資決策模型 , 使之能夠反映風(fēng)險 。 投資會有風(fēng)險 , 是因為投資決策時采用的數(shù)據(jù)多來自預(yù)測和估算 , 無法精確無誤 , 使投資決策的依據(jù)存在不確定性 。 ? 對項目進行不確定性分析是必要的。 ? 風(fēng)險就是在給定情況下和特定時間內(nèi),可能發(fā)生的實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間的差異。第 6章 風(fēng)險與不確定性分析 ? 概述 ? 盈虧平衡分析 ? 敏感性分析 ? 概率分析 ? 風(fēng)險決策 背 景 ? 投資決策基本方法是建立在 對項目的現(xiàn)金流量和投資收益率預(yù)測基礎(chǔ)上的 ,屬 “ 確定性分析 ” 。 ? 由于外部環(huán)境變化及預(yù)測方法局限性,方案經(jīng)濟評價中采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與實際值有一定偏差,具有風(fēng)險和不確定性。 ? 造成風(fēng)險的原因是項目存在期內(nèi)有 不確定性。 概述 若 決策會產(chǎn)生多種可能結(jié)果 , 則認為此決策有風(fēng)險 。 項目實施后的實際情況難免與預(yù)測情況有差異 , 對投資決策而言 , 風(fēng)險指實現(xiàn)的現(xiàn)金流量偏離預(yù)期的現(xiàn)金流量 。 風(fēng)險和不確定性含義 風(fēng)險是指某種不利事件發(fā)生的可能性 。 決策者對未來的情況不能完全確定 , 且對出現(xiàn)的概率 ( 可能性 ) 也不清楚 , 此種事件稱為不確定事件 。 風(fēng)險和不確定性區(qū)別 風(fēng)險識別 風(fēng)險識別是認識項目所有可能引起損失的風(fēng)險因素,并對其性質(zhì)進行鑒別和分類。 ( 1)國際風(fēng)險 國際環(huán)境變化對項目投資主體帶來損失的風(fēng)險。 ( 3)經(jīng)濟金融風(fēng)險 國家經(jīng)濟、金融環(huán)境不完善或變動造成損失的風(fēng)險。 ( 5)災(zāi)害風(fēng)險 自然災(zāi)害、人為事故等不可抗力因素帶來損失的風(fēng)險。 ( 2)市場風(fēng)險 市場的不確定性對項目帶來損失的風(fēng)險。 ( 4)財務(wù)風(fēng)險 融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力帶來損失的風(fēng)險。 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析的定義 線性盈虧平衡分析 —— 技術(shù)方案的總成本費用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。 非線性盈虧平衡分析 —— 技術(shù)方案的總成本費用、銷售收入與產(chǎn)量呈非線性關(guān)系。 設(shè) TR為銷售收入; TC為總成本; S為盈利; S=TRTC P為單位產(chǎn)品價格(不含稅); Q為產(chǎn)品產(chǎn)量; F為固定成本; Cv為單位產(chǎn)品可變成本。 ?0< Q< Q*, TC線位于 TR線之上,企業(yè)虧損; ?Q> Q*, TR線位于 TC線之上,企業(yè)贏利。 ? ? ** 1 QCFrQp v ?????? ? vCprFQ??? 1*式中, r— 產(chǎn)品銷售稅率; p— 產(chǎn)品含稅價格, P=( 1r) p。每件產(chǎn)品的出廠價格為 120元,每件產(chǎn)品的稅金為 10元,每件產(chǎn)品的可變成本為 50元,企業(yè)每年固定成本為 900000元,試求: ( 1)企業(yè)的最大可能盈利是多少? ( 2)企業(yè)盈虧平衡時產(chǎn)量和銷售收入; ( 3)企業(yè)年利潤為 10萬元時的產(chǎn)量。 設(shè)企業(yè)的最大盈利為 Smax,設(shè) ω 為每件產(chǎn)品的稅金,則有: = 30000 ( 1205010) 900000 = 90(萬元) ? ? FwCpQS v ????? m a xm a x【 例 61】 ( 2)企業(yè)盈虧平衡時產(chǎn)量和銷售收入。 =( 100000+ 900000)/( 1205010) = 16667(件) wCpFSQv ???盈虧平衡點除可用產(chǎn)量表示外,還可用銷售收入、生產(chǎn)能力利用率、銷售價格以及單位產(chǎn)品變動成本等表示。 3)以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點為: ( 67) 式中, q*— 盈虧平衡點的生產(chǎn)能力利用率。 PCP FPQTRv???? **? ?ccvc CFQTRP ???*? ? %100%100** ??????? ???? vcC CPQFq 非線性盈虧分析 ? 前面所講的線性盈虧分析是假定 生產(chǎn)成本與銷售收入隨產(chǎn)量增長而呈線性變化 的。 ? 一是由于企業(yè)生產(chǎn)過程比較復(fù)雜, 產(chǎn)品成本變化并非是一條直線 ,其中除固定成本在一定時期內(nèi)不隨產(chǎn)品數(shù)量變化而變化外,可變成本則隨產(chǎn)品數(shù)量增長呈曲線變化;(比如批量采購原材料,可變成本隨產(chǎn)量的增加而增加的幅度就會減?。还と思影?、雇傭臨時工等)
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