資金匯劃與清算核算-展示頁
2025-05-25 04:54本頁面
【正文】 動情況，總行在“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目下按清算行和省區(qū)分行設(shè)“備付金存款戶”；省區(qū)分行以該科目核算反映二級分行的調(diào)撥資金存款的增減變動，在該科目下按二級分行設(shè)置“調(diào)撥資金存款戶”。 各清算行包括直轄市分行、總行直屬分行和二級分行均應(yīng)在“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目下設(shè)置“上存總行備付金”賬戶，用于核算資金調(diào)撥和清算轄屬行處的匯劃款項；二級分行還需要設(shè)置“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”賬戶，用于核算在轄內(nèi)集中調(diào)撥資金。 總行 發(fā)報清算行 收報清算行 發(fā)報經(jīng)辦行 收報經(jīng)辦行 甲單位 乙單位 二、資金匯劃清算業(yè)務(wù)的會計科目 “系統(tǒng)內(nèi)上存款項”科目，為資產(chǎn)類賬戶。 資金匯劃清算的基本程序 ? 各發(fā)報經(jīng)辦行根據(jù)發(fā)生的結(jié)算資金匯劃業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)，全部及時發(fā)送至發(fā)報清算行； ? 發(fā)報清算行將轄屬各發(fā)報經(jīng)辦行的資金匯劃信息傳輸給總行清算中心； ? 總行清算中心對發(fā)報清算行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)即時傳輸給收報清算行； ? 收報清算行當(dāng)天或次日將匯劃住處傳輸給收報經(jīng)辦行，從而實現(xiàn)資金匯劃業(yè)務(wù)。 省分行也在總行清算中心開立備付金賬戶，但不用于匯劃款項的清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息的匯劃。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是 發(fā)報經(jīng)辦行 ，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是 收報經(jīng)辦行 。第五章 資金匯劃與清算核算 第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算的核算 資金匯劃與清算的組織體系 1. 電子資金匯劃與清算體系由匯劃 業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心 組成，各行間通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)連結(jié)。 2. 經(jīng)辦行 是辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。 3. 清算行 是在總行清算中心開立備付金存款賬戶的行，各直轄市分行和二級分行（包括省分行營業(yè)部）均為清算行，清算行負(fù)責(zé)辦理轄屬行處匯劃款項的清算。 4. 總行清算中心 主要是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理 。 ? 其中，清算行處于信息中轉(zhuǎn)的地位，既要向總行清算中心傳輸發(fā)報經(jīng)辦行的匯劃信息，又要向收報經(jīng)辦行傳輸總行清算中心發(fā)來的匯劃業(yè)務(wù)信息，資金匯劃的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制轄屬經(jīng)辦行的資金匯劃與清算。用于核算下級行存放上級行的資金，凡是各清算行和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶以及二級分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金戶均使用該科目核算。 2．“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目，該科目是各上級行用以核算下級行備付金存款和調(diào)撥資金的科目，屬于負(fù)債類。 3．“轄內(nèi)往來”科目，該科目用以核算反映各發(fā)、收報經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)出分為實時處理和批量處理，實時處理主要是對緊急款項的劃撥和查詢查復(fù)事項要即時處理，其他業(yè)務(wù)作批量處理。貸報業(yè)務(wù)的會計分錄為： ? 借： 科目 ? 貸：轄內(nèi)往來 ? 借報業(yè)務(wù)會計分錄相反。 跨清算行的匯劃業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動更新備付金后，將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請笄逅阈小? 同一清算行經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務(wù)，系統(tǒng)不更新備付金，自動進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，如貸報業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項戶 借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 借報業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收
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