資金匯劃與清算核算(已修改)
2025-05-29 04:54 本頁(yè)面
【正文】 第五章 資金匯劃與清算核算 第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算的核算 資金匯劃與清算的組織體系 1. 電子資金匯劃與清算體系由匯劃 業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心 組成，各行間通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)連結(jié)。 2. 經(jīng)辦行 是辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 ，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 。 3. 清算行 是在總行清算中心開立備付金存款賬戶的行，各直轄市分行和二級(jí)分行（包括省分行營(yíng)業(yè)部）均為清算行，清算行負(fù)責(zé)辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)的清算。 省分行也在總行清算中心開立備付金賬戶，但不用于匯劃款項(xiàng)的清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息的匯劃。 4. 總行清算中心 主要是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理 。 資金匯劃清算的基本程序 ? 各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行根據(jù)發(fā)生的結(jié)算資金匯劃業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)，全部及時(shí)發(fā)送至發(fā)報(bào)清算行； ? 發(fā)報(bào)清算行將轄屬各發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的資金匯劃信息傳輸給總行清算中心； ? 總行清算中心對(duì)發(fā)報(bào)清算行傳輸來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸給收?qǐng)?bào)清算行； ? 收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)天或次日將匯劃住處傳輸給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，從而實(shí)現(xiàn)資金匯劃業(yè)務(wù)。 ? 其中，清算行處于信息中轉(zhuǎn)的地位，既要向總行清算中心傳輸發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的匯劃信息，又要向收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行傳輸總行清算中心發(fā)來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)信息，資金匯劃的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制轄屬經(jīng)辦行的資金匯劃與清算。 總行 發(fā)報(bào)清算行 收?qǐng)?bào)清算行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 甲單位 乙單位 二、資金匯劃清算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目 “系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目，為資產(chǎn)類賬戶。用于核算下級(jí)行存放上級(jí)行的資金，凡是各清算行和省區(qū)分行在總行開立的備付金賬戶以及二級(jí)分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金戶均使用該科目核算。 各清算行包括直轄市分行、總行直屬分行和二級(jí)分行均應(yīng)在“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目下設(shè)置“上存總行備付金”賬戶，用于核算資金調(diào)撥和清算轄屬行處的匯劃款項(xiàng)；二級(jí)分行還需要設(shè)置“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”賬戶，用于核算在轄內(nèi)集中調(diào)撥資金。 2．“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目，該科目是各上級(jí)行用以核算下級(jí)行備付金存款和調(diào)撥資金的科目，屬于負(fù)債類?？傂星逅阒行暮怂惴从掣髑逅阈泻褪^(qū)分行在總行的備付金存款增減變動(dòng)情況，總行在“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目下按清算行和省區(qū)分行設(shè)“備付金存款戶”；省區(qū)分行以該科目核算反映二級(jí)分行的調(diào)撥資金存款的增減變動(dòng)，在該科目下按二級(jí)分行設(shè)置“調(diào)撥資金存款戶”。 3．“轄內(nèi)往來(lái)”科目，該科目用以核算反映各發(fā)、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)與清算情況，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。 三、資金匯劃往來(lái)與清算的核算 ? （一）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 ? 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行是資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)過(guò)錄入、復(fù)核和授權(quán)三個(gè)環(huán)節(jié)的處理。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)出分為實(shí)時(shí)處理和批量處理，實(shí)時(shí)處理主要是對(duì)緊急款項(xiàng)的劃撥和查詢查復(fù)事項(xiàng)要即時(shí)處理，其他業(yè)務(wù)作批量處理。 ? 經(jīng)辦人員根據(jù)客戶填寫的匯劃憑證用計(jì)算機(jī)“轉(zhuǎn)賬發(fā)報(bào)錄入系統(tǒng)”錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)錄入、復(fù)核、授權(quán)無(wú)誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借： 科目 ? 貸：轄內(nèi)往來(lái) ? 借報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。 ?
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