資金匯劃與清算核算-文庫吧
2025-04-23 04:54 本頁面
【正文】 （二）發(fā)報清算行的核算 發(fā)報清算行收到轄屬各經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務后，對于金額在 1億元以上（含）特大額匯款應由會計主管授權(quán)后進行處理，然后傳輸匯劃業(yè)務信息并處理賬務。 跨清算行的匯劃業(yè)務由系統(tǒng)自動更新備付金后，將匯劃數(shù)據(jù)傳輸?shù)绞請笄逅阈?。如貸報業(yè)務會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —— 上存總行備付金戶 借報業(yè)務會計分錄相反。 同一清算行經(jīng)辦行之間的匯劃業(yè)務，系統(tǒng)不更新備付金，自動進行劃轉(zhuǎn)，如貸報業(yè)務會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 借：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 借報業(yè)務會計分錄為： 借：其他應收款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應收款 —— 待處理匯劃款項戶 （三）發(fā)報省區(qū)分行的處理 發(fā)報省區(qū)分行在資金匯劃系統(tǒng)處于信息轉(zhuǎn)發(fā)的地位，其主要任務是：收到發(fā)報清算行傳輸來的全國匯劃業(yè)務實時上傳總行清算中心；收到發(fā)報清算行傳輸來的省區(qū)分行轄內(nèi)的匯劃業(yè)務后，實時轉(zhuǎn)發(fā)給各收報清算行；日終將日間登記的省內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)按清算行匯總后上送總行。省行匯劃發(fā)報業(yè)務全部由系統(tǒng)自動完成。 （四）總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報清算行通過省區(qū)分行上傳的全國匯劃業(yè)務信息，系統(tǒng)自動流水登記，并傳至收報清算行。如為貸報業(yè)務，其會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 —— 發(fā)報清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 —— 收報清算行備付金戶 如為借報業(yè)務，會計分錄相反。 每日營業(yè)終了，經(jīng)賬務核對無誤后，打印“試算平衡表”、“備付金存款分析表”、“資金匯劃系統(tǒng)資金流向表”等，以便分析當日資金匯劃業(yè)務情況和資金流向情況。 （五）收報省區(qū)分行的處理 收報省區(qū)分行主要是負責將總行清算中心傳輸來的全國匯劃信息傳輸給收報清算行，而省區(qū)分行對匯劃收報業(yè)務的傳輸系由資金匯劃系統(tǒng)自動完成。 （六）收報清算行的核算 清算行對資金匯劃款項采取分散管理模式或集中管理模式處理。分散式即各項業(yè)務的賬務核算均在各經(jīng)辦行處理，匯劃業(yè)務只需要經(jīng)清算行轉(zhuǎn)劃。集中式即清算行作為業(yè)務處理中心，負責全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款等內(nèi)部賬務的集中管理。 對核押無誤的實時匯劃業(yè)務，清算行確認后即時傳至收報經(jīng)辦行，如貸報業(yè)務會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 如為借報業(yè)務會計分錄相反。 （七）收報經(jīng)辦行的處理 在采用分散管理模式下，收報經(jīng)辦行的賬務處理是在收到清算行傳輸來的匯劃信息后進行的。 收報經(jīng)辦行收到實時匯劃信息，經(jīng)確認無誤后，由匯劃系統(tǒng)自動記賬，并打印“資金匯劃補充憑證”。收到貸報業(yè)務的會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸： 科目 借報業(yè)務會計分錄相反。 集中管理模式的收報業(yè)務均由清算行代理記賬，收報經(jīng)辦行只須于日終打印匯劃補充憑證和有關(guān)記賬憑證及清單，用于賬務核對。 第二節(jié) 中央現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 一、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) ? 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（ CNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統(tǒng)。 ? 中央現(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要包括大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)。
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