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正文內(nèi)容

酒店財(cái)務(wù)制度-展示頁(yè)

2025-05-05 02:26本頁(yè)面
  

【正文】 方均應(yīng)簽字,記錄一式三份, 交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。 報(bào)表不得隨意抄寫(xiě)、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。 報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫(xiě),如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。 現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新 賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。 賬薄更正,過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。 填制記賬憑證時(shí),原始憑證的復(fù)核: (1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字; (2)付款 憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問(wèn)題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊; (3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意; (4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章 (公司章 )或領(lǐng)款人是否簽字; (5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng),如有金額是否扣除,并已填寫(xiě)實(shí)付金額; (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。 任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。 應(yīng)具備原始憑證,但無(wú)法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填 寫(xiě)“無(wú)單據(jù)證明”,經(jīng)會(huì)計(jì) 簽字做為原始憑證。 (二 )記賬憑證處理 所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。 內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。 (六 )制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的,店面銷耗除外 )。 收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。 (四 )收入 所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。 1各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。 1各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。 金額較大 (房租等 )的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。 低值易耗品攤銷采用 “五 .五”攤銷,小額 (100元以下 )一次攤銷。 內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制,通過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。 原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù),領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格 (原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》 )其 差異通過(guò)“材料成本差異核算”。 內(nèi)部調(diào)撥: (1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià); (2)無(wú)價(jià)的以 估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。 三、會(huì)計(jì)核算辦法 (一 )分公司實(shí)行統(tǒng)一核算,單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。 出納職責(zé) (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》; (2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行; (3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金; (4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié); (5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù); (6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效; (7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作; (8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理; (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記; (10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。 (6)材料核算 ①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。 (4)成本核算 (使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理 ) ①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。 (2)銷售、應(yīng)收組; ①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。 (四 )職責(zé) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策; (2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè); (3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行; (4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé); (5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字; (6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核; (7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃 (銀行、稅務(wù)等 ); (8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任; (9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé); (10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé); (11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé); (12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé); (13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂; (14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制; (15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán); (16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁; (17)對(duì)集 團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見(jiàn),如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū); (18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn); (19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì); (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料; (21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料; (22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn); (23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案; (24)負(fù)責(zé)擬 定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。 (二 )會(huì)計(jì)核算組分為: 采購(gòu)應(yīng)付賬款組; 收入、應(yīng)收賬款組; 固定資產(chǎn)核算組; 成本核算組; 工資核算組; 材料核算; 總賬、稽核、綜合分析組。 本制度暫適用分公司。1.財(cái)務(wù)管理制度????????????????????????? 2 2.合同管理制度???? ????????????????????? 6 3.財(cái)務(wù)核算制度????????????????????????? 7 4.財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理制度??????????????????????? 9 5.收銀制度??????????????????????????? 12 6.收銀程序??????????????????????????? 14 7.財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度????????????????????????? 16 8.財(cái)產(chǎn)管理制度????????????????????????? 18 9.庫(kù)管工作制度??????????? ?????????????? 19 10.存貨管理制度????????????????????????? 22 11.申購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)結(jié)算制度??????????????????? 24 12.采購(gòu)工作程序 (職責(zé) ) ?????????????????????? 26 13.單據(jù)管理制度????????????????????????? 28 14.費(fèi)用開(kāi)支管理及審批程序???????????????????? 30 15.收銀員崗位職責(zé)???????????????????????? 32 16.庫(kù)管崗位職責(zé)?????? ??????????????????? 33 17.采購(gòu)崗位職責(zé)????????????????????????? 34 1. 財(cái)務(wù)管理制度 一、總 則 為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。 本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。 二、崗位、 職責(zé)、分工 (一 )分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位: 總出納; 收銀; 庫(kù)管; 財(cái)產(chǎn)庫(kù)管; 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人; 會(huì)計(jì)核算組。 (三 )分公司視具體情況可錄用 1 人 1 崗, 1 崗多人, 1 人多崗制進(jìn)行崗位分配。 會(huì)計(jì)職責(zé) (1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算; ① 審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告; ② 審查申購(gòu)計(jì)劃; ③ 審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致; ④ 審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤; ⑤ 審查采購(gòu)結(jié)算憑證 (發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等 ),防止錯(cuò)付、漏付、重付; ⑥ 采購(gòu)成本差異核算; ⑦ 登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬; ⑧ 審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (3)固定資產(chǎn)核算 ① 企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。 (5)工資核算 ①制定工資表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。 (7)總賬、稽核、綜合分析 ①審核記 賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財(cái)務(wù)分析;⑤填制各類報(bào)表。 收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》 庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》 (五 )會(huì)計(jì)分工 出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任; 庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管; 會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。 (二 )資產(chǎn)管理 外購(gòu)資產(chǎn) (固、低 )以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用 (運(yùn)輸、稅費(fèi)等 )為計(jì)賬金額。 在建工程 (裝修等 )以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn) (固、低 )價(jià)值入賬,可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。 成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià),其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行 (績(jī)效考核照三年計(jì)算 )。 開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿? 1金額較小 (100以內(nèi) )的一次計(jì)入當(dāng)期損益。 1各類物耗品 (一次性用品 )于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 (三 )負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。 其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益 (沖費(fèi)用或成本 )。 (五 )成本、費(fèi)用 成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。 費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用 (包括門店消耗的一次性用品 )。 四、會(huì)計(jì)處理程序 (一 )原始憑證審核 收款憑證 (1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字; (2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付 (有總裁口頭指令 )須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù); (3)銀行進(jìn)賬單; (1)、 (2)、 (3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章” 付款憑證 (1)項(xiàng)目 (合同 )支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件; (2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件; (3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件; (4)其他費(fèi)用發(fā)票 (水、電 、郵電等 )只須簽字完整即可; (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款; (6)付款憑證審批程序見(jiàn)《 費(fèi)、領(lǐng)申》 制度; (7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。 收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬,經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。 不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證 (經(jīng)重新審批后方可 )。 記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。 下列憑證為不合法記賬憑證: (1)原始憑證不合格; (2)金額與原始憑證不符; (3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符; (4)原始憑證簽字不全的; (5)收付憑證未蓋出納印簽的; (6)填制人員未蓋章的; (7)修改處未蓋章的; (8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。 (三 )賬薄處理 記賬憑證復(fù)核并匯總。 賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編 號(hào); (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào),分類賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào),年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào); (3)各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。 結(jié)賬 (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次; (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次; (3)成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù); (4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng): ①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng);⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。 (四 )報(bào)
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