【正文】 方均應(yīng)簽字，記錄一式三份， 交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。 報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。 報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。 內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。 現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新 賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。 賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。 根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。 填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核： (1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字； (2)付款 憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊； (3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對(duì)方同意； (4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章 (公司章 )或領(lǐng)款人是否簽字； (5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額； (6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。 任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。 應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填 寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì) 簽字做為原始憑證。 (二 )記賬憑證處理 所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。 內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。 (六 )制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 (一次性用品中的，店面銷耗除外 )。 收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。 (四 )收入 所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。 1各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。 1各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。 金額較大 (房租等 )的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。 低值易耗品攤銷采用 “五 .五”攤銷，小額 (100元以下 )一次攤銷。 內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。 原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格 (原材料的管理參見《存貨管理》 )其 差異通過“材料成本差異核算”。 內(nèi)部調(diào)撥： (1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)； (2)無價(jià)的以 估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。 三、會(huì)計(jì)核算辦法 (一 )分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。 出納職責(zé) (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》； (2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行； (3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金； (4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)； (5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)； (6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效； (7)積極配合會(huì)計(jì)做好，對(duì)賬、報(bào)賬工作； (8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； (9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記； (10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。 (6)材料核算 ①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。 (4)成本核算 (使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理 ) ①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；③成本費(fèi)用的歸集與分配；④登記有關(guān)明細(xì)賬。 (2)銷售、應(yīng)收組； ①審查營業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。 (四 )職責(zé) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策； (2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)； (3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行； (4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)； (5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字； (6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核； (7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃 (銀行、稅務(wù)等 )； (8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任； (9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)； (10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)； (11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)； (12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé)； (13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂； (14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制； (15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)； (16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁； (17)對(duì)集 團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書； (18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見； (19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)； (20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料； (21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料； (22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn)； (23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案； (24)負(fù)責(zé)擬 定會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。 (二 )會(huì)計(jì)核算組分為： 采購應(yīng)付賬款組； 收入、應(yīng)收賬款組； 固定資產(chǎn)核算組； 成本核算組； 工資核算組； 材料核算； 總賬、稽核、綜合分析組。 本制度暫適用分公司。1．財(cái)務(wù)管理制度????????????????????????? 2 2．合同管理制度???? ????????????????????? 6 3．財(cái)務(wù)核算制度????????????????????????? 7 4．財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理制度??????????????????????? 9 5．收銀制度??????????????????????????? 12 6．收銀程序??????????????????????????? 14 7．財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度????????????????????????? 16 8．財(cái)產(chǎn)管理制度????????????????????????? 18 9．庫管工作制度??????????? ?????????????? 19 10．存貨管理制度????????????????????????? 22 11．申購、入庫、出庫結(jié)算制度??????????????????? 24 12．采購工作程序 (職責(zé) ) ?????????????????????? 26 13．單據(jù)管理制度????????????????????????? 28 14．費(fèi)用開支管理及審批程序???????????????????? 30 15．收銀員崗位職責(zé)???????????????????????? 32 16．庫管崗位職責(zé)?????? ??????????????????? 33 17．采購崗位職責(zé)????????????????????????? 34 1. 財(cái)務(wù)管理制度 一、總 則 為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。 本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。 二、崗位、 職責(zé)、分工 (一 )分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位： 總出納； 收銀； 庫管； 財(cái)產(chǎn)庫管； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 會(huì)計(jì)核算組。 (三 )分公司視具體情況可錄用 1 人 1 崗， 1 崗多人， 1 人多崗制進(jìn)行崗位分配。 會(huì)計(jì)職責(zé) (1)采購、應(yīng)付賬款核算； ① 審查采購調(diào)查報(bào)告； ② 審查申購計(jì)劃； ③ 審查采購入庫單、申購單是否一致； ④ 審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤； ⑤ 審查采購結(jié)算憑證 (發(fā)票入庫單、送貨單等 )，防止錯(cuò)付、漏付、重付； ⑥ 采購成本差異核算； ⑦ 登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬； ⑧ 審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (3)固定資產(chǎn)核算 ① 企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；⑥固定資產(chǎn)清理整頓。 (5)工資核算 ①制定工資表；②分配計(jì)算；③審核發(fā)放。 (7)總賬、稽核、綜合分析 ①審核記 賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財(cái)務(wù)分析；⑤填制各類報(bào)表。 收銀職責(zé)參見《收銀制度》 庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》 (五 )會(huì)計(jì)分工 出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任； 庫管分為原材料庫管和財(cái)產(chǎn)庫管； 會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。 (二 )資產(chǎn)管理 外購資產(chǎn) (固、低 )以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用 (運(yùn)輸、稅費(fèi)等 )為計(jì)賬金額。 在建工程 (裝修等 )以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn) (固、低 )價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行 (績效考核照三年計(jì)算 )。 開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿? 1金額較小 (100以內(nèi) )的一次計(jì)入當(dāng)期損益。 1各類物耗品 (一次性用品 )于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 (三 )負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。 其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益 (沖費(fèi)用或成本 )。 (五 )成本、費(fèi)用 成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。 費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用 (包括門店消耗的一次性用品 )。 四、會(huì)計(jì)處理程序 (一 )原始憑證審核 收款憑證 (1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字； (2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付 (有總裁口頭指令 )須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)； (3)銀行進(jìn)賬單； (1)、 (2)、 (3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章” 付款憑證 (1)項(xiàng)目 (合同 )支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件； (2)采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件； (3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件； (4)其他費(fèi)用發(fā)票 (水、電 、郵電等 )只須簽字完整即可； (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款； (6)付款憑證審批程序見《 費(fèi)、領(lǐng)申》 制度； (7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。 收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬，經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。 不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證 (經(jīng)重新審批后方可 )。 記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。 下列憑證為不合法記賬憑證： (1)原始憑證不合格； (2)金額與原始憑證不符； (3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符； (4)原始憑證簽字不全的； (5)收付憑證未蓋出納印簽的； (6)填制人員未蓋章的； (7)修改處未蓋章的； (8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。 (三 )賬薄處理 記賬憑證復(fù)核并匯總。 賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編 號(hào)； (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊總號(hào)； (3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。 結(jié)賬 (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次； (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次； (3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù)； (4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng)： ①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；③待攤費(fèi)用；④預(yù)損費(fèi)用；⑤折舊賬產(chǎn)；⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。 (四 )報(bào)