【正文】 袀莄蒀薇肂芇莆薆膅 蒂蚄薆襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇 莆薆膅蒂蚄薆 襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇莆薆膅 蒂蚄薆襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇 莆薆膅蒂蚄薆 襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇莆薆膅 蒂蚄薆襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇 莆薆膅蒂蚄薆襖 芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇莆薆膅 蒂蚄薆襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇 莆薆膅蒂蚄薆 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負責審查各項開支，密切與各部門的聯系，研究并合理掌握成本和費用；定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促使資金得到合理使 用 ,降低經營成本； 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向 公司 提出合理化建議 ,為公司經營決策提供及時準確的 真實的 會計資料； 負責公司財務部的日常管理 ，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務， 不定期 核查現金，銀行存款和備用金情況， 協同行政部門 制定考核獎懲指標； 負責建立和完善公司已有的財務核算體系， 經營 管理控制流程，成 本歸集分配制度； 完成 公司領導交辦的其他工作。年終 做 完決算后，將全年的會計資料收集齊全，整理清楚， 統(tǒng)一編號， 分類排列，按有關規(guī)定及時歸檔，未經 上級批準不得外借，并做好經濟資料的保密工作。 第七條 出納的主要工作職責是： 認真執(zhí)行現金管理制度 ,負責公司各部門報銷由款的現金以及簽發(fā)各種付款憑證； 嚴格按照審批程序和手續(xù)審核報銷單據和借款單，對不符合要求的，應向經辦人講明不能報銷和付款理由； 嚴格執(zhí)行庫存現 金限 額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金； 建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證 ,登記現金和銀行存款日記帳，每天盤點現金，做到錢、帳相符； 嚴格支票 管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效； 積極配合銀行做好對帳、報帳工作 ,配合會計做好各種帳務處理 ,做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符，并在每月月末與會計核對賬目； 負責保管好庫存現金和各種有價證券，確保其安全和完整無缺，確保保 險柜密碼秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人； 完成 公司 或財務 部 交付的其他工作 ； 第八條 審計員（略） 第三章 財務 管理及核算 工作 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期 進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。會計報表每月由會計編制，財務 主管 負責審核，上報一次。 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。 第十五條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 第十六條 財務工作應當建立內部 檢查 稽核制度，并做好內部審計。 第十七條 財務 檢查 每季一次。 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第四章 資金管理 第三條 貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，應分別按各自的特點進行嚴格管理。實行一筆一清的規(guī)定，并根據付款后的憑證登記現金日記帳。堅持先收款后開收據，一筆一清的規(guī)定，開出收款收據時加蓋“現金收訖”印章，當面點清現金，做到收入 和支出 有依 有 據并根據憑證登記 當日 現金日記帳。 現金管理原則：錢帳分管，收付復核，日清月結， 帳款相符， 不準白條抵庫， 每月最少一次 不定期進行實地盤點抽查。 出納收款，不論何種票據必須經過銀行確認無誤后方可受理并入帳。 嚴格按規(guī)定登記銀行票據使用手 冊。 （三）其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在 途貨幣資金等，其合計數應在每月末與總帳核對相符。 財務票據包括收據和發(fā)票，其管理嚴格執(zhí)行分管領、報制，并嚴格進行統(tǒng)計和登記。在支付憑證上必須有經辦人簽名（必要時須有證明人）、會計審核簽名、如屬項 目支出還須項目負責人（部門主管）簽名，超出財政規(guī)定金額及規(guī)定事項必須有財務 主管 聯簽。 應收帳款應按往來單位設置三級明細帳，設立帳期，確定經辦人，定期制作催收單，催收超出帳期的款項。 其他應收款應按指定單位及個人設置三級明細帳，管理方式和應收帳款一致，但對內部職工的各項借款必須有嚴格的簽字手續(xù)， 各項預付款且在該業(yè)務辦完之時三日內辦理報銷手續(xù)，不能跨月辦理，否則從其下月的工資中扣除 。帶息票據利息計入財務費用，發(fā)生貼息支出也計入財務費用。財務必須建立物品購入、領用登記簿，攤銷時其會計核算采用一次攤銷。 計算公式： 年折舊率 =（ 1預計凈殘值）/預計使用年限 *100% 第八條 各類固定資產折舊年限為 房屋及建筑物 35 年 電子設備 3— 5 年（其中：計算機按 3 年計算） 運輸工具 8— 10 年（其中：小轎車按 8年計算） 其他設備 5 年 第九條 固定資產的增加， 主要是以外購為主，應核對購貨合同、發(fā)票、保險單、發(fā)運憑證、授權批準手續(xù)等文件是否 齊備，以歷史成本正確計價進行會計處理，并登記固定資產登記簿。 第十一條 固定資產租賃應對如下情況認真審核和管理 固定資產是否簽定了租 賃合同 、手續(xù)是否完備，合同內容是否符合國家規(guī)定，是否經相關管理部門批準。 租入、租出固定資產應在備查簿中登記，其租金的收付嚴格按合同執(zhí)行并登記。 第四章 費用 管理 及報銷 第十三條 公司在經營活動中發(fā)生的有關支出應分別計入下列項目。當風險準備金累計達到擔保責任余額的 10%后，實行差額提取。 固定資產折舊：采用平均年限法。 業(yè)務招待費：在年營業(yè)收入的 5%以內掌握使用。 第十四條 第十五條 費用報銷制度 為安全 、有效 控制費用和 合理的 使用資金，公司將嚴格執(zhí)行財務“ 一支筆”制度，即 公司的一 切 財務支出 ，必須經公司 總經理一 手簽字 批示 后憑 稅務正規(guī)發(fā)票 據實 報銷 ,其 程序如下： 第十六條 費用報銷標準 備用金：對于工作中經常需要資金周轉的個人， 經公司總經理準許的， 可以申請一定金額的現金周轉，持有備用金的人需留存家庭詳細地址和身份證，以防公司資金流失。 公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費經公司總經理簽字同意后， 在規(guī)定的限額內據實報銷，伙食費按食堂合理范圍內列支。 差旅費：市內差旅費據實報銷，長途差旅費按如下標準報銷： 單位（ 元 ） 職務職稱 火車 輪船 飛機 汽車 住宿費限額標準 差旅補助標準 市內交省 省 特 省 省 特 內地區(qū) 外地區(qū) 殊地區(qū) 內地區(qū) 外地區(qū) 殊地區(qū) 通 董事長 /總經理 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 150 180 200 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 副總經理 高級職 務 硬臥 二等艙位 須總經理批準 按實報銷 100 120 160 20 30 50 8 部門領導 中級職務 軟臥 三等艙位 須總經理批準 按實報銷 80 100 120 20 30 40 8 普通員工 軟臥 四等艙須總經按實報60 80 100 20 30 30 8 位 理批準 銷 交通費、住宿費須憑發(fā)票報銷，司機差旅費報銷標準另行規(guī)定。 差旅費：當事人外出回公司，應在三天內到財務報銷，如遇特殊情況（回來二天又外出等），可等到下次回公司一并報銷，但不可超過三次。 財務人員應及時審核并報銷，審核人員在接單后不超過 24 小時內