某工程公司財務(wù)管理細(xì)則-展示頁
2025-08-05 02:36本頁面
【正文】 ,應(yīng)在順序號后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號,原始憑證附在最后一張記帳憑證的后面,其附件張數(shù)要在該組會計分錄的每張記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實際情況編制記帳憑證。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第四條 記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。（3）各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會計人員審核及財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅持先批示后報帳的原則。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（6）刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實物照片。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗收單、請購單及審批單據(jù)）。（3）對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項事由，實收金額，收到日期。支出憑證的審核（1）支付款項時應(yīng)審核支付款項的動因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項是否符合公司規(guī)定的程序。（3）附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計填列。自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個人借款單據(jù)等，對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證。（5）任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、公章（或財務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計算準(zhǔn)確無誤。外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各種原始憑證,如進(jìn)貨發(fā)票、收款收據(jù)等,對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用的發(fā)票和收款收據(jù)。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第五條 公司財務(wù)部包括財務(wù)部經(jīng)理、會計、成本會計、出納等崗位，具體職責(zé)由公司崗位說明書規(guī)定第六條 本公司業(yè)務(wù)流程處理按照公司業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行，相關(guān)制度對業(yè)務(wù)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。第三條 本通則只針對公司財務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。某公司財務(wù)管理通則第一部分 總則第一條 第一條 為了加強(qiáng)某公司的財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范公司的財務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)財務(wù)制度》,結(jié)合某公司的實際情況,制定本制度。第二條 本制度是處理某公司財務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于某公司所有部門。第四條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)行駛財務(wù)管理職能，具體職責(zé)由公司部門職責(zé)規(guī)定。第二部分 會計工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。第二條 原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。（2）企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。（4）外來原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱,涂改無效。（6）公司和其他單位或個人發(fā)生的往來借款，可以使用一般的沒有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)
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