某融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度-展示頁
2025-04-27 04:15本頁面
【正文】 算機(jī)處理會計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。會計(jì)核算質(zhì)量要求達(dá)到帳帳、帳證、帳款、帳實(shí)、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。第十五條 各項(xiàng)會計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核。會計(jì)賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會計(jì)主管人員加蓋印章或者簽字。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算的基本前提。第十三條 會計(jì)憑證是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動的原始記錄，是辦理會計(jì)核算、核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。第十二條 公司實(shí)行會計(jì)電算化。對于有特定需要和時(shí)效的會計(jì)信息，各部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求，及時(shí)收集、及時(shí)處理和及時(shí)傳遞，以保證公司對會計(jì)信息的及時(shí)匯總、分析、利用和上報(bào)。（八）及時(shí)性要求 ：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。（六）重要性要求 ：公司提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。公司所屬各部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行會計(jì)核算，正確使用會計(jì)科目，正確編制會計(jì)報(bào)表，正確計(jì)算會計(jì)指標(biāo)，以保證各部門的核算口徑相互一致，會計(jì)資料相互可比，以便于會計(jì)數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理，確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。公司所屬各部門的會計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡明。（二）相關(guān)性要求：公司提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價(jià)或者預(yù)測。會計(jì)要素在確認(rèn)時(shí)，均應(yīng)滿足以下條件：符合會計(jì)要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟(jì)利益注入或者流出的金額能夠可靠計(jì)量。第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會計(jì)要素。會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。（四）貨幣計(jì)量：公司會計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。中期是指短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度。（三）會計(jì)分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第二章 財(cái)務(wù)管理制度第七條 公司會計(jì)核算的基本前提：（一）會計(jì)主體：公司應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。第五條 公司實(shí)行在全公司統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部實(shí)行逐級管理、分級核算、自計(jì)盈虧、指標(biāo)考核的財(cái)會管理體制。第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。XXXX融資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范XXXX融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）的會計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一應(yīng)用指南》、《XX市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》制定會計(jì)檔案管理辦法。第六條 公司是法定的獨(dú)立財(cái)會核算單位和對外財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送單位。（二）持續(xù)經(jīng)營：會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。會計(jì)期間分為年度和中期。公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。公司以人民幣為記帳本位幣。第八條 公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費(fèi)用和利潤（包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失）。第十條 公司的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)滿足于以下質(zhì)量要求 ：（一）可靠性要求：公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。（三）可理解性要求：公司提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。（四）可比性要求 ：公司提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。對于不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和會計(jì)核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。（五）實(shí)質(zhì)重于形式要求：公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)載，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。（七）謹(jǐn)慎性要求：公司對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。公司所屬各部門的會計(jì)核算應(yīng)及時(shí)并序時(shí)進(jìn)行，會計(jì)資料的收集、會計(jì)憑證的編制和傳遞、款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報(bào)表必須按期按時(shí)及時(shí)報(bào)送。第十一條 公司會計(jì)記帳采用借貸復(fù)式記帳法。會計(jì)電算化使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，必須符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。會計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。公司各級會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員必須按照財(cái)政部頒布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向本單位或上一級負(fù)責(zé)人報(bào)告。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)
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