【正文】 信托賠償準備金 +信托財產提取的各種準備金 +信托特別保 障金） /信托資金 100% 信托特別保障金指信托公司除信托賠償準備金和信托財產提取的各種準備金外，為了增強抗風險能力而另外提取的特別保障金額。 信托資金 是資本金倍數率 （ 5分） 10以下： 5分 10至 20： 3分至 5分 20至 30： 1分至 3分 3 30以上： 0分 信托資金是資本金倍數率 =信托資金平均余額 (集合信托資金 +由信托公司代為確定用途的信托資金 )/資本金。信托業(yè)務主要控制信托業(yè)務的相對獨立，信托財產與自有資產獨立，單筆信托資產獨立，從而保證信托財產的安全、完整。 建立可靠完備的災難備份計劃和緊急處理機制，數據和重要資料做到異地備份，建立災難恢復機制。 建立健全包括授權管理、崗位職責、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內的各項內控制度。風險控制部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任。 建立健全隔離墻制度，確保自營業(yè)務與信托業(yè)務相對獨立。 首先要設立風險控制委員會或類似機構的地位，保證其運作的獨立性和權威性。 規(guī)范決策程序和議事規(guī)則，對決策職責范圍進行明確界定與授權，各經營決策層須在各自既定的權限或正式授權范圍內進行決策。 二、 信托公司風險防范的基本要求 樹立合法經營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，健全公司行為準則和員工道德規(guī)范，營造合法經營的制度文化環(huán)境，提倡賺取陽光下的最大利潤。 制衡性原則：風險防范措施應考慮互相制衡，在信托公司內部形成有效的內部監(jiān)督機制。 （二） 原則 風險防范應遵守如下原則： 有效性原則：信托公司的各項風險防范措施務必有實效，杜絕以形式主義為內容的各種做法，摒棄已不合時宜的、過時的規(guī)章制度，并根據業(yè)務發(fā)展狀況、市場狀況和國家政策不斷制訂新的風險防范措施。 維護信托公司股東、客戶及其他相關利益者的合法權益，保證信托財產和信托公司自身資產的安全。 由于信托公司的業(yè)務主要分為自營業(yè) 務和信托業(yè)務，而信托業(yè)務在現階段的信托標的又是以資金為主，而兩大類業(yè)務在運作手段上并無區(qū)別，均可用于貸款、投資、租賃、同業(yè)拆借等， 所 以本文在研究業(yè)務風險時，從運作途徑上進行分類，且對信托業(yè)務的整體風險控制和資金來源作一個特別的預警。但是仍應看到 2020 年隨著慶泰、伊期蘭、金 新 三家信托公司被停業(yè)整頓，信托公司經營風險被暴露出來，監(jiān)管層于 2020年 4月召開“安徽會議”，責令信托公司加強風險控制，并于 2020年底 2020初集中出臺了一批法律法規(guī)，要求信托公司完善法人治理結構，公開信息披露，加強內控機制建設，信托公司的風險控制薄弱是不爭的事實。 1 信托公司風險控制及預警方案研究 引 言 銀行、保險、證券、信托歷來被稱為是金融行業(yè)的四大支柱，但信托業(yè)與其他行業(yè)相比，規(guī)模小，從業(yè)人員少，從 1979年誕生以來，就一直處于被整頓的狀態(tài)。 1999 年來開始的第五次整頓，是一次較為徹底的整頓，至 2020 年末，信托公司數量從原有的239家到完成重新登記的 59家，這 59家信托公司在 2020年《信托法》和《信托投資公司管理辦法》、《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》出臺后，都是以誠信為本，認真遵守國家有關法律法規(guī)，積極開拓新業(yè)務，謹慎履行受托人職責，諸多新信托品種 已成為大眾理財的優(yōu)選品種。為此，本文擬從信托公司當前現狀出發(fā)，以業(yè)務風險控制為著手點，探討信托公司經營過程中的風險控制及預警方案，為信托公司的進一步發(fā)展提供借鑒和思路。 第一部分 信托公司風險防范的目標與原則、基本要求 一、 信托公司風險防范的目標與原則 （一） 目標 推進信托公司的現代企業(yè)制度建設，促進信托公司誠信經營，規(guī)范運作，持續(xù)發(fā)展。 確保信托公司各項經營活 動的正常運行及經營目標的實現，提高經營效率和效果。 全面性原則：風險防范措施應覆蓋信托公司經營活動的所有環(huán)節(jié)，以保證風險防范的有效性。 獨立性原則：風險防范與業(yè)務管理相互獨立，防止交叉、扯皮現象，以保證 風 2 險防范落實到了每個環(huán)節(jié)。 建立完善的公司法人治理結構， 建立真正意義上的公司法人治理結構，使權力有所制衡。 加強內部審計的作用，同時轉化內部審計的主要職能。同時要把審計工 作的主要職能從查錯防弊轉到對公司的管理做出分析、評價和提出管理建議上來。兩套業(yè)務體系的分設相對獨立的分管領導、業(yè)務部門、業(yè)務人員、財務處理系統(tǒng)，資源信息不得共享。 對信托、自營和其他業(yè)務中的具體業(yè)務類別制訂業(yè)務流程、操作規(guī)程和風險控制制度，針對該類業(yè)務的風險點和風險性質，制訂明確的控制措施，并在全公司保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求。 建立暢通 、高效的信息交流渠道和重大事項報告制度以及內部員工和客戶的信息反饋機制，確保信息準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、經理人員及監(jiān)督檢查部門及時了解公司的經營和風險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內控缺陷得到及時妥善處理。 第二部分 信托公司業(yè)務風險控制內容、指標及預警 一、信托公司信托業(yè)務整體風險控制 信托公司是以信托業(yè)務為主的專業(yè)理財機構，信托公司應依在自身優(yōu)勢和對市場的把握，從本身特點出發(fā)，尋找自己專營優(yōu)勢，應努力 提高理財能力，優(yōu)化信托業(yè)務，建立完善的信托業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，并形成有效的運作執(zhí)行機制。 （一）定量指標 信托資金按約定用途運用率（ 15分） 98%以 上 ： 15分 96%至 98%： 10分至 15分 93%至 96%： 5分至 10分 90%至 93%： 0分至 5分 90%以 下 ： 0分 信托資金按約定用途運用率指按信托合同約定用途進行發(fā)放運作的比例，包括代為確定用途資金確定運用貸款后向委托人說明并得到授權的情況。 到期信托財產安全清算比率（ 15分） 99%以 上 ： 15分 98%至 99%： 10分至 15分 97%至 98%： 5分至 10分 95%至 97%： 0分至 5分 95%以 下 ： 0分 到期信托財產安全清算比率 =（本期累計安全清算的到期信托資金余額 +本年度實 際支付的受益人收益 /（本期累計到期清算信托資金余額 +本年度按合同約定 應支付的受益人收益） 100% 信托財產安全率 （ 15分） 99%以 上 ： 15分 98%至 99%： 10分至 15分 97%至 98%： 5分至 10分 95%至 97%： 0分至 5分 95%以 下 ： 0分 信托財產安全率指信托財產運營期間未出現重大訴訟等影響信托財產安全的事項發(fā)生，并按合同約定進行了支付。 信托資金投向行業(yè)集中度（ 10分） 80%以上： 0分 70%至 80%： 6分至 8分 50%至 70%： 8分至 10分 40%至 50%： 6分至 8分 20%至 40%： 3分至 6分 20%以下： 0分 信托資金投向行業(yè)集中度 =信托資金運用某行業(yè)的年均余額 /年均信托資金余額100% 本指標主要是為了體現信托業(yè)務的專營特點，現階段每個信托公司均有自身獨特優(yōu)勢，行業(yè)過于集中或過于分散均不 利于信托業(yè)務的持續(xù)發(fā)展。 主要考查信托公司是否制訂了業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)展計劃是否明晰及業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況。 信 托業(yè)務 風險管理的程序及有效性，是否建立完善的決策程序和制度，包括 部門設置情況、信托業(yè)務操作流程、 風險管理制度和措施能否有效 控制風險 的發(fā)生（ 15分） 。（ 3分） 2) 信托業(yè)務決策程序是否獨立、有效、暢通。（ 3分） 4) 建立嚴格、獨立的 信托業(yè)務 審查制度并嚴格執(zhí)行。（ 2分） 6) 信托業(yè)務 檔案是否完整規(guī)范。 本指標主要通過信托公司信托業(yè)務總體收入水平及發(fā)展趨勢，判斷信托業(yè)務收益趨勢、信托業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略的效果及信托業(yè)務資產構成的合理性。（ 1分） 總收入增長水平較快， 前三年平均是否超過 20%。（ 2分） 二、自營業(yè)務風險控制及預警 信托公司自營業(yè)務主要指資本金為主的自有資金的運作。 （一）定量指標 自營業(yè)務收益率（ 15分） 自營業(yè)務收益率 =（當年度自營業(yè)務除股權投資外業(yè)務產生的總收入 +當年度自營業(yè)務股權投資產生的凈 收益） /年均凈資產 100% 8%以 上 ： 15分 6%至 8%： 9分至 15分 4%至 6%： 6分至 9分 2%至 4%： 3分至 6分 2%以 下 ： 0分至 3分 自營業(yè)務收益增長率（ 15分） 20%以 上 ： 15分 15%至 20%： 9分至 15分 10%至 15%： 6分至 9分 6%至 10%： 3分至 6分 5%以 下 ： 0分至 3分 自營業(yè)務收益增長率 =（當年度自營業(yè)務收益總和 上當年度自營業(yè)務收益總和） /當年度自營業(yè)務收益總和 100% 自營業(yè)務不良資產率（ 15分） 5%以下： 15分 10%至 5%： 10分至 15分 15%至 10%： 6分至 10分 25%至 15%： 0分至 6分 25%以上： 0分 自營業(yè)務不良資產率