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企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理研究_畢業(yè)論文-展示頁(yè)

2024-09-12 20:29本頁(yè)面
  

【正文】 .................................................................................. 2 2 財(cái)務(wù)集中管理概論 .................................................................................................... 3 財(cái)務(wù)集中管理的概念 ............................................................................................ 3 財(cái)務(wù)集中管理的目的 ............................................................................................ 3 財(cái)務(wù)集中管理的意義和實(shí)施前提 ........................................................................ 3 財(cái)務(wù)集中管理的意義 ........................................................................................ 4 財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施前提 ................................................................................ 4 3 財(cái)務(wù)集中管理的必要性分析 .................................................................................... 6 分散式財(cái)務(wù)管理 的缺陷 ........................................................................................ 6 實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性 ................................................................................ 7 4 財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)和弊端分析 ............................................................................ 9 財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)分析 .................................................................................... 9 財(cái)務(wù)集中管理的弊端分析 .................................................................................. 10 5 企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)注意的問(wèn)題 .................................................................. 11 企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的措施 .................................................................. 11 實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)注意的問(wèn)題 ...................................................................... 12 集權(quán)程度 .......................................................................................................... 12 明確財(cái)務(wù)集中管理所希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) .......................................................... 13 采用適合于集團(tuán)自身的財(cái)務(wù)集中管理模式 .................................................. 13 選擇適合的公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 ...................................................................... 14 完善措施 .............................................................................................................. 14 結(jié)論 ............................................................................................................................. 15 致謝 ............................................................................................................................. 16 參考文獻(xiàn) ..................................................................................................................... 17 附錄一 ......................................................................................................................... 18 附錄二 ......................................................................................................................... 21 哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文 1 企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理研究 1 緒論 論文研究背景 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和股份制公司的日益成熟,由多家子公司組成的企業(yè)成為一種普遍的形式,企業(yè)走上集團(tuán)化發(fā)展的道路后,也出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題:首先,企業(yè)內(nèi)各成員企業(yè)均擁有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自主權(quán),追求各自的財(cái)務(wù)目標(biāo),再加上集團(tuán)公司的財(cái)務(wù) 控制能力不夠,導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息透明度 不足,影響決策判斷。比較突 出的一點(diǎn)是:資金管理松散,內(nèi)部調(diào)配性差,使用效率低,導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi) 用居高不下。但目前從我國(guó)來(lái)看,企業(yè)財(cái)務(wù)控制主要集中在事后控制,往往缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。 企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理在資金、資本。 論文研究的目的和意義 ( 1) 研究的目的 股東財(cái)富最大化是公司的目標(biāo),也是出資人的利益所在。根據(jù)我國(guó)企業(yè)目前實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理進(jìn)行分析,找出其中的優(yōu)缺點(diǎn),發(fā)現(xiàn)不足的 地方并加以改進(jìn),使財(cái)務(wù)集中管理更加完善。 通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理,能達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)資源配置、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防抗能力、降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用、提高企業(yè)信用等級(jí)、加強(qiáng)企業(yè)管控、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的作用。因此 , 處理好“集權(quán)”與“分權(quán)”的關(guān)系是企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)集中管理不可忽視的問(wèn)題。而集團(tuán)母公司采取分權(quán)政策又會(huì)控制不住財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理在資金、資本、資產(chǎn)的運(yùn)作中能有效提升企業(yè)集團(tuán)價(jià)值、綜合實(shí)力和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力 , 改變單一靜態(tài)的財(cái)務(wù)分散管理為綜合動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理 , 為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略 發(fā)揮了應(yīng)有的作用。即,國(guó)外的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上基本都是采用完全獨(dú)立的分權(quán)模式。 到 90 年代中期以后,全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)幾乎都進(jìn)行了公司業(yè)務(wù)流程重組,并建立了財(cái)務(wù)集中管理模式。 哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文 3 2 財(cái)務(wù)集中管理概論 財(cái)務(wù)集中管理的概念 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,為了實(shí)現(xiàn)整體管理,往往在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理。 “管理是以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理是以資金管理為中心”的現(xiàn)代理財(cái)觀 , 要求我們必須從資金管理的源頭人手 , 對(duì)內(nèi)最大限度地挖掘資金潛力 , 切實(shí)強(qiáng)化 資金集中統(tǒng)一管理。通過(guò)各成員單位資金余缺的調(diào)劑 , 能減少整體資金沉淀 , 達(dá)到分散資金集中化 , 化解內(nèi)部資金相互拖欠 , 降低結(jié)算資金占用成本 , 加快資金周轉(zhuǎn) , 提高資金使用效益 , 強(qiáng)化了對(duì)成員單位的內(nèi)部控制 , 夯實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度也拓展了財(cái)務(wù)管理服務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的領(lǐng)域。 ( 1) 整合集團(tuán)資源,提高資源配置效率。能在統(tǒng)籌考慮集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況在條件下,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的合理配置,將有限的資源投入到能為整個(gè)集團(tuán)帶來(lái)最大利益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理 , 可以增加集團(tuán)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理可以一定程度上提高內(nèi)部控制水平,加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)分子公司的控制,促進(jìn)集團(tuán)總體戰(zhàn)略的有效實(shí)施。 財(cái)務(wù)集中管理的意義和實(shí)施前提 哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文 4 財(cái)務(wù)集中管理的意義 ( 1) 有助于強(qiáng)化資金控制,從而提高企業(yè)的整體信用和籌資能力 實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)通過(guò)實(shí)施企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理,可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬子公司或分公司資金的控制,從而能夠合理、有效地對(duì)資金進(jìn)行分配。 ( 2) 有助于強(qiáng)化管理,降低經(jīng)營(yíng)成本 企業(yè)一般層次較多,經(jīng) 營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達(dá)到所屬公司,在這些系統(tǒng)中如果財(cái)務(wù)系統(tǒng)反應(yīng)不及時(shí)、反應(yīng)不統(tǒng)一協(xié)調(diào),那將對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃的有效執(zhí)行產(chǎn)生根本性的影響,實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理將使公司的戰(zhàn)略規(guī)劃得到最有力的支持,有力地促進(jìn)公司的全面統(tǒng)一管理,使其各個(gè)子系統(tǒng)在有效實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃中產(chǎn)生聚合效應(yīng),同時(shí)最大程度降低集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)成本。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑,保證了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理在防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),在提高財(cái)務(wù)管理效率、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體系、降低財(cái)務(wù)支出等方面具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從“粗放式向集約 式”轉(zhuǎn)變的要求,實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理十分必要。 財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施前提 哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文 5 要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理,集團(tuán)公司必須滿足以下兩個(gè)方面的條件: ( 1) 明確母公司和子公司之間的隸屬關(guān)系,也就是說(shuō),大多數(shù)集團(tuán)公司基本都是全資子公司組成,總部對(duì)所屬的分公司、子公司具有絕對(duì)控制權(quán)和支配權(quán),這樣,集團(tuán)公司才能在實(shí)施財(cái) 務(wù)集中時(shí)順利開(kāi)展管理制度、調(diào)配人員、資金合理等活動(dòng),反之,若集團(tuán)公司總部對(duì)所屬分公司、子公司的財(cái)務(wù)控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)監(jiān)管權(quán)和人事調(diào)配權(quán)等方面都無(wú)法合理安排和管理,那么集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理將有名無(wú)實(shí),無(wú)法在實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)集中管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理的工作核心是資金的統(tǒng)一管理問(wèn)題,要保證財(cái)務(wù)資金能夠正常運(yùn)行,必須要求整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部具有良好的財(cái)務(wù)收支狀況,并且保證銀行信用良好,不能有信用不良記錄,否則,集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心不但沒(méi)有辦法通過(guò)銀行取得資金甚至不能從子公司、分公司得到資金,無(wú) 法為集團(tuán)公司籌集到所需的資金,資金的統(tǒng)一管理也就失去了其應(yīng)有的效果。企業(yè)最高管理層在會(huì)計(jì)期末經(jīng)過(guò)合并報(bào)表,得出整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天,“分散”式的財(cái)務(wù)管理對(duì)集團(tuán)型企業(yè)的管理需求來(lái)講己經(jīng)存在一些不適用性,主要體現(xiàn)在以下幾方面 : ( 1) 難以掌握完整的會(huì)計(jì)信息 在集團(tuán)層面,“分散”式管理實(shí)際上只存在一個(gè)報(bào)表合并的主體,并不存在一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的會(huì)計(jì)核算主體,集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)信息只是經(jīng)過(guò)合并生成的 3 張報(bào)表,并不存在整個(gè)集團(tuán)的明細(xì)賬與總分類賬,在這 3 張報(bào)表之外,對(duì)集團(tuán)公司更有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)信息卻不能清楚地得到。而集團(tuán)型企業(yè) 在實(shí)際管理中,為了更準(zhǔn)確地做出決策,不僅要知道子公司的整體經(jīng)營(yíng)情況,也要知道子公司詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)信息。而現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng),對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)與資金的回收速度要求較高,經(jīng)營(yíng)信息必須快速地反饋給集團(tuán)總部,由總部及時(shí)做出經(jīng)營(yíng)決策,如果該集團(tuán)公司為上市公司,下屬有十多家以上的子公司,在“分散”型的財(cái)務(wù)管理模式下,層層合并報(bào)表,加上大量的在途款項(xiàng),該企業(yè)每季的季報(bào)從及時(shí)性到準(zhǔn)確性都成為一個(gè)難題。母公司難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)子公司,有部分子公司因過(guò)于追求自身利益而忽視甚至損害企業(yè)集團(tuán)整體利益 。 哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文 7 ( 4) 難以保證子公司人員的獨(dú)立性 分散型的管理模式使子公司人員的獨(dú)立性很難保證。如果沒(méi)有快速的信息傳遞渠道與統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理,即使采用了會(huì)計(jì)人員委派制,在子公司內(nèi)部工作的財(cái)務(wù)人員也 將面臨巨大的壓力,造成獨(dú)立性的喪失。集團(tuán)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制 , 在向科學(xué)化、現(xiàn)代化管理方向邁進(jìn)的過(guò)程中 ,消除阻力 , 建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念 , 即可將企業(yè)集團(tuán)的管理水平向前推進(jìn)一大步。反映在財(cái)務(wù)管理時(shí)間中 , 便會(huì)帶來(lái)許多不必要的困難 , 增加管理成本。當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)雖然信息化建設(shè)已有較好的基礎(chǔ) , 但財(cái)務(wù)核算大多停留在會(huì)計(jì)電算化水平上。結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、核算、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等多方面的要求 , 有必要統(tǒng)一集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式 , 將企業(yè)日常管理系統(tǒng)與資 金網(wǎng)上支付系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)連接起來(lái) , 形成對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的技術(shù)支撐。從當(dāng)前情況來(lái)看 , 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理尚未建立整個(gè)集團(tuán)全面統(tǒng)一的事前預(yù)算管理和事中控制。事后財(cái)務(wù)報(bào)表雖進(jìn)
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