【正文】 政撥款解決，項目所需開辦費用由項目報財政核定。 2021年 3月 17日和 2021年 6月 3日，該發(fā)改委批準(zhǔn)同意項目建筑面積的調(diào)整，設(shè)計調(diào)整后面積調(diào)整為 23525平方米、投資調(diào)整為 5797． 5萬元，增加投資 200萬元由項目主管部門自籌。 例子： 2021年 10月 23日，某發(fā)改委的立項批復(fù)某項目總投資5000萬元 (含開辦費 )由財政專項安排、包干使用并據(jù)此編制初設(shè)。 未做 環(huán)保、水利分析 論證 。用地規(guī)劃許可證、規(guī)劃許可證書、建筑工程施工許可證。 竣工驗收階段。 建設(shè)項目的建設(shè)程序 ： 。除國家特別批準(zhǔn)外，各地方、各部門和企業(yè)不得簡化項目建設(shè)程序。 《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》 (計投資 [1999]693號 )“現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。在座各位經(jīng)管的一般是政府投資的、公益性的工程項目。按建設(shè)性質(zhì)分類，可分為新建、擴建、恢復(fù)和遷建項目。 建設(shè)項目種類繁多，對建設(shè)項 目進行分類的標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。 一、建設(shè)項目的概念 在我國，建設(shè)項目有時也被成為投資項目、建筑工程、工程項目等等。工程項目管理與審計 2021－ 6－ 25 上午老溫大育英大禮堂 為什么取這個題目呢？因為審計的本質(zhì)是監(jiān)督，即發(fā)現(xiàn)問題，目的是為管理服務(wù)。所以，我想通過對工程建設(shè)項目概況、建設(shè)過程存在的普遍問題、 工程項目管理與審計 方法的介紹，使大家對 工程項目管理有所幫助。是指在一個總體設(shè)計或初步設(shè)計范圍內(nèi)，由一個或若干個有內(nèi)在聯(lián)系的單項工程所組成，經(jīng)濟上實行統(tǒng)一核算，行政上有獨立的組織形式，實行統(tǒng)一管理的建設(shè)工程總體。按管理需要分類，可分成新建建設(shè)項目和技術(shù)改造項目；按投融資的方式不同劃分，可分為經(jīng)營性建設(shè)項目（競爭性建設(shè)項目）和非經(jīng)營性建設(shè)項目（社會公益性建設(shè)項目）；按建設(shè)規(guī)模分類，可分為大、中、小型三類，技術(shù)改造可分為限額以上和限額以下（根據(jù)各個時期經(jīng)濟發(fā)展和實際管理工作的需要而有所變化）。按投資主體分類政府投資、非政府投資和聯(lián)合投資。 二、審計發(fā)現(xiàn)建設(shè)過程存在的問題 （一） 項目程序、工程管 理方面 。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)?！钡囊?guī)定。 、 設(shè)計工作階段、 、 。 與各程序相對應(yīng)的工作： 項目決策 可行性研究 初步設(shè)計與擴大初步設(shè)計 建設(shè)準(zhǔn)備階段（包括資金落實、征地、政策處理、三通一平、施工圖設(shè)計、施工招投標(biāo)等） 建設(shè)實施階段主要是現(xiàn)場管理（包括工期、質(zhì)量、造價控制、變更、索賠管理等） 竣工驗收階段（主要有交工驗收、竣工決算、竣工驗收、辦理交付使用） 做為建設(shè)單位（甲方）管理工作主要是 資金落實、征地、政策處理、施工招投標(biāo)、現(xiàn)場管理（包括工期、質(zhì)量、造價控制、變更、索賠管理等交工驗收、竣工決算、竣工驗收、辦理交付使用） 問題 表現(xiàn)：未編報可行性研究報告和初步設(shè)計、 邊勘測，邊設(shè)計，邊施工 （三邊工程）、概算外投資 、超建設(shè)規(guī)模、超概算投資、未按規(guī)定及時辦理竣工驗收） 典型事項：（ 1）有關(guān)證件未辦齊。過期需補辦。 （后果：竣工驗收無法通過、或受處罰） 典型事項（ 2）施工過程中多次對投資規(guī)模、批復(fù)總概算調(diào)整。 2021年 9月 13日，該發(fā)改委對項目初步設(shè)計批復(fù)的投資規(guī)模為總建筑面積 22152平方米，總概算 5597． 38萬元 (含開辦 費 400萬元 )，由財政專項安排 5000萬元，包干使用，其余 597． 38萬元由項目主管部門籌資。 2021年 4月 27日，該發(fā)改委在調(diào)概中同意面積調(diào)整為23525平方米，總概算調(diào)整為 6708萬元 (不含開辦費 )，新增概算1110． 62萬元。 根據(jù)上述批復(fù)及有關(guān) 部門的解釋，項目由原立項批復(fù)項目總 投資 5000萬元 (含開辦費 400萬元 )，最終調(diào)整為總投資 7208萬 元 (含 500萬元開辦費 )。 審計意見：有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按概算審批的嚴(yán)肅性，防止嚴(yán)重 超建設(shè)規(guī)模、超投資總額的現(xiàn)象的發(fā)生。 同時 該項目 也是邊施工、邊調(diào)整、 邊報批的三邊工程。根據(jù) 2021年《 溫州市政府投資項目管理實施細則 》（政府令 86號令） 第十九條 政府投資項目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進行施工建設(shè)。 、有缺陷、 概算漏項。教育部 2021年 3月 15日頒發(fā)的《高等職業(yè)學(xué)校設(shè)置標(biāo)準(zhǔn) (暫行 )》中已經(jīng) 對學(xué)校生 活、 教學(xué)、試驗、行政用房建筑面積等做出了規(guī)定，而項目 2021年 4月開展初步設(shè)計時并未考慮其因素。 建設(shè)規(guī)模未按高校建筑規(guī)劃面積指標(biāo)控制 按《普通高等學(xué)校建筑規(guī)劃面積指標(biāo)》 (建標(biāo) [1992]245號 )， 某學(xué)校遷擴建工程規(guī)劃建筑總面積控制指標(biāo)為 269100平方米 。 如： w繞城高速設(shè)計缺陷 —政策處理及漏項需調(diào)概 10億多元 ，初步設(shè)計缺陷 ： 未列或少列的內(nèi)容較多，如 lc段安置配套建設(shè)，初設(shè)概算企業(yè)拆遷僅列 1000萬元，民房拆遷列 7278萬元，而實際費用為 27575萬元（僅拆遷安置一項就增加費用 19297萬元）。 實際上，該概算很多內(nèi)容是未經(jīng)調(diào)查而估算的，與實際嚴(yán)重脫離。項目法人制度建立有一定的欠缺：籌建辦設(shè)立的工程部崗位僅一人，技術(shù)力量單薄專業(yè)配套不夠；并且設(shè)立有一倉儲公司，經(jīng)營范圍為該糧庫項目籌建，但在項目的實施過中又未參與項目的過程管理，管理機構(gòu)職責(zé)履行不到位。建設(shè)單位在以后的建設(shè)項目中應(yīng)建立完善的項目法人 及項目管理機構(gòu)，管理機構(gòu)職責(zé)履行應(yīng)到位。 相關(guān)制度未建立。 。（甚至存在吃里扒外現(xiàn)象，對偷工減料未作制止和糾正） （二）征 地拆遷方面 。 部分建設(shè)單位相關(guān)審批手續(xù)辦理不及時、利用工程項目多征地等問題。 ： （ 1）未取得拆遷許可證書實施拆遷 （ 2）拆遷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。（可通過簽訂包干責(zé)任書形式進行控制） （三） 工程招投標(biāo)方面 在主體 工程 方面做的比較好，但在設(shè)計、監(jiān)理，采購等方面執(zhí)行不到位 （容易疏忽的地方） （設(shè)計、監(jiān)理、設(shè)計變更較大的造價）。 （特別是一些高利潤項目，如綠化工程，往往還是領(lǐng)導(dǎo)的籃子） 應(yīng)納入總承包的項目肢解發(fā)包給其他分包商。 2021年 4月 18日，某公司以最低的最終報價中標(biāo)，并于同年 5月 8日與簽訂工程承包合同，實行按中標(biāo)價固定包干的承包方式包干。違反了《建筑法》第二十四條：“提倡對建筑工程實行總承包，禁止將建筑工程肢解發(fā)包……；但是，不得將應(yīng) 由一個承包單位完成的建筑工程肢解成若干部分發(fā)給幾個承包單位”的規(guī)定。 （傳說溫州的建筑市場由幾個人控制） 、分包行為，層層轉(zhuǎn)包 基建項目招標(biāo)不公開，建設(shè)單位與施工企業(yè)不能直接洽談合同， 存在串標(biāo)、圍標(biāo)現(xiàn)象， 被轉(zhuǎn)包商從中作梗，一項工程多頭出包，層層扒皮要中介費，壓低工程造價從中牟利，而承建企業(yè)為了沖抵 “人情 ”花費又在工程上大作手腳，偷工減料，給工程質(zhì)量造成很多缺陷； （非法 轉(zhuǎn)包 現(xiàn)象較普遍，應(yīng) 受法律制裁） 《中華人民共和國建筑法》第二十八條“禁止承包單位 將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人，禁止承包單位將其承包的全部工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人?！? 。（ 如 工期的確定、動態(tài)管理等等） 在審計工程造價結(jié)算的時候這方面引起的糾紛很普遍。（政府采購、取得票據(jù)不合規(guī)） 某 （科技館） 項目 審計， 建安及設(shè)備工程共分有 279個子項、由 141個單位施 工及供貨，合同總金額為 。另外，有的票據(jù)報銷手續(xù)不齊 (如上述未經(jīng)政府采購購置的教學(xué)用數(shù)碼鋼琴票據(jù)報銷沒經(jīng)辦、審批人簽字 )。 審計 建議按 《中華人民共和國政府采購法》第七十四條：“采購人對應(yīng)當(dāng)實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機構(gòu)實行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級行政主管 部門或者有關(guān)機關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。 7．準(zhǔn)備工作不充分，招投標(biāo)流于形式 部分項目招標(biāo)準(zhǔn)備工作不充分，招標(biāo)時不確定因素較多，施 工中變更較大，使招投標(biāo)環(huán)節(jié)對造價的控制流于形式。某公園項目在圖紙未出 齊、已出圖紙尚不能滿足施工要求的情況下，對部分工程進行了 公開招投標(biāo)，導(dǎo)致施工中產(chǎn)生大量的變更，造價大幅度增加。 （四）概算控制 （也就是造價控制） 概算審計首先應(yīng)審查建設(shè)單位當(dāng)時是否已具備編制設(shè)計概算的條件， （剛才提到的 w繞城高速公路，當(dāng)時就是不 具備編制設(shè)計概算的條件 ）； 如是否具備已批準(zhǔn)的可行性研究報告和初步設(shè)計等，了解概算調(diào)整情況及調(diào)整原 因；其次，審計概算編制依據(jù)的合法性、時效性和適用性；再次，重點審計概算中所列項目是否符合建設(shè)項目前期決策批準(zhǔn)的項目內(nèi)容，如建設(shè)規(guī)模、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地等，是否全面準(zhǔn)確，有無存在有意壓縮概算，并審查項目的各項費用是否真實，標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計算是否正確。由于該項目未編報初步設(shè)計，以方案設(shè)計替代初步設(shè)計，致使無法詳細分析超投資的原因。如某小區(qū)工程批準(zhǔn)概算投資 12068萬元，計劃建筑面積108936平方米，實際完成投資 7758萬元，建成房屋面積 51332平方米，概算比實際完成投資多 55． 56％；二是概算少列、漏列必要的投資，直接造成投資大幅度超概。某污水處理項目概算只計列了 450萬元作為拆遷補償費，至審計時止尚有 100多戶居民住宅房未拆遷兌現(xiàn)，概算安 排費用遠不夠?qū)嶋H拆遷與安置補償，而按照環(huán)境保護要求必須進行拆遷。 某基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目在建設(shè)期間共支付 8000萬元工程進度 款，在支付時僅憑建設(shè)單位負(fù)責(zé)人的簽字就予以辦理。 建議按《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施工程質(zhì)量管理的通 知》 (國辦發(fā) [1999]16號 )第 9條“未經(jīng)監(jiān)理人員簽字認(rèn)可，建筑材料、構(gòu)配件和 設(shè)備不得在工程上使用或安裝，不得進入下一道工序的施工，不得撥付工程進度款，不得進行竣工驗收”規(guī)定處理。 某項目建筑安裝工程水泥、鋼材為甲供， 2021年初，經(jīng)建設(shè)單位組織公開招投標(biāo)確定供貨廠商，并簽訂了供貨合同。截止 2021 年 8月 31日，建設(shè)單位賬面反映共支付服務(wù)費 316． 26萬元 。 審計意見：建設(shè)單位在今后的基建活動中應(yīng)取消類似中間環(huán) 節(jié)，嚴(yán)格控制建設(shè)成本。 審計內(nèi)容：有些單位的施工管理人員認(rèn)為簽證的價格可以通過決算審價核定，故簽證時僅注意變更的工程量，而忽視了對價格認(rèn)定。審查設(shè)計變更時應(yīng)重點關(guān)注設(shè)計變更是否符合規(guī)定，工程量的計算是否正確，價款的確定是否合理，手續(xù)是否齊全，有無因設(shè)計失誤造成重大投資浪費。根據(jù)各施工單位提供的采購合同價，除了某裝飾公司局部使用 1500元／平方米 大規(guī)格板材外，其余都是 1380元／平方米，差額在 280元／平方米。 5．工程計量不規(guī)范，部分工程變更缺少變更手續(xù)。如：房建工程結(jié)算中列入變更共 260． 13萬元沒有變更手續(xù)，缺少計量的依據(jù)，并且其中68． 13萬元屬于項目營運后的開支，應(yīng)由項目營