【正文】 物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料 考試時(shí)間： 2021 年 10 月 22 日上午 8： 3011： 00 1《物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料 第一章 物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論 （選擇、填空） 物流企業(yè)的主要功能 ： 基礎(chǔ)性服務(wù)功能 （包括運(yùn)輸和倉儲） 、增值服務(wù)功能（ 流通加工、配送、產(chǎn)品退貨 管理、售后服務(wù) ） 、物流信息服務(wù)功能 。 （選擇、填空、名詞解釋） 物流企業(yè)財(cái)務(wù)活動 ： 以 現(xiàn)金收支 為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。 （選擇、簡答） 物流企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 （ 1）物流企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：經(jīng)營權(quán) 與所有權(quán)的關(guān)系 （ 2）物流企業(yè)與被投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資與受資的關(guān)系 （ 3）物流企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系 （ 4）物流企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系 （ 5）物流企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （ 6）物流企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：職工個(gè)人和企業(yè)在勞動成果上的分配關(guān)系 （ 7）物流企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系 （名詞解釋、簡答） 財(cái)務(wù)管理 ： 是指根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，運(yùn)用特定的量化分析方法， 組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動 ， 處理財(cái)務(wù)關(guān)系 的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一 個(gè) 獨(dú)立方面 。 （選擇） 企業(yè)目標(biāo)對財(cái)務(wù)管理的要求 ： （ 1）生存：對企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，力求使企業(yè)保持 “以收抵支 ”和 “償還到期債務(wù) ”的能力，減少企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3）獲利：合理有效地運(yùn)用資金，從而使企業(yè)獲利 （選擇） 財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo) 的 形式 ： 利潤最大化、每股利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化 （名 解） 企業(yè)價(jià)值最大化 ： 指通過對企業(yè)的科學(xué)管理，財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮貨幣的時(shí) 間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬對企業(yè)的影響，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大。 （名詞解釋） 社會責(zé)任 ： 企業(yè)在謀求自己利益的 同時(shí)也使社會受益且不應(yīng)當(dāng)損害他人的利益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在外部約束條件下追求企業(yè)價(jià)值最大化。導(dǎo)致企業(yè)只顧實(shí)現(xiàn)目前的短期利潤最大化，而忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。 （ 3）股東財(cái)富最大化（缺點(diǎn)）： 1）適用范 圍有限，只適用于上市公司，而對于非上市公司來《物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料 考試時(shí)間： 2021 年 10 月 22 日上午 8： 3011： 00 2 說，股東財(cái)富無法通過股票價(jià)格來表現(xiàn)，只能通過資產(chǎn)評估或其他方法 取得的近似數(shù)據(jù)來體現(xiàn)； 2）股東財(cái)富最大化在很大程度上不屬于管理當(dāng)局可控范圍之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員的行為不能有效地影響股東財(cái)富； 3）它僅僅反映了企業(yè)所有者的利益和要求，而對企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠，可能導(dǎo)致企業(yè)所有者與其他關(guān)系人的矛盾，不利于企業(yè)的發(fā)展。 1 （選擇、填空） 財(cái)務(wù)管 理的環(huán)境 （金融市場環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境） 1 （選擇、填空） 金融市場的分類及組成 ： （ 1）分類： 1）廣義的金融市場： 是指一切資本流動的場所，其交易包括 有價(jià)證券的買賣、貨幣借貸、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、黃金和外匯的買賣、辦理國內(nèi)外保險(xiǎn)和生產(chǎn)資料的產(chǎn)權(quán)交換；狹義的金融市場：有價(jià)證券 （股票和債券） 發(fā)行和交易的市場。 （選擇、填空） （ 2） 金融市場的 組成： 主體、客體、參加人 1 （選擇、填空） 企業(yè)組織的法 律法規(guī)、稅務(wù)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)法律法規(guī)各自包含的內(nèi)容 （ 1）影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動的法律規(guī)范主要有： 企業(yè)組織的法律法規(guī)、稅務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)法律法規(guī) （ 2）企業(yè)組織的法律法規(guī)： 公司法等 P20 （ 3）稅務(wù)法律法規(guī)： 所得稅、流轉(zhuǎn)稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅、其他地方稅、稅收征收管理 （ 4）財(cái)務(wù)法律法規(guī)： 企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)制度、各種證券、結(jié)算、 合同法律法規(guī)等 1 （選擇、填空） 影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀經(jīng)濟(jì)因素 （ 1） 經(jīng)濟(jì)周期 （ 2）通貨膨脹 （ 3） 匯率變化 （ 4） 政府的經(jīng)濟(jì)政策 ；其特征有： a.間接性與直接性結(jié)合； 、法律和行政手段于一體； ； 1 （選擇、填空、簡答） 財(cái) 務(wù)管理的原則 ： 資金優(yōu)化配臵原則、收支平衡原則、彈性原則、收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡原則、貨幣時(shí)間價(jià)值原則。 1 （填空） 收支平衡原則是指資金的收支在 數(shù)量上 和 時(shí)間上 達(dá)到動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。（ 2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力不可能達(dá)到理想的境界，因而在管理中可能會出現(xiàn)失誤。 1（選擇） 財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，對 現(xiàn)金、存貨留有一定的保險(xiǎn)儲備 ，在 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)留有余地 ，都是彈性原則的具體應(yīng)用。 （名詞解釋） 單利： 每期只按照初始本金計(jì)算利息，當(dāng)期利息不計(jì)入下期本金時(shí)所使用的利率，即僅對借（貸）款的原始金額或本金計(jì)息的利率。在這種方式下，不僅本金要計(jì)算利息，而且以前各期的利息也要計(jì)算利息，即 “利滾利 ”。 （填空） 由復(fù)利終值求現(xiàn)值通稱 貼現(xiàn) ，在貼現(xiàn)時(shí)所用的利息率叫 貼現(xiàn)率。 （選擇） 年金的特點(diǎn) ：同距、 同額、同向。 （名詞解釋） 后付年金： 一定時(shí)期內(nèi)每期 期末 等額收付的系列款項(xiàng)，也稱為 普通年金 。 （名詞解釋） 遞延年金： 在最初若干期沒有收付款項(xiàng)的情況下，后面若干期每期 期末 發(fā)生等額的系列收付款項(xiàng)，為 后付年金的特殊形式。 1 （計(jì)算） 單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算 （以下公式主要要和練習(xí)配套記憶） 單利終值： ； 單利現(xiàn)值： 1 （計(jì)算） 復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算 復(fù)利終值： ；復(fù)利現(xiàn)值： 1 （計(jì)算） 后付年金終值 （零存整取本利和） 和現(xiàn)值的計(jì)算 終值 ： nin FVIFAAFVA ,?? ；現(xiàn)值 ： nin PVIFAAPVA ,?? （ A 為年金數(shù)額） 1 （計(jì)算） 計(jì)息期短于 1 年的時(shí)間價(jià)值計(jì)算 ? ?niPVFV n ??? 10 ? ?niFVPV n ??? 1/0? ? ninn F V IFPViPVFV ,00 1 ????? ? ? ninnn P V IFFViFVPV ,0 1/ ????《物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理》總復(fù)習(xí)資料 考試時(shí)間： 2021 年 10 月 22 日上午 8： 3011： 00 4 39。39。0 39。 trtr P V I FFVPVF V I FPVFVnmtmir ??????? 1 （計(jì)算） 先 付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算 終值 ? ?iF V IF AAV nin ???? 1,或 AFVIFAAV nin ??? ?1,； 現(xiàn)值 ? ?iP V IF AAV ni ???? 1,0 或 AP V IF AAV ni ??? ?1,0 1 （計(jì)算） 遞延年金和永續(xù)年金的計(jì)算 遞延年金 終值 =后付年金終值； 現(xiàn)值 mini P V IFP V IF AAV ,0 ??? minmi P V IF AAP V IF AA , ???? ? 永續(xù)年金：沒有終值；現(xiàn)值iAV 10 ?? 1 （名詞解釋） 風(fēng)險(xiǎn)： 物流企業(yè)在各項(xiàng)財(cái) 務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或難以控制因素的作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得收益的可能性。 （名詞解釋） 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率： 投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原始投資額的比率。 注意 各種類型的 區(qū)別 ，主要是概念 2 為什么要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn) 投資？（ 1）對投資者來講，世界上幾乎不存在完全沒有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動；（ 2）風(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際結(jié)果對預(yù)期結(jié)果的偏離，這種偏離既包括負(fù)向的偏離（即損失），也包括正向的偏離（即收益）。 2 （選擇） 與標(biāo)準(zhǔn)離差相比， 標(biāo)準(zhǔn)離差率 的作用 ： 可用來比較 期望報(bào)酬率不同 的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度。 2 （計(jì)算） 期望報(bào)酬率、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的計(jì)算 第一步： 期望報(bào)酬率 ini iPKK ??? 1 （ Ki 為第 i 種可能結(jié)果的報(bào)酬率， Pi 為第 i 種可能結(jié)果的概率） 第二步：標(biāo)準(zhǔn)離差 ? ??? ???ni ii PKK12? 第三步：標(biāo)準(zhǔn)離差率（變異系數(shù)） %100?? KV ? 第四步：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 VbRR ?? （ b 為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)） 第五步：投資報(bào)酬率 VbRRRK FRF ????? （ K 為投資報(bào)酬率， RF為無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率） 2 （名詞解釋） 利息率 ： 一定時(shí)期的利息額與本金的比率，也就是資金的增值同投入資金的價(jià)值之比。 （名詞解釋） 權(quán)益資本 （股權(quán)資本 /自有資本） ： 企業(yè)所有者投入的資本金以及企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中形成的留存收益（資本公積、盈余公積和未分配利潤） 。 企業(yè)資本總額由權(quán)益資本和負(fù)債資本組成 。 （名解） 短期資本 ：是企業(yè)使用期限在 1 年以內(nèi)的資本。短期資本和長期資本的比例關(guān)系叫做資金的 長短期結(jié)構(gòu) ，又叫 籌資組合 。 （名詞解釋） 間接籌資： 企業(yè)借助銀行等金融機(jī)構(gòu)融通 資本的一種籌資活動。 （選擇、名詞解釋） 物流企業(yè)籌資的四類具體動機(jī) （ 1）新建籌資動機(jī)： 企業(yè)在新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。 （ 3）償債籌資動機(jī) ： 企業(yè)為了償還某項(xiàng)債務(wù)而形成的籌資動機(jī)。 （選擇、簡答） 資 金的籌集渠道和籌集方式 （ 1）資金的籌集渠道：企業(yè)資金的來源。 （ 1）按籌資來源分類： 吸收國家直接投資 ——國家 資本金；吸收非銀行金融機(jī)構(gòu)、其他企事業(yè)等法人單位的直接投資 ——法人資本金；吸收企業(yè)內(nèi)部職工和城鄉(xiāng)居民的直接投資 ——個(gè)人資本金；吸收外國投資者和港澳臺的直接投資 ——外商資本金 （ 2）按投資者的出資形式分類： 吸收現(xiàn)金投資、吸收非現(xiàn)金投資 （實(shí)物資