【正文】 人所得稅 （ 3）農（牧）業(yè)稅 來自 中國最大的資料庫下載 *稅收制度 * 3. 財產、行為和資源稅類 （ 1）土地增值稅 （ 2）印花稅 （ 3）契稅 （ 4）房產稅 （ 5）城鎮(zhèn)土地使用稅 （ 6）資源稅 （ 7）城市維護建設稅 來自 中國最大的資料庫下載 *稅收制度 * 中國稅收制度變化的趨勢 2. 增值稅 3. 所得稅 4. 其他稅種 來自 中國最大的資料庫下載 *國際稅收 * 國際稅收 國際稅收的產生 1. 國際稅收的概念 2. 國際稅收與國家稅收、國別稅收的區(qū)別 3. 國際稅收產生的條件 4. 國際稅收產生的過程 來自 中國最大的資料庫下載 *國際稅收 * 國際稅收關系的內容 1. 稅收管轄權及其類型 2. 國際稅收涉及的納稅人 3. 國際稅收涉及的征稅對象 （ 1）國際稅收征稅對象的種類 （ 2）國際對所得來源的確認 （ 3）跨國關聯企業(yè)征稅 來自 中國最大的資料庫下載 *國際稅收 * 國際重復征稅及其免除 （ 1）國際重復征稅的含義 （ 2）國際重復征稅的危害 （ 3）國際重復征稅產生的條件 （ 4）國際雙重征稅的避免方法 來自 中國最大的資料庫下載 *國際稅收 * 2. 國際避稅和反避稅 （ 1）國際避稅的概念 （ 2）國際避稅的方式 （ 3）國際反避稅 （ 1）稅收饒讓 （ 2）避稅港 來自 中國最大的資料庫下載 第五章 稅 收 本章結束 …… 加油?。?！ 來自 中國最大的資料庫下載 *含義 * ?稅收 是指國家為實現其職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定的分配形式。它是國家財政收入的主要形式和調節(jié)經濟的重要杠桿。而稅收既不需要償還。 來自 中國最大的資料庫下載 ? 稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征，而公債則是在認購者資源的條件下的有借有還，并須支付利息的借貸行為，而且不宜作為經常性的取得財政收入的手段。 *稅收與國家信用的區(qū)別 * 來自 中國最大的資料庫下載 *稅收與企業(yè)上交利潤的區(qū)別 * ? 稅收體現了國家政治強制力，而國有資產收入體現的是國家對國有資產的財產權利。稅收憑法律進行的無償分配，遍及國家政權管轄范圍內所有的法人和自然人。 來自 中國最大的資料庫下載 *作用 * ? 及時、穩(wěn)定、持續(xù)地籌集財政資金 ? 維護社會主義基本經濟制度 ? 規(guī)范政府和企業(yè)之間的分配關系 ? 有利于資源合理配置和經濟結構的優(yōu)化 ? 調節(jié)個人收入分配 ? 維護國家主權和經濟利益，促進對外經濟聯系的發(fā)展 ? 貫徹國家的方針政策，加強財政監(jiān)督 來自 中國最大的資料庫下載 *公平原則 * ?公平原則 是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。 ?理解：經濟效率和行政效率 來自 中國最大的資料庫下載 *中性原則 * ?稅收中性 是指政府的稅收活動 ， 不應當扭曲市場信號或對市場機制的有效運行產生干擾 。 包括國家總稅收全社會所承受的經濟壓力；企業(yè)向國家納稅所承受的經濟壓力和個人向國家納稅所承受的經濟壓力 。 來自 中國最大的資料庫下載 *社會稅收負擔率 * ?全社會稅收負擔率： 稅收占國民生 產總值的比率 稅收占國 民收入率 同期國民生產總值稅收總額?同期國民收入稅收總額＝來自 中國最大的資料庫下載 *企業(yè)稅收負擔率 * ? 企業(yè)稅收總負擔率 ? 企業(yè)流轉稅負擔率 ? 企業(yè)所得稅負擔率 同期銷售收入納稅總額＝同期銷售收入流轉稅總額＝同期利潤總額實納所得稅額＝來自 中國最大的資料庫下載 *企業(yè)稅收負擔率 * ? 企業(yè)資金 稅收負擔率 ? 企業(yè)凈產值 稅收負擔率 ? 企業(yè)留利 稅收負擔額 資金平均余額）（固定資產原值＋流動納稅總額＝企業(yè)留利企業(yè)留利實納稅額合計＝凈產值（或增值額）納稅總額＝來自 中國最大的資料庫下載 *個人稅收負擔率 * 個人稅收 負 擔 率 個人收入總額個人實際繳納的稅款＝來自 中國最大的資料庫下載 *影響稅收負擔的因素 * ? 經濟因素： 社會經濟發(fā)展水平、增長速度，經濟效益、人均占有國民生產總值的水平，國家經濟體制，國家對國民經濟的調控政策與力度等。 ? 稅制因素： 稅種、征稅范圍、稅率、計稅依據、稅收的減免與加成等。 來自 中國最大的資料庫下載 *稅負轉嫁與稅收歸宿 * ?稅負轉嫁 是指在市場經濟下，納稅人在交納稅款后，通過種種途徑而將稅收負擔轉移給他人的經濟行為。 來自 中國最大的資料庫下載 *稅負轉嫁的方式 * ?前轉 ： 指納稅人通過 提高銷售價格 ，將稅負轉嫁給購買者（下一個環(huán)節(jié)的經營者或消費者）。 來自 中國最大的資料庫下載 *稅負轉嫁的條件 * 在市場經濟條件下，納稅人一般都 存在 轉嫁稅負的 動機 。 ?稅種和課稅范圍。 單一稅制 復合稅制 來自 中國最大的資料庫下載 *稅收種類 * ?流轉稅類 ?所得稅類 ?財產稅類 ?資源稅類 ?行為稅類 來自 中國最大的資料庫下載 *基本要素 * ?征稅主體 ?納稅主體 ?課稅對象 ?稅目 ?稅率 ?計稅依據 來自 中國最大的資料庫下載 *稅種 * ? 我國現行稅制所包含的主要稅種： 增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車輛購置稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅、土地增值稅、印花稅、屠宰稅、固定資產投資方向調節(jié)稅（已停征）、筵席稅、農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅）、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、船舶噸稅共 25個稅種。 來自 中國最大的資料庫下載 *征收機關 * 地方稅務局系統(tǒng) 主要負責征收和管理（不包括自明確由國家稅務局負責征收的地方稅部分）：營業(yè)稅，個人所得稅，土地增值稅，城市維護建設稅，車船使用稅，房產稅，屠宰稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)），印花稅（除股票交易印花稅之外），農業(yè)稅（包括農業(yè)特產稅），牧業(yè)稅，耕地占用稅，契稅，地方稅的滯納金、補稅、罰款；按地方營業(yè)稅附征的教育費附加。 來自 中國最大的資料庫下載 *增值稅 * 增值稅 增值稅是以商品生產和流通中，各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值，為對象征收的一種流轉稅。從整個國民經濟來看，這一課稅基數大體相當于國民生產總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產型增值稅。從整個國民經濟來看，這一課稅基數相當于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。從整個國民經濟來看，這一課稅基數，僅限于消費資料價值的部分，故稱為消費型增值稅。 ?增值稅的納稅人 凡在我國境內銷售貨物或者