稅收籌劃概述--什么是稅收籌劃ppt65-稅收-展示頁(yè)
2024-08-30 14:02本頁(yè)面
【正文】 約撰稿人 投稿 工資 勞務(wù)報(bào)酬 稿酬 (500000800)*45%15375=209265（元） 500000*（ 120%）*40%7000=153000（元） 500000*（ 120%） *20%*（ 130%）=56000（元） 其他因素 ? 稅法相對(duì)穩(wěn)定性與現(xiàn)實(shí)活動(dòng)的復(fù)雜性 ? 各國(guó)對(duì)避稅的認(rèn)可程度及在反避稅方法上的差別 ? 通貨膨脹 ? 關(guān)境與國(guó)境的差異 ? 技術(shù)進(jìn)步 ? 資本流動(dòng) 請(qǐng)思考 ? 如何更好地利用研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除這一優(yōu)惠政策？ ? 如何更好地利用購(gòu)置設(shè)備的抵免政策？ 實(shí)施稅收籌劃的前提條件 ? 具備必要的法律知識(shí) ? 級(jí)別高的優(yōu)于級(jí)別低的法律 ? 特別法優(yōu)于普通法 ? 國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法 ? 法律不溯及既往 ? 實(shí)體從舊、程序從新 ? 具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模 ? 具備稅收籌劃意識(shí) 稅收籌劃的稅種選擇 ? 不同稅種在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和影響 ? 不同稅種的稅負(fù)彈性 稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性 ? 了解理論與實(shí)踐的差異 ? 關(guān)注稅收法律的變化 ? 樹(shù)立正確的稅收籌劃觀 第 3 章 稅收籌劃的工作步驟 ? 熟練把握有關(guān)法律規(guī)定 ? 了解納稅人的財(cái)務(wù)狀況和要求 ? 簽訂委托合同 ? 制定籌劃計(jì)劃并實(shí)施 第 4章稅收籌劃原理： 絕對(duì)節(jié)稅原理 ? 直接節(jié)稅原理：直接減少某一個(gè)納稅人稅收絕對(duì)額的節(jié)稅 ? 間接節(jié)稅原理：指某一個(gè)納稅人的稅收絕對(duì)額沒(méi)有減少，但這個(gè)納稅人的稅收客體所負(fù)擔(dān)的稅收絕對(duì)額減少，間接減少了另一個(gè)或一些納稅人稅收絕對(duì)額的節(jié)稅。應(yīng)同時(shí)具備的四個(gè)條件： ? 有欠稅的事實(shí)存在 ? 轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn) ? 致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳 ? 數(shù)額在 1萬(wàn)元以上 ? 法律責(zé)任： ? 數(shù)額在 1萬(wàn)元以上 10萬(wàn)元以下的，處 3年以下有期徒刑或拘役，并處 1倍以上 5倍以下罰金 ? 數(shù)額在 10萬(wàn)元以上的，處 3年以上 7年以下有期徒刑，并處 1倍以上 5倍以下罰金 稅收籌劃與抗稅 ? 抗稅：以暴力或威脅的方法拒不繳納稅款的行為 ? 法律責(zé)任： ? 行政責(zé)任： 1倍以上 5倍以下罰金 ? 刑事責(zé)任 稅收籌劃與騙稅 ? 騙稅：采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為 ? 法律責(zé)任： ? 行政責(zé)任： 1倍以上 5倍以下罰金 ? 刑事責(zé)任 稅收籌劃與避稅 ? 合法 這個(gè)國(guó)家有反避稅條款嗎？ 案例 ? 國(guó)家對(duì)生產(chǎn)某種嚴(yán)重污染環(huán)境的產(chǎn)品要征收環(huán)保稅，一個(gè)生產(chǎn)污染產(chǎn)品的企業(yè)如何進(jìn)行決策才能不繳稅？ 研制開(kāi)發(fā)并生產(chǎn)綠色產(chǎn)品 繼續(xù)生產(chǎn)不 “ 嚴(yán)重污染環(huán)境 ” 的產(chǎn)品 通過(guò)隱瞞污染手段，繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品 籌劃 偷稅 稅收籌劃的原則 ? 法律原則 ? 合法性原則 ? 合理性原則 ? 規(guī)范性原則 ? 財(cái)務(wù)原則 ? 財(cái)務(wù)利益最大化 ? 穩(wěn)健性原則 ? 綜合性原則 ? 社會(huì)原則 ? 經(jīng)濟(jì)原則 ? 便利性原則 ? 節(jié)約性原則 稅收籌劃的分類 ? 按稅收籌劃服務(wù)對(duì)象分類 ? 法人、非法人 ? 按稅收籌劃的區(qū)域分類 ? 國(guó)內(nèi)、國(guó)外 ? 按稅收籌劃的對(duì)象分類 ? 一般稅收籌劃、特別稅收籌劃 ? 按稅收籌劃的人員劃分 ? 內(nèi)部、外部 ? 按稅收籌劃采用的方法分類 ? 技術(shù)派、實(shí)用派 ? 按稅收籌劃實(shí)施的手段分類 ? 政策派、漏洞派 ? 按企業(yè)決策項(xiàng)目 ? 投資、經(jīng)營(yíng)、成本核算、成本分配 稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng) ? 維護(hù)納稅人的合法權(quán)利 ? 促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ? 促進(jìn)納稅人依法納稅 ? 促進(jìn)稅制的不斷完善 第 2章 稅收籌劃產(chǎn)生的原因和實(shí)施條件 納稅人的權(quán)利 ? 延期申報(bào)權(quán) ? 延期納稅權(quán) ? 申請(qǐng)減免稅權(quán) ? 多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán) ? 委托稅務(wù)代理權(quán) ? 要求賠償權(quán) ? 保密權(quán) ? 申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán) 稅收籌劃產(chǎn)生的原因 ? 國(guó)家間稅收管轄權(quán)的差別 ? 稅收?qǐng)?zhí)法效果的差別 ? 稅制因素 ? 各國(guó)稅法要素界定不同 ? 稅基、稅率、稅收優(yōu)惠不同 ? 稅收制度因素 ? 稅種的稅負(fù)彈性 ? 納稅人定義上的可變通性 ? 課稅對(duì)象金額上的可調(diào)整性 ? 稅率上的差異性 ? 稅收優(yōu)惠 如何利用稅收管轄權(quán)的不同進(jìn)行籌劃？ 請(qǐng)思考 ? 某從事涉外服務(wù)的公司，主要為外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)提供各種服務(wù)人員。 稅收籌劃與欠稅 ? 欠稅：納
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