【正文】 或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。 。 ，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。 、直接材料、商品進(jìn)價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。 、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。 ，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。 五、收入 42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。 、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。 、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。 。在流動負(fù)債下單列項目反映。 ，包括長期借款、應(yīng)付債券、 長期應(yīng)付款項等。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。 ，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。 三、負(fù)債 、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。 ，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格 記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期 損益。 ，單位價值在 2020 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。長期投資在會計報表中分項列示。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點。各種存貨按取得時的實際成本核算。待攤費用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、 催收，定期與對方對賬核實。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。 ：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。 、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。 ，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 二、資 產(chǎn) ，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 。 。 。 、費用相互配比。 ，便于理解和利用。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。 ，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。 ，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。年度、半年度、季度和月度均按 公歷起訖日期確定。 ，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 ，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。 。 、維護(hù)。 、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。 。 ，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復(fù)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 ，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進(jìn)行更正賬務(wù)處理。 ，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符。 九、資產(chǎn)管理崗位 職責(zé) （總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任） 、設(shè)備檔案的建立及管理工作。 （分銷商、超市、家裝）商品信息。 庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。 八、開票員崗位職責(zé) 管理委托代銷票據(jù)。 、發(fā)放、統(tǒng)計工作。 8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財務(wù) 報表， 保證準(zhǔn)確及時， 報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程 報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等。 申請 分公司 資金；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。 。 ，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會計科目正確。 七、稽核員崗位職責(zé) ，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。 ，字跡要工整規(guī)范。 、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào) 節(jié)表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，防止呆賬項形成。 ，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。每天下 大量管理資料下載 注意保存 4 班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。 、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。 。 。 六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé) ，簽發(fā)支 票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。 ，提出改進(jìn)建議與措施。 報表， 保證準(zhǔn)確及時， 報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。 、負(fù)債、所有者權(quán) 益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。 。 ， 復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。 短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。 、核算、對賬，按時結(jié)算款項。 四、往來管理崗位職責(zé) 。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單 裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 ，并負(fù)責(zé)核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。 報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表。負(fù)責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。 、登記、開據(jù)與保管以及會計 檔案的整理。 、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無誤。 其它工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。 。 ，加強與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。 。 二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行。 、檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。 、兼并、整頓、清理工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金 庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動性檢查。 、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。 、經(jīng)濟情況分析工作。 。但特殊情況下，公司主管會計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。 財務(wù)中心崗位框架圖 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理 分公司財務(wù) 總部 財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。 大量管理資料下載 注意保存 1 財務(wù)工作手冊 第一部分 財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé) 各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時間和公司制定的請（休）假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。 根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān) 1 名，財務(wù)經(jīng)理 1 名，主管會計 3 名，出納 1 名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各 1 名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核 員合并），其中：北京分公司編制 2 人，天津分公司編制 3 人，塘沽分公司編制 3 人，唐山分公司編制 2 人（現(xiàn)缺 1 人），保定分公司編制 2 人，每個超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1 名。 財務(wù)中心門應(yīng)按 框架 結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下 達(dá)渠道，不得越級報告。 往來管理 成本控制 財務(wù)分析 出納網(wǎng)管 收銀員 開票員 稽核員 大量管理資料下載 注意保存 2 一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 、企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進(jìn)行全面具體管理。 、考核和監(jiān)督控制工作。 ，跟蹤實施情況。 7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。 、投資效果分析。 、人員調(diào)整工作。 。 。 ，根 據(jù)部門會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計劃。 、年度財務(wù)工作總結(jié)。 、會議的安排籌備等工作。 。 9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。 三、成本控制崗位職責(zé) 、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。 3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算部門利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。 5. 負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門規(guī)定的時間申報納稅。 大量管理資料下載 注意保存 3 ，保證準(zhǔn)確及時。 ，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。 、 工資分配 。 。 供應(yīng)商管理：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進(jìn)價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。 、銷 售品種分布、滯銷商品等分析。 保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。 報表， 保證準(zhǔn)確及時， 報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等。 五、財務(wù)分析崗位職責(zé) ，做出書面報告。 、費用開支、資金收支計劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。 、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。 。 ，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時送交銀行。 、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。 ，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。 ，根據(jù)記 賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。 ，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。不利用銀行賬戶搞非法活動。定期不定期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。 。 ，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記 完備、簽章齊全。 5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。 ，并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時發(fā)放。 9. 裝訂、管理本部門財務(wù)檔案。 。 銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。 （促銷、處理）。 。 。 大量管理資料下載 注意保存 5 、登記工作。 ，做到賬賬一致，賬表一致。 與明細(xì)賬的核對，對材料采購余額表進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對余額表進(jìn)行調(diào)整。 、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。 十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé) 、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。 財務(wù)主工作站 的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會計電算化管理制度要求進(jìn)行管理。 。 第二部分 公司會計制度 一、總則 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 、正常的經(jīng)