【正文】 用額度 ,為超額正現(xiàn)金流。如項目成本降低額有盈余 ,利息成本在項目成本降低額中抵扣 ,扣除利息成本后項目成本降低額變?yōu)樘澅?,虧本部分由項目經(jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化 ,直到利息成本消化完畢或不再當(dāng)項目經(jīng)理為止。 項目利息成本 ,也視同項目部成本降低額 ,單列核算。合并計算后沒有盈余不得分配 ,利息收入沖抵項目虧損 ,但最終確認(rèn)為盈余后仍可分配。 第二十七條 超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理 項目超額正現(xiàn)金 流利息收入 ,視同項目部成本降低額 ,單列核算。不計算雙倍。如果平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流 ,只要項目現(xiàn)金流整體是正流則不計算利息成本。 四、超額現(xiàn)金流利率標(biāo)準(zhǔn)。 超額現(xiàn)金流應(yīng)計利息 (上期超額現(xiàn)金流 +本期超額現(xiàn)金流 )247。以收到工程款為計算界點 ,收到工程款前日作為計算“上期超額現(xiàn)金流”時點 ,收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現(xiàn)金流”時點 ,如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度 ,則按實際使用金額作為計算“本期超額現(xiàn)金流”。 三、超額現(xiàn)金流利息計算公式。 工程合同付款率 ,按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計算 。 工程合同付款率為 70%以下 超額正現(xiàn)金流現(xiàn)金凈流量 應(yīng)繳未繳稅金 +(69%工程合同付款率 )累計收款金額。工程完工后 (以初驗為分界 )不計算超額現(xiàn)金流 ,具體計算方法如下。 一、超額現(xiàn)金流計算方法。計劃回收指標(biāo) 100%。 第二十四條 按月收款工程和分段收款工程 ,現(xiàn)金凈流量累計現(xiàn)金流入量 累計現(xiàn)金流出量。 第二十三條 企業(yè)費用現(xiàn)金流計算方法 ,當(dāng) (合同約定收款率 70%)小于內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定應(yīng)上繳凈率 (扣除公司成本 )的 ,上繳企業(yè)費用實際收款金額 (合同約定收款率 70%)。 第二十二條 工程現(xiàn)金流出量 ,除勞務(wù)費、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對外付款和內(nèi)部經(jīng)費現(xiàn)金支出外 ,還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料 (內(nèi)部調(diào)出沖減 )、內(nèi)部設(shè)備及鋼管扣件和門架等內(nèi)部租賃費 (支付購買款不計算 ,由公司承擔(dān) )、計提福利費中開支的食堂伙食費及醫(yī)藥費、按規(guī)定計提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款 (下一個統(tǒng)計期 ,仍未支付的已批未付款 ,不統(tǒng)計在累計現(xiàn)金流量內(nèi) )。 第二十一條 現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量統(tǒng)計應(yīng)遵循“收支配比原則”。分段收款工程 ,月底或次月初收到款 ,應(yīng)按本月累計總成本計算 ,如因成本表未能編出來 ,則按上月累計總成本計算 ,本月已批未付款也相應(yīng)不計算。上月累計總成本 100%。計算考核指標(biāo)月份 ,項目部沒有編制成本表 ,則本指標(biāo)按零計算 ,排列最后名。成本表累計收入產(chǎn)值 合同規(guī)定回收率 )100%。完成分段目標(biāo)合同應(yīng)收額累計 1) 100% 。 第十八條 按月收款工程和分段收款工程 ,計算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標(biāo) ,均包括分包 收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。 第十七條 計算考核項目資金指標(biāo)的產(chǎn)值 ,以上報公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)。百元成本使用資金超過公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負(fù)流的給予罰款 ,獎勵金額和罰款金額按公司各時期規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或按公司領(lǐng)導(dǎo)決定執(zhí)行。 第十五條 公司每次公榜的百元成本使用資金指標(biāo) ,每公布一次獎罰一次、一年獎罰五次。 三、項目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會受罰款 ,之后暫停罰款 。如果合同付款回收率 (累計 )指標(biāo)超額完成或完成率達到 100%免罰款。 二、已完工程合同付款回收率考核方法 獎勵考核方法 :同在建工程。 50%59%(含下檔 50%,下同 )罰款金額 100 元 ,40%49%罰款金額 200 元 ,30%39%罰款金額 300元 ,20%29%罰款金額 400元 ,0%19%罰款金額 500元 。獎勵對象僅為項目經(jīng)理 ,金額控制在 500?2021 元。 一、在建工程合同付款回收率考核方法 獎勵考核方法 :每次資金會下達的收款計劃金額超額完成或完成率達到 100%,同時 ,合同付款回收率 (累計 )指標(biāo)超額完成或完成率達到 100%,并且現(xiàn)金凈流量貢獻大 。 第十四條 合同付款回收率考核每次資金會考核獎罰。 第十二條 項目經(jīng)理要高度重視資金審批表 ,合理安排好資金 ,做到上報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 ,上報表完整 ,確保項目和公司資金的正常運行。項目部在資金申請時 ,附表必須由項目成本員、材料員、預(yù)算員負(fù)責(zé)填列 ,預(yù)算員要對勞務(wù)、分包單位完成工作量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) ,材料員要對材料采購量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) ,項目成本員對累計已支付款數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) ,并簽字 ,項目經(jīng)理審核簽字 。 第十條《項目資金計劃支付審 批表》審批程序按項目經(jīng)理 地區(qū)財務(wù)部 地區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo) 公司財務(wù)經(jīng)理 總會計師 總經(jīng)理進行審批。項目部在收到工程款后 ,必須填報主表和附表 ,填列要完整 ,如項目部沒有填列主表 ,公司將等待項目部補報后審批。 第七條 為促進和提高資金策劃的質(zhì)量 ,將對資金策劃的實際執(zhí)行情況 進行考核 ,每半年進行一次。 第六條 項目管理部、商務(wù)合約部、材料設(shè)備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書后才能開始有關(guān)勞務(wù)、材料和設(shè)備的招標(biāo)工作 ,各相關(guān)職能部門必須按資金策劃書執(zhí)行 ,如在招標(biāo)談判過程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書面方式上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并報送財務(wù)資金部。項目資金策劃項目經(jīng)理為第一責(zé)任人 ,商務(wù)經(jīng)理、項目財務(wù)為主要編制人 ,生產(chǎn)經(jīng)理、材料、設(shè)備主管等相關(guān)人員配合完成。 第二章、新開工項目資金策劃管理 第三條 新開項目 ,項目部需編制“項目資金策劃書” ,目的是指引材料和勞務(wù)、分包隊伍的招標(biāo) ,合理安排生產(chǎn)過程資金使用 ,做到心中有數(shù) ,同時有效控制項目債務(wù)風(fēng)險。 工作流程 自營工程付款審批流程 說明 :請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單 以送達或傳真形式傳送請款單 要求在時限內(nèi)完成審核工作 程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核 ,但須補審簽 付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字 ,或電話請示同意 (但須補簽批 ) 聯(lián)營項目付款審批流程 說明 :請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單 要求在時限內(nèi)完成全部審核工作 程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核 ,但須補審簽 付款前必須經(jīng) 總經(jīng)理審批簽字 ,或電話請示同意 (但須補簽批 ) 貨幣資金操作工作流程 稅務(wù)辦理工作流程 會計核算工作流程 保證業(yè)務(wù)辦理流程