【正文】 住院 收費(fèi) 處按患者病情及內(nèi)部規(guī)定的預(yù)交款標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)交款（押金）， 在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中錄 入患者預(yù)交金額，并向患者提交計算機(jī)打印的“住院患者預(yù)交金收據(jù)”，告知 患者應(yīng)保管好“住院患者預(yù)交金收據(jù)”以備出院結(jié)算時使用。 門診和住院病人的退費(fèi)要求單據(jù)齊備、簽字手續(xù)完整，否則可拒絕辦理。 當(dāng)日掛號室 、 收款處和 住院收費(fèi)處 的現(xiàn)金收入，由財務(wù)部當(dāng)日送存銀行。 收費(fèi)項目要準(zhǔn)確，藥費(fèi)填在“藥費(fèi)”一 欄，治療費(fèi)填在“治療費(fèi)” 一欄，不得自行將其互換。 有關(guān)部門的收費(fèi)必須實(shí)行明碼標(biāo)價，遵守物價管理條例，不得任意多收或少收，更不得漏收。 十一、合并、撤消單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門或主管部門指定的其他單位接受保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行 清點(diǎn)核對。建設(shè) 單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。報本院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀；對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)提出，另行立卷。 各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 八、各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永 久、定期二類。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或院長批準(zhǔn)。調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 檔案部門對于違反會計檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報告各單位領(lǐng)導(dǎo)或財 政、審計機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)部編造清冊移交醫(yī)院的檔案部門保管。醫(yī)院每年形成的會計檔案，都要由財務(wù)會計部門按照歸檔的規(guī)定和要求，由專人負(fù)責(zé)整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，妥善保管。醫(yī)院必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會計檔案管好。 十二、財務(wù)檔案立卷、歸檔、借閱、銷毀制度 一、為了加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)事業(yè)服務(wù)，特制定本制度。 5．固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門的財產(chǎn)管理員，要不定期地與各資產(chǎn)使用部門進(jìn)行財產(chǎn)帳薄核對，以保證科室的資產(chǎn)明細(xì)記錄與管理部門的賬簿內(nèi)容一致。 （ 4）賬務(wù)處理：當(dāng)年產(chǎn)生的報廢、損失、丟失以及盤盈的財產(chǎn)物資，要匯總上報院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)院辦公會審議通過后，按資產(chǎn)處置權(quán)限規(guī)定，報 上級 有關(guān)部門審批。 (5)醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財 務(wù)部牽頭進(jìn)行，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。實(shí)物交歸口職能管理部門。移交后雙方責(zé)任人簽字，報財產(chǎn)管理部門登記備案。清查結(jié)束后，盤點(diǎn)表及清查報告應(yīng)及時上 報財務(wù)部。 3．清查工作的要求： (1)各項財產(chǎn)物資清查工作均由兩人以上完成，清查記錄由使用部門與管理部門兩方共同簽字。由財務(wù)部牽頭，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同參與，每年11月清查一次。包括應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的清查。貨幣資金的清查結(jié)果應(yīng)有出納及監(jiān)盤人簽字，以明確責(zé)任。 醫(yī)院出納 的現(xiàn)金由審計部盤查。包括現(xiàn)金、有價證券和銀行存款的清查。根據(jù)醫(yī)院管理實(shí)際需要進(jìn)行的針對個別資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。根據(jù)計劃在月末、季末結(jié)帳時進(jìn)行。包括醫(yī)院的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的清查盤點(diǎn)。 十一、財產(chǎn)清查管理制度 1．財產(chǎn)清查的種類： (1)全面清查。 第四 節(jié) 責(zé)任追究 重大 經(jīng)濟(jì)事項領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和追究制 以下幾種情況造成醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)損失的，將嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究。會議須形成“重大經(jīng)濟(jì)事項會議紀(jì)要”。院長在充分聽取院領(lǐng)導(dǎo)班子成員意見的基礎(chǔ)上，做出決定。討論中院領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)表明贊同或不贊同意見。大經(jīng)濟(jì)事項決策會議由院長主持。確實(shí)無法書面送達(dá)的，應(yīng)設(shè)法用電話或其他形式通知。 （四）提前通知。 （三）材料準(zhǔn)備。研究重大經(jīng)濟(jì)事項的會議不得搞臨時動議。財務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)事項的經(jīng)濟(jì)可行性論證進(jìn)行審核，并出具意見。重大經(jīng)濟(jì)事項決策必須事前開展可行性論證工作。 第二 節(jié) 決策范圍 第三條 醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項是指對醫(yī)院經(jīng)營管理和發(fā)展產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)事項，包括： （一）基本建設(shè)投資 （二）對外投資 （三）重大設(shè)備投資 （四）大額物資采購 （五）其他非計劃性資金使用在 5000元以上的經(jīng)濟(jì)事項 第三節(jié) 決策程序及要求 第四條 凡研究決定重大經(jīng)濟(jì) 事項的會議，須有半數(shù)以上院領(lǐng)導(dǎo)到會方可舉行，其中分管院領(lǐng)導(dǎo)必須到會。 第二條 醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項決策，實(shí)行院長負(fù)責(zé)制。 (2)移交清單一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 (2)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，或上級主管部門派人會同監(jiān)交。 (5)公章、印鑒、空白支票、發(fā)票、收據(jù)、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。如有遺漏，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人負(fù)責(zé)。 (2)銀行存款余額要與銀行對賬單核對一致，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)至相符。 (5)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問 題和部門內(nèi)其他會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。 (3)對業(yè)務(wù)未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。會計人員辦理移交必須應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作： (1)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)全部填 制會計憑證。 1．交接前的準(zhǔn)備工作：會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的會計工作全部移交接替人員。 七、發(fā)現(xiàn)科室私設(shè)帳外帳、“小金庫”，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，將酌情追究當(dāng)事人的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，乃至追究刑事責(zé)任。 六、醫(yī)院財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行檢查。 五、各科室的固定資產(chǎn)報損殘值和廢品收入 ,應(yīng)及時、全額上繳。分發(fā)時 ,由科室經(jīng)管人員制作領(lǐng)款花名冊 ,經(jīng)領(lǐng)人簽名 ,并妥善保存 ,以便檢查。 二、任何科室和個人必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格管理制度、科室和個人不得進(jìn)行私自收費(fèi)。 八、禁止設(shè)立帳外帳、小金庫管理制度 為了貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律以及規(guī)章制度，堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理原則，加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)防違法違規(guī)的行為發(fā)生，根據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理有關(guān)規(guī) 定制定本制度： 一、醫(yī)院的一切財務(wù)收支、核算工作必須納入財務(wù)部統(tǒng)一管理。 6．外出進(jìn)修學(xué)習(xí)、開會培訓(xùn)需報銷的，先由財務(wù)部進(jìn)行差旅費(fèi)審核，填制“差旅費(fèi)報銷單”，由外出人、科室負(fù)責(zé)人、分管院長或院長以及財務(wù) 部主任 簽字后方可報銷。付款審批表需由采購部 門負(fù)責(zé)人、分管院長、院長以及財務(wù)部主任 簽字后方可報銷?！案犊顚徟怼鄙系膶?shí)際付款金額必須與 發(fā)票所開金額一致。 4．購入 的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料以及藥品必須填制入庫單，入庫單需采購人員、庫房管理員共同簽字，連同發(fā)票一并附在“付款審批表”后。 2．原始憑證要有經(jīng)手人簽字并寫明原由，由部門負(fù)責(zé)人、分管院長或院長以及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可報銷。 七、財務(wù)報銷管理制度 1．凡對外的一切經(jīng)濟(jì)活動必須取得真實(shí)、合法的原始憑證，且要求原始憑證記載完整，數(shù)量、單價、金額的計算正確，金額的大小寫一致。 1 其他支出：①醫(yī)療事故的賠償由醫(yī)教部、法律顧問與當(dāng)事人簽訂協(xié)議，報院長簽字同意，附有關(guān)證件到財務(wù)部辦理。 1職工醫(yī)療保險、住房公積金按上級文件執(zhí)行扣繳及發(fā)放。 1 職工參加自學(xué)等學(xué)習(xí)的學(xué)費(fèi)由人力資源部審核畢業(yè)證、學(xué)籍 檔案，證明確已取得畢業(yè)證后，憑發(fā)票按規(guī)定比例審核報銷。 1招待費(fèi)開支，由經(jīng)辦人提出申請，確定人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)后報院辦，經(jīng)院辦主任簽字報 主管院長 批準(zhǔn)后，財務(wù)部方能報銷。 宣傳費(fèi)的報銷，由營銷部審核把關(guān)，主管院長審批后送財務(wù)部辦理。 獨(dú)生子女費(fèi) （幼托費(fèi)） 的開支由預(yù)防保健部把關(guān)，主管院長 批準(zhǔn)后送交財務(wù)部辦理。 ② 醫(yī)生、護(hù)士夜班費(fèi)、加班費(fèi)、手術(shù)費(fèi) 誤餐費(fèi) 等 分別由醫(yī)教部、護(hù)理部 及相關(guān)部門 審核簽字，送財務(wù)部統(tǒng)一報院長審批后發(fā)放。 由各種經(jīng)費(fèi)（教學(xué)、科研、學(xué)會、研究生、地方?？畹龋┝兄У母黜椯M(fèi)用，根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按規(guī)定辦理各項手續(xù)外，一定要經(jīng)過經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，否則不予報銷。 藥品、衛(wèi)生材料、其它材料的預(yù)付款，由各職能部門按規(guī)定手續(xù)審核簽字后，送交財務(wù)部辦理。 列支的發(fā)票： ① 設(shè)備類：其發(fā)票必須按規(guī)定手續(xù)簽字，連同入庫單送財務(wù)部報銷。運(yùn)用會計、統(tǒng)計信息資料，對醫(yī)院的經(jīng)營活動、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)狀況分析、比較、研究，為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 5．月末通過經(jīng)濟(jì)核算，在完全成本核算下，及時、準(zhǔn)確結(jié)算各科本月收支結(jié)余狀況，通過有關(guān)部門綜合考核，計算、發(fā)放當(dāng)月獎金，獎勤罰懶，調(diào)動大家的工作責(zé)任心和積極性，促進(jìn)科室經(jīng)濟(jì)效益的提高。合理組織藥品收入，結(jié)轉(zhuǎn)藥品成本。 3．依據(jù)列支的直接費(fèi)用項目，落實(shí)當(dāng)年的支出、 消耗定額 ，并合理分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用，正確核算醫(yī)療服務(wù)成本。 五、會計核算制度 1．根據(jù)當(dāng)年預(yù)算制定業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出，依據(jù)以收定支的原則制定出醫(yī)院總成本，各病區(qū)、醫(yī)技科室通過上年實(shí)際收支指標(biāo)和當(dāng)年預(yù)算定額，測算本年各科經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工作計劃。 非采購人員確因工作需要借用支票，須有關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字，主管院長批準(zhǔn)后方能借取。 專業(yè)采購人員借用支票不能超過 1 張，實(shí)行前帳不清，后帳不借的原則，月底應(yīng)全部結(jié)清，確有特殊困難者，應(yīng)向財務(wù)部及本科負(fù)責(zé)人說明情況。 提高警惕，確?，F(xiàn)金安全，庫存現(xiàn)金必須逐日盤點(diǎn)核對后入保險柜，違者后果自負(fù)。 出納人員要逐日盤庫，做到日清月結(jié)；嚴(yán)禁挪用公款，嚴(yán)禁用白條抵庫，嚴(yán)禁私人借支。 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額 規(guī)定。 三、現(xiàn)金管理制度 嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，按銀行核定限額留存現(xiàn)金，加強(qiáng)管理。 財務(wù)人員要及時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳損失。 （五）其它 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)計劃，正確、及時編制年度、季度和月 份財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的期限和格式報送會計期報和年報。 不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借銀行帳戶或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。 銀行存款要每月及時與開戶銀行對帳 ， 定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)帳項。 現(xiàn)金和銀行存款的收付必須按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記每日結(jié)出余額，做到