中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子教案-文庫吧資料
2025-05-19 18:52本頁面
【正文】 項(xiàng)業(yè)務(wù)中 ? ，到月末尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。 ? ４．信用證存款：采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證 ? 保證金專戶的款項(xiàng)。 ? ３．銀行本票存款：指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 ? ２．銀行匯票存款：指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 ? （二）內(nèi)容： ? １．外埠存款：指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采 ? 購專戶的款項(xiàng)。 （八）信用證 ? １．概念：國際結(jié)算的一種主要方式，經(jīng)批準(zhǔn)商業(yè)銀行也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之 ? 間商品交易結(jié)算。 ? ４．特點(diǎn)： ? 主動(dòng)托收、承認(rèn)付款、銀行監(jiān)督。 （七）托收承付 ? １．概念：庚據(jù)購銷合同收款發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付 ? 款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 ? ２．結(jié)算程序： ? ①商品交易 ? 收 款 人 ─────────→付款人 ? ② │↑③ ↑⑧ ⑤ ↑│⑥ ? 委 ││受 │進(jìn) 通 ││同 ? 托 ││ │帳 知 ││意 ? 收 ││理 │通 付 ││付 ? 款 ↓│ │知 ④請求付款 款 ││款 ? 收 款 人 ──────────→付款行 ? ←────────── ? ⑦ 劃 款 ? ３．特點(diǎn)：便于收款單位主動(dòng)收款，不受金額起點(diǎn)限制。 ? ５．適用范圍：異地；單位和個(gè)人一切結(jié)算。 ? ２．種類 信匯：通過郵寄、信匯憑證給收款人后付款； ? 電匯：通過拍發(fā)電報(bào)給收款人后付款。 ? ２．結(jié)算程序： ? ①發(fā)行 ②交付消除 ? 銀行 ───→持卡人 ──────→特約單位 ? ←────── ? ③審查結(jié)算 ? ３．特點(diǎn)： ? ①減少貨幣的使用，節(jié)約流通費(fèi)用擴(kuò)大結(jié)算范圍； ? ②便于購物消費(fèi)，資金安全； ? ③簡化收款手續(xù)； ? ４．適用范圍：國城和異地；單位和個(gè)人購物、消費(fèi)、提現(xiàn)。 ? ２． ①現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金 ? 種類 ②轉(zhuǎn)賬支票：只能轉(zhuǎn)賬 ? ③普通支票：可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬時(shí)，在正面劃線 ? ３．結(jié)算程序： ? ①簽發(fā)并持票結(jié)算 ? 付款人 ──────────→放款人 ? ↑⑤ ② │↑③ ? │ 交 ││辦 ? │通 存 ││妥 ? │ 銀 ││退 ? │知 行 ││回 ? │ ││回 ? │ ④ 劃 款 ↓│單 ? 付款行 ──────────→收款行 ? ４．特點(diǎn)：手續(xù)簡便靈活。 ? ４．適用范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域辦理的一切結(jié)算。 （二）銀行本票 ? １．概念：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或 ? 持票人的票據(jù)。 ? ２．結(jié)算程序： ? ③持票結(jié)算 ? 付款人 ───────→收款人 ? ① │↑② ④ │↑⑤ ? 申 ││簽 送 ││辦 ? 請 ││發(fā) 存 ││妥 ? 簽 ││匯 銀 ││退 ? 發(fā) ││票 行 ││回 ? ││ ││回 ? ↓│ ⑥通知解款 ↓│單 ? ←────── ? 付款銀行 ──────→收款銀行 ? ⑦劃款 ? ３．特點(diǎn)：使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)。 ? （二）銀行存款的管理： ? １．應(yīng)在銀行分預(yù)算內(nèi)預(yù)算外資金開設(shè)賬戶； ? ２．每個(gè)企業(yè)只能在一家銀行開立基本賬戶，但可以在其他銀行開設(shè)輔助賬戶； ? ３．不準(zhǔn)出租出借或轉(zhuǎn)讓賬戶給其他單位或個(gè)人使用； ? ４．各項(xiàng)收支必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途不得套取現(xiàn)金或搞非法活動(dòng)； ? ５．不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票； ? ６．重視對賬工作。 ? ２．備用金的管理： ? （１）預(yù)借：必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，專人領(lǐng)出并保管； ? （２）使用：必須按規(guī)定的用途使用； ? （３）報(bào)銷：在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)銷。 二、現(xiàn)金的賬務(wù)處理 ? １．收入： Dr現(xiàn)金 （根據(jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款付款憑證） ? Cr有關(guān)賬戶 ? ２．付出： Dr有關(guān)賬戶 （根據(jù)現(xiàn)金付款憑證） ? Cr現(xiàn)金 三、備用金的管理與核算 ? （一）備用金的管理 ? １．備用金的涵義：指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費(fèi)、零星采購、 ? 零星開支，事后需要報(bào)銷的款項(xiàng)。 ? ３．現(xiàn)金的日常收支管理 ? （１）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行； ? （２）不得坐支現(xiàn)金和“白條抵庫”； ? （３）企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途； ? （４）庫存現(xiàn)金限額：３￣５天日常零星開支需要。廣義的現(xiàn)金，指全部貨幣資金，包括庫 ? 存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金；本節(jié)講述狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征 第二章 貨幣資金 ? 本章內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1