淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范銀行管理論文經(jīng)濟(jì)學(xué)論文-文庫(kù)吧資料
2025-05-21 19:47本頁(yè)面
【正文】 賬，落實(shí)責(zé)任人，逐條逐項(xiàng)整改落實(shí)到位。一是逐級(jí)簽訂會(huì)計(jì)內(nèi)控責(zé)任書(shū)，明確責(zé)任追究鏈條，使風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任目標(biāo)與員工個(gè)人利益直接掛鉤，形成各級(jí)行一把手負(fù)總責(zé)，分管行長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門(mén)具體抓，一線員工積極參與的大防范工作格局。三是建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失控制在可接受的范圍內(nèi)。二是以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制納入會(huì)計(jì)主管和監(jiān)管員的日常監(jiān)督中。再次，抓實(shí)會(huì)計(jì)主管部門(mén)和會(huì)計(jì)監(jiān)管員的再監(jiān)督關(guān)，定期或不定期地對(duì)全轄會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行 全面檢查輔導(dǎo)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，把好事前防范和事后監(jiān)督兩個(gè)環(huán)節(jié)。首先，臨柜人員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定受理審查會(huì)計(jì)憑證，做到逐筆把關(guān)、逐筆辦理、逐筆復(fù)核，嚴(yán)把柜面業(yè)務(wù)的事前審核關(guān)。 ，提高制度執(zhí)行的可靠性。任何人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)都應(yīng)以制度加以約束，要將所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都置于制度監(jiān)控之下，以規(guī)章制度來(lái)指揮、控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行。不能以拓展業(yè)務(wù)和營(yíng)銷客戶為由授意或準(zhǔn)允下屬在辦理業(yè)務(wù)時(shí)違規(guī)操作，只有領(lǐng)導(dǎo)干部牢固樹(shù)立制度至上的意識(shí)，真正做到依法、按章辦事，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。 ，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。要對(duì)新制度的出臺(tái)實(shí)施動(dòng)態(tài)更新。針對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)章制度多、新制度又不斷出臺(tái)的情況，為保持內(nèi)控體系的有效性，要從管理、監(jiān)督、操作三個(gè)層面，將柜面業(yè)務(wù)流程從繁多的制度中提煉出來(lái)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)標(biāo)明注意事項(xiàng)和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。商業(yè)銀行應(yīng)按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋三個(gè)系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制組織體系的設(shè)置，其中會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)分層次建立，在基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)時(shí)控制的事中監(jiān)督系統(tǒng)，在上級(jí)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立針對(duì)基層柜臺(tái)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督機(jī)制，并建立各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)內(nèi)控的檢查評(píng)價(jià)與對(duì)違規(guī)違章行為的處 罰制度。一些單位員工長(zhǎng)期缺乏職業(yè)道德教育，不具備良好的職業(yè)操守，職業(yè)歸屬感不強(qiáng)，存在道德風(fēng)險(xiǎn)隱患 ，在受到不良社會(huì)風(fēng)氣的影響時(shí)，案件隱患加大。部分基層員工反映，長(zhǎng)期缺乏領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心，責(zé)任多、利益少，要求多、關(guān)心少，責(zé)權(quán)利不對(duì)等。一是部分員工長(zhǎng)期得不到培訓(xùn)，加之自學(xué)的自覺(jué)性不強(qiáng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)偏低，工作質(zhì)量不高，會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍缺乏足夠的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識(shí)，與新的會(huì)計(jì)管理要求存在較大的差距。而現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)督人員大多專業(yè)水平不高、年齡偏大，對(duì)新業(yè)務(wù)操作把握不準(zhǔn)，會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)踐能力相對(duì)較弱，在會(huì)計(jì)監(jiān)管實(shí) 務(wù)中缺乏識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，沒(méi)有形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。 ，制約了會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督效能的有效發(fā)揮。三是重個(gè)案查處，輕全面分析。部分行領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)管理部門(mén)看重的往往是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏 制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事件的控制措施則關(guān)注較少。 ，輕事前、事中監(jiān)管。二是未將會(huì)計(jì)內(nèi)控管理納入領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)考評(píng)和績(jī)效考核中。 “重經(jīng)營(yíng)、輕管理 ”的現(xiàn)象。 二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因 ，會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督乏力。由于業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對(duì)有些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
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