【正文】 限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后， 予以支付現(xiàn)金。 第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1 000 元。 。 。 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。 。 （ 7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤。 （ 5）弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)公款。 （ 3）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。 （ 1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂。 （ 6）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。 （ 4）利用賬戶替其他企業(yè)或個(gè)人套取現(xiàn)金。 （ 2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金。 第二章 處罰內(nèi)容 ，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰。 處罰辦 法規(guī)范制度 第一章 總則 ，就必須作出相應(yīng)處罰規(guī)定，從而使責(zé)任落到實(shí)處。 第五章 附則 本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。 （ 4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由公 司總經(jīng)理監(jiān)交。 （ 2）主管會(huì)計(jì)或科長交接，由賬務(wù)部長監(jiān)交。 第四章 監(jiān)交 ，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。 。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。接收單位和移交日期由公司財(cái)務(wù)部確定。 、部門撤銷的，公司財(cái)務(wù)部必須確定必要的會(huì)計(jì)人員辦理清算工作。臨時(shí)離職會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。移交清冊(cè)一般應(yīng)包括：單位名稱、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和 意見等。要核實(shí)所有內(nèi)外往來賬目，部門間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。 ，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。 屬分公司、子公司所有會(huì)計(jì)人員。 會(huì)計(jì)人員交接制度 第一章 總則 ，確保會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第三章 附則 。 ，本公司員工應(yīng)于每年度開始 1 個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào) “薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表 ”，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)；會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于 “各類收入扣繳資料登記表 ”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。 ，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制 “薪金表 ”，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 （ 3）薪金的付款： ① 職員每月 10 日。 ： （ 1）國內(nèi)采購貨品的付款，每月 25 日付款一次（星期日及法定假日順延）；但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5 日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。 、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具 “清款單 ”，檢附輸入許可證影印本，送交會(huì)計(jì)部門以 “預(yù)付 ”或 “暫付 ”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 ② 會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。 ③ 一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，方可送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。 ，悉依照下列步驟辦理： （ 1）原始憑證的審核： ① 內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，方可送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。 ，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 1 000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭畫線支票支付。 ，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。 “零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單 ”兩份，一份自存，一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì) 計(jì)部門請(qǐng)款。 ，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)營。 、分公司均須遵守本辦法。 。 ，會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 ，均應(yīng)留存底稿。 （ 4）未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核。 （ 2） 編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤。 ，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。 ，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)裝訂成冊(cè)。 ，應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主任會(huì)計(jì)加以更正；若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。 （ 3）材料、產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。 ： （ 1）所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄。 （ 2）企業(yè)改組合并。 （ 4）其他與法律不符者。 （ 2）賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑 證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。 第四章 會(huì)計(jì)記賬的處理 ，賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額摘要與記賬憑證一致。 （ 6）有記載、計(jì)算錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正。 （ 4）《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載 事項(xiàng)未經(jīng)記明。 （ 2）未依規(guī)定程序編制。 其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。 數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。 ③ 收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合。 單價(jià)及總價(jià)。 客戶名稱 及地址。 ① 各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。 收到日期。 支付款項(xiàng)事由。 交易日期。 商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)。 ① 支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。 （ 3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。 第三章 會(huì)計(jì)憑證的處理 ： 原始憑證的合法性：原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法： （ 1）填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。 （ 3）根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 ： （ 1）根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證。 （ 6）會(huì)計(jì)檔案的整理和保管。 （ 4）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析和解釋。 （ 2）記賬憑證的編制。 、分公司均須遵守本辦法。 會(huì)計(jì)日常工作管理辦法 第一章 總則 ，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第四章附則 。 ，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。 印章必須妥善保存，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。 ，嚴(yán)守財(cái)務(wù)秘密，加強(qiáng)出納檔案管理。 、付的自制或原始憑證。 ，應(yīng)逐日登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規(guī)范，書寫工整，更正符合規(guī)定。 、不合法的開支，支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽章，領(lǐng)導(dǎo)審批后方予支付。 《現(xiàn)金管理制度》和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額，禁止白條頂庫、挪用、坐支現(xiàn)金，不得用公款墊付私事開支。 《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書》。 ，兩年以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 、分公司對(duì)出納人員的選拔、任用和管理。 ，按慣例或會(huì)計(jì)一般處理原則辦理。備用金 (現(xiàn)金 )報(bào)表代替現(xiàn)金簿，備用金 (各項(xiàng)費(fèi)用 )明細(xì)表代替費(fèi)用明細(xì)賬。 ，須會(huì)同有關(guān)單位按其授權(quán)范圍審核各項(xiàng)費(fèi)用，并通知單位。 ，應(yīng)將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應(yīng)有部門主管、申請(qǐng)人簽章證明。 ，限次周星期 一送會(huì)計(jì)科審核，次周星期三由會(huì)計(jì)科按各單位核準(zhǔn)金額劃撥，但開支申請(qǐng)金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。 備用金管理制度 ，各部門劃撥 1 000 元，以供日常零星開支之用。 ，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。 （ 4）財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。 （ 2）零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。 （ 3）零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)