市級預算執(zhí)行審計方案與市紀工委開展巡查工作交流材料匯編-文庫吧資料
2024-11-22 22:49本頁面
【正文】 計任務，為撰寫好“兩個報告”提供有力的支撐。五、工作要求（一）增強全局意識，努力構建財政審計大格局。、審計決定書以及專項審計和審計調查報告，于4月20日前完成全部審計成果匯總工作，向局領導提交審計情況報告初稿。，于4月10日前出具審計報告等文書，并及時將有關文書資料送財政科匯總。（二）時間安排，于4月10日前完成審計實施并將小組報告提交法規(guī)科審理，4月20日前出具審計報告。負責審計市地稅局、市經信局。為牽頭科室，負責制定XX年度市級預算執(zhí)行審計工作方案，負責審計市財政局、市國庫及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計；定期調度審計情況，及時組織協(xié)查重要問題；負責審計成果的匯總，以及審計情況報告初稿的起草工作。重點對計劃完成、資金管理、工程質量等情況進行審計和審計調查。（六）全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。根據市審計局統(tǒng)一安排，開展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金專項審計。（五）全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計。（7）五項費用內控制度執(zhí)行情況。（6）五項費用內控制度建立和健全情況。（5）報銷虛假發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。（4）五項費用擠占專項資金情況。（3）五項費用支出真實性審查。（2）決算編報方面。關注年初預算五項費用編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。對各項制度執(zhí)行情況進行驗證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進行。關注部門政府采購是否按照批準的預算執(zhí)行，是否存在超預算安排或無預算安排問題。關注資金結余的規(guī)模、形成的原因，對上年結轉后今年仍未使用完結的資金、當年未使用的資金進行詳細審查，分析資金未使用和結轉結余較大的原因，提出改進建議。（6）結余不實。（5）支出不規(guī)范方面。關注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標準，對照有關文件的規(guī)定，嚴格審查有關津貼、補貼有無超標準或未經批準擅自提高比例發(fā)放的問題。重點關注部門收費是否按照規(guī)定辦理了《收費許可證》，有無擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍、已經取消的收費項目繼續(xù)收費的問題，是否存在無標準或以協(xié)議收費名義亂收費的情況。關注部門是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”和“罰繳分離”，通過對票據的檢查，看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費或罰沒收入及時上繳；當場處罰款和罰沒物資變價款等不能實施“罰繳分離”的，罰款是否按規(guī)定及時上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設“小金庫”問題。三要關注是否存在將應納入單位賬內核算的預算收入轉入下屬企事業(yè)單位問題。一要關注單位取得的預算收入、非稅收入、其他收入等有無不及時入賬、長期掛賬等問題；有行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入的單位，有無未嚴格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時足額上繳，而截留、隱瞞、轉移、坐支。審查追加預算項目是否合理，依據是否充分，是否按追加預算的用途使用資金。二要關注預算編制的規(guī)范性，對會議費等經常性支出年初預算編報為零的項目進行重點關注。一要關注年初預算編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。以推動提高市級部門預算管理水平，深化部門預算改革，促進部門預、決算真實完整，提高預算績效為主要目標，通過對部門預算執(zhí)行情況審計，審核部門預算編制、預算執(zhí)行和財政財務收支的真實性、完整性和效益性，關注部門專項資金分配、管理、使用以及“五項費用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。以促進加強國庫資金管理、保障財政收支的合規(guī)性與完整性，推動完善國庫資金管理體制為主要目標，從檢查國庫會計核算的真實性入手，揭露會計核算不真實、混淆入庫級次、違規(guī)退庫、內控流程管理等問題，充分發(fā)揮國庫的執(zhí)行、監(jiān)督和促進作用。分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位（不少于12戶）進行延伸審計，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結構、原因。二是通過對比分析三年來稅收計劃的完成情況、從計劃、清欠上年入庫和稽查收入等方面分析對稅收收入質量的影響。（二）市地稅部門XX年稅收征管質量情況審計。審查有無“以撥列支”，將預算內資金轉移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關注是否存在閑置、挪用等問題。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查
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