市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案與市紀(jì)工委開展巡查工作交流材料匯編-wenkub.com
2024-11-22 22:49 本頁面
【正文】 紀(jì)工委、監(jiān)察分局經(jīng)過巡查，對(duì)被巡查部分有了一次比較具體的調(diào)查，并有的放矢地督促他們健全完善了黨風(fēng)廉政建立責(zé)任制等一些主要的規(guī)章準(zhǔn)則。巡查的首要目標(biāo)是經(jīng)過巡查效果的運(yùn)用，施行對(duì)被巡查對(duì)象的有用監(jiān)督。前期預(yù)備工作能否充分，方案能否周全，直接影響著巡查工作順利水平和質(zhì)量凹凸。巡查與巡視工作相對(duì)照，有很多一起之處，也有分歧之處。其次，“巡查”是填補(bǔ)當(dāng)前巡視工作的空白點(diǎn)。另一方面，巡查組還要向被巡查單位進(jìn)行狀況反應(yīng)。（六）認(rèn)真寫好巡查申報(bào)。特別是對(duì)反映違紀(jì)違法案件線索清晰的要跟蹤查詢，重點(diǎn)調(diào)查，并實(shí)時(shí)向指導(dǎo)小組匯報(bào)，提出處置建議。巡查方案中對(duì)巡查方法辦法普通都作了準(zhǔn)則性規(guī)則，然則各單位狀況分歧，巡查組必需依據(jù)巡查進(jìn)程中碰到實(shí)踐狀況靈敏運(yùn)用。（四）巡查工作規(guī)律。巡查順序和辦法：首要有召開發(fā)動(dòng)大會(huì)、開展民主測(cè)評(píng)、進(jìn)行單個(gè)說話、查閱有關(guān)材料、受理告發(fā)投訴、跟蹤查詢、總結(jié)匯報(bào)等。（二）具體制訂巡查方案。如有違反有關(guān)紀(jì)律的，嚴(yán)肅處理，追究責(zé)任。各有關(guān)科室要強(qiáng)化對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回訪和督促整改工作，確保“兩個(gè)報(bào)告”涉及的問題逐項(xiàng)得到落實(shí)。二是凡被審計(jì)單位有電子賬的，審計(jì)組必須進(jìn)行會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)采集，運(yùn)用A0系統(tǒng)進(jìn)行分析審計(jì)，同時(shí)要使用OA進(jìn)行項(xiàng)目交互，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。二是要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，要根據(jù)被審計(jì)單位的基本職責(zé)、資金管理模式、財(cái)政改革運(yùn)行現(xiàn)狀、財(cái)政收支規(guī)模等，將統(tǒng)一確定的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容分解落實(shí)到具體審計(jì)環(huán)節(jié)和有關(guān)審計(jì)人員，確保審深審?fù)?。要?jiān)持整合審計(jì)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)管理；堅(jiān)持整合審計(jì)資源，統(tǒng)一組織審計(jì)實(shí)施。：城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告于3月20日前上報(bào)市局，中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告分別于4月底和10月底前上報(bào)市局投資審計(jì)科。負(fù)責(zé)審計(jì)市民政局、市環(huán)保局和市商務(wù)局。在對(duì)地稅審計(jì)中重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位（不少于12戶）進(jìn)行延伸審計(jì)。四、審計(jì)組織和時(shí)間安排（一）組織安排。重點(diǎn)關(guān)注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，分析問題產(chǎn)生的原因，從完善體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)有關(guān)部門加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施。對(duì)部門執(zhí)行五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度的有效性情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用支出情況的具體審計(jì)，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。對(duì)部門五項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審查，核對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際支出情況，落實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題。對(duì)照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查五項(xiàng)費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出等問題。審計(jì)中，要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，對(duì)比五項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算與審計(jì)認(rèn)定數(shù)，查清差額數(shù)的真實(shí)性及原因。重點(diǎn)對(duì)部門內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟(jì)合同管理、專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)銷審批等方面是否建立了相關(guān)規(guī)定，銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無資金管理分散，多頭設(shè)賬核算，固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問題。通過審核單位編制的政府采購預(yù)算和購置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出，審查部門當(dāng)年政府采購是否如實(shí)編制了政府采購預(yù)算。重點(diǎn)關(guān)注資金是否按計(jì)劃和規(guī)定用途使用資金，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大支出范圍、擠占挪用專項(xiàng)資金等問題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過虛列支出，將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問題，是否實(shí)行專項(xiàng)管理和明細(xì)核算。關(guān)注各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)合法，有無虛列支出、套取資金、以撥列支的問題。（4）違規(guī)支出方面。（2）非稅收入管理和上繳方面。（1）收入方面。審計(jì)中，要對(duì)少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（四）市級(jí)部門XX年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。三是重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。摸清稽查工作開展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況，通過查閱稽查檔案和抽查有關(guān)納稅單位，重點(diǎn)檢查履行稽查職責(zé)是否到位，工作流程是否規(guī)范，處理處罰是否嚴(yán)格，有無執(zhí)法不嚴(yán)、應(yīng)處理處罰而未處理處罰或處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致稅款流失問題；查補(bǔ)入庫稅款是否及時(shí)，有無隱瞞截留等問題。審計(jì)地稅部門
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