市級預算執(zhí)行審計方案與市紀工委開展巡查工作交流材料匯編(編輯修改稿)
2024-11-22 22:49 本頁面
【文章內容簡介】 點關注資金結轉是否真實，有無虛列支出、隱瞞結余、轉移財政資金等問題。重點關注資金是否按計劃和規(guī)定用途使用資金，是否嚴格執(zhí)行財政部門核定的項目、范圍和標準，是否存在擅自擴大支出范圍、擠占挪用專項資金等問題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過虛列支出，將資金轉至下屬單位或其他單位問題，是否實行專項管理和明細核算。關注資金結余的規(guī)模、形成的原因，對上年結轉后今年仍未使用完結的資金、當年未使用的資金進行詳細審查，分析資金未使用和結轉結余較大的原因，提出改進建議。對照部門立項資料，審查專項資金使用效率和效果，看是否達到了預期目標，分析未達到預期目標的原因。通過審核單位編制的政府采購預算和購置固定資產及大宗物品的支出，審查部門當年政府采購是否如實編制了政府采購預算。關注部門政府采購是否按照批準的預算執(zhí)行，是否存在超預算安排或無預算安排問題。對部門當年購置固定資產及大宗物品的支出進行審查，對照《政府采購目錄》進行核對，看是否有目錄外自行采購的問題。重點對部門內部控制制度和管理制度的健全情況進行全面調查了解，審查其在經濟業(yè)務管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經濟合同管理、專項資金管理、財務管理、會計報銷審批等方面是否建立了相關規(guī)定，銀行賬戶開設、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無資金管理分散，多頭設賬核算，固定資產未入賬、管理混亂造成資產流失等問題。對各項制度執(zhí)行情況進行驗證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進行。（公務接待費、會議費、培訓費、交通費、出國費）（1）預算編報方面。關注年初預算五項費用編制是否真實、完整，明細支出預算與實際工作是否相符，有無虛報、多報支出，以及預算編制存在隨意性等問題。審計中，要對少報、漏報、虛報的內容及數(shù)據(jù)進行詳細審查，對比五項費用支出預算與審計認定數(shù)，查清差額數(shù)的真實性及原因。（2）決算編報方面。關注決算報表的五項費用數(shù)據(jù)編報是否完整，關注決算報表的數(shù)據(jù)編報是否真實、準確，分析審計認定的財務報表數(shù)與決算編報數(shù)是否存在差異，找出并分析產生差異原因。（3）五項費用支出真實性審查。對照有關文件的規(guī)定，嚴格審查五項費用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標準，是否存在超標準、超范圍支出等問題。（4）五項費用擠占專項資金情況。在對部門資金進行全面審查的基礎上，對五項費用支出資金來源進行專項審查，看是否存在五項費用超支情況，超支資金來源是否擠占部門專項資金。（5）報銷虛假發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。對部門五項費用報銷環(huán)節(jié)進行重點審查，核對五項費用發(fā)生的實際支出情況，落實發(fā)現(xiàn)的疑點問題。（6）五項費用內控制度建立和健全情況。重點對部門五項費用支出的內控制度的健全情況進行全面調查了解，審查其費用控制、支出審批、會計報銷等方面是否建立了相關控制制度，是否符合厲行節(jié)約要求。（7）五項費用內控制度執(zhí)行情況。對部門執(zhí)行五項費用內控制度的有效性情況進行驗證，通過對五項費用支出情況的具體審計，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進行。（五）全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計。以促進基本公共衛(wèi)生服務初步均等化，保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生服務為目標。根據(jù)市審計局統(tǒng)一安排，開展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金專項審計。重點關注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況，揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題，分析問題產生的原因，從完善體制、機制、制度層面提出審計意見和建議，促進有關部門加強資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務項目實施。（六）全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。以促進全市中小學校舍安全工程全面完成為目標，根據(jù)上級部署，繼續(xù)開展對我市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查。重點對計劃完成、資金管理、工程質量等情況進行審計和審計調查。四、審計組織和時間安排（一）組織安排。為牽頭科室，負責制定XX年度市級預算執(zhí)行審計工作方案，負責審計市財政局、市國庫及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計；定期調度審計情況，及時組織協(xié)查重要問題；負責審計成果的匯總，以及審計情況報告初稿的起草工作。負責審計市地稅局、市經信局。在對地稅審計中重點調查部分企業(yè)稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位（不少于12戶）進行延伸審計。負責審計市交通局、市供銷社和市科技局。負責審計市民政局、市環(huán)保局和
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