審計(jì)工作簡要流程五篇模版-文庫吧資料
2024-11-19 00:32本頁面
【正文】 場會(huì)議一般由下列人員參加：； 。具體包括：；，包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)校建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等；、統(tǒng)計(jì)資料； ； ；、監(jiān)察、審計(jì)、組織等部門對(duì)本單位檢查后提出的檢查報(bào)告和處理意見； 、債務(wù)清理的資料； ；，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。審計(jì)通知同時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上公示。審計(jì)方案包括以下基本內(nèi)容：、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍以及審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、具體審計(jì)方法和程序；；； 。（三）編制審計(jì)工作方案審計(jì)工作方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排，由項(xiàng)目主審在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批。（二）進(jìn)行審前調(diào)查審計(jì)組編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。二、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作量和實(shí)際工作需要，組成2人以上的審計(jì)組，指定審計(jì)組長，明確審計(jì)人員分工。一、審計(jì)計(jì)劃、立項(xiàng)（一）每年年底，根據(jù)教委紀(jì)檢部門提出下一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步意見，列入下一審計(jì)工作計(jì)劃。注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前審計(jì)檔案。（注：實(shí)際工作中，一般都是平時(shí)整理好資料，年末一起裝訂。然后到辦公室對(duì)以上文書進(jìn)行編號(hào)，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。5．審計(jì)結(jié)果報(bào)告如果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則需要該文書。這是以審計(jì)局名義寫的審計(jì)報(bào)告，與以上兩稿區(qū)別不大。注：該稿與審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）基本沒區(qū)別，主要區(qū)別就是需要寫明具體罰款多少錢。其中定性依據(jù)用“違反了……的規(guī)定”這種說法，處理處罰依據(jù)用“根據(jù)……的規(guī)定，處以XX元罰款”這種說法。審計(jì)報(bào)告的具體寫法見以前審計(jì)檔案，簡要說包括以下幾個(gè)部分：被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、個(gè)人遵守廉政規(guī)情況（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）、違法違規(guī)問題等。1．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）這是以審計(jì)組名義寫的審計(jì)報(bào)告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達(dá)被審計(jì)單位（同時(shí)還需要送達(dá)一個(gè)審計(jì)意見征求意見書），并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。審計(jì)工作底稿要通過《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）編寫，實(shí)際工作中，一般在審計(jì)實(shí)施階段最后一天統(tǒng)一制作。（二）編寫審計(jì)日記（新的國家審計(jì)準(zhǔn)則要是出臺(tái)后，這個(gè)應(yīng)該就取消了）審計(jì)日記是記載該天做了哪些審計(jì)工作，要通過《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》（AO2008）記載。主要是看是否存在庫存現(xiàn)金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫”。查看被審計(jì)單位其他賬戶，如工會(huì)賬會(huì)，看是否存在將房租收入記入工會(huì)賬戶等問題。4．查看往來票據(jù)存根。如沒有上級(jí)批件（或僅根據(jù)傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規(guī)定。（5）房租收入等非稅收入（預(yù)算外收入）不入賬，不上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，形成“小金庫”。（3）固定資產(chǎn)不入賬，未經(jīng)財(cái)政部門審批，擅自出售固定資產(chǎn)。（2）擴(kuò)大支出范圍。注：被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。根據(jù)實(shí)際情況，制作支出明細(xì)表（如對(duì)商品和服務(wù)支出進(jìn)行比例分析，看消費(fèi)性支出比例是否過大）。要求被審計(jì)單位提供固定資產(chǎn)明細(xì)表。根據(jù)實(shí)際情況，制作暫存款（其他應(yīng)付款）和暫付款（其他應(yīng)收款）明細(xì)賬。一方面看明細(xì)賬數(shù)字與總賬是否相符，另一方面對(duì)資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支進(jìn)一步查證。制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產(chǎn)負(fù)債表），制作財(cái)務(wù)收支總表。二、審計(jì)實(shí)施階段此階段就是正式開始審計(jì)，形式分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)，就地審計(jì)就是在被審計(jì)單位開展工作，送達(dá)審計(jì)就是把賬拿到審計(jì)局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計(jì)的方式。2．到辦公室對(duì)審計(jì)通知書進(jìn)行編號(hào)3．用紅文件頭打印正式的審計(jì)通知書，然后到辦公室蓋章．4．將審計(jì)通知書送至被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證（注：送審計(jì)通知書的時(shí)候，一般由副局長帶隊(duì)）。審計(jì)工作簡要流程（只適合不十分了解審計(jì)過程的新人，老審計(jì)干部勿讀）單位來一新同事，我簡單給寫了個(gè)流程，不知道對(duì)其他剛參加工作的審計(jì)朋友有沒有幫助．寫的很簡單．開展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目共分成三個(gè)階段：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段一、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）進(jìn)行審前調(diào)查對(duì)被審計(jì)單位的基本情況有個(gè)大致了解，以確定審計(jì)重點(diǎn)。注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細(xì)的可在工作中參考以前年度審計(jì)檔案。（注：實(shí)際工作中，一般都是平時(shí)整理好資料，年末一起裝訂。然后到辦公室對(duì)以上文書進(jìn)行編號(hào)，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達(dá)被審計(jì)單位，并要求被審計(jì)單位填寫送達(dá)回證。5．
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