【正文】 要求各地突出對高收入行業(yè)和個人的征收管理：建立個人收入檔案制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度、與社會部門配合的協(xié)稅制度；加快個人所得稅管理信息化建設(shè)；加強對個人收入的全員全額管理、對高收入者的重點管理、對稅源的源泉管理。1個人所得稅的征管現(xiàn)狀由于個人所得稅的重要作用，長期以來我國都非常重視對個人所得稅的征管，于1980年9月頒行了《中華人民共和國個人所得稅法》，其后又經(jīng)幾次修訂，個人所得稅的稅收收入亦隨我國經(jīng)濟運行質(zhì)量、人民收入水平的提高而有較大幅度的增長，在全國相當(dāng)多的省、市，個人所得稅已成為僅次于營業(yè)稅的第二大地方稅種，成為地方財政的重要支柱之一。但由于我國個人所得稅征管起步比較晚，整體質(zhì)量不高，法規(guī)不夠健全，造成個稅征管難，作用不能得到完全有效的發(fā)揮。第四篇：個人所得稅征管問題分析目前，我國的個人所得稅已成為發(fā)展最快、增幅最高、潛力最大的稅種之一。[5] 楊勇《公平與效率》北京今日出版社。[3] 倪靜石，徐錦輝《個人所得稅解讀》中國財政經(jīng)濟出版社。7參考文獻(xiàn)[1] 劉志英《關(guān)于個人所得稅制的思考》《稅務(wù)與經(jīng)濟》2003年第4期。老師在忙碌的教學(xué)工作中擠出時間來審查、修改我的論文。祝恩師們身體健康，家庭幸福！感謝論文中引文的原作者，他們都是名師大家，大師風(fēng)范，高山仰止。對不履行代扣代繳義務(wù)職責(zé)的單位和個人，既要予以經(jīng)濟的的重罰，要依法追究法律責(zé)任。加強對扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和檢查監(jiān)督，強化征管工作，與此同時，繼續(xù)加大源泉扣繳力度，落實和強化代扣代繳的責(zé)任機制。5結(jié)論當(dāng)前推行自行申報可從兩方面入手，一是在高收入階層中選擇一些納稅意識強、條件好、素質(zhì)高的對象，推行自行申報，以積累經(jīng)驗，擴大社會影響；二是在黨政機關(guān)縣處級以上干部中實行申報制，使國家干部在自行申報繳納個人所得稅方面起帶頭作用，做好個人所得稅征管工作；另一個關(guān)鍵就是要掌握稅源情況、依法代扣代繳。今后要規(guī)范稅務(wù)中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和收費標(biāo)準(zhǔn)，真正實現(xiàn)稅務(wù)中介機構(gòu)社會化，成為獨立的專業(yè)化社會服務(wù)機構(gòu)，更好地服務(wù)于雙方的信息交流。稅務(wù)代理以中介的立場，按照稅法規(guī)定，客觀公正地計算應(yīng)納稅所得，確保納稅人誠實納稅，保護(hù)國家利益不受侵害，同時還可在法律許可的范圍內(nèi)幫助納稅人盡可能少納稅款。第三，國家要盡快頒布實施《個人信用制度法》及配套法規(guī)，用 法律 的形式對個人帳戶體系、個人信用記錄與移交、個人信用檔案管理、個人信用級別的評定、披露和使用，個人信用主體的權(quán)利義務(wù)及行為規(guī)范做出明確的規(guī)定，用法律制度保證個人信用制度的健康 發(fā)展。每個人建立一個實名帳戶，將個人工資、薪金、福利、社會 保障、納稅等 內(nèi)容 都納入該帳戶，這需要稅務(wù)、銀行、司法部門密切配合和強大的 計算 機 網(wǎng)絡(luò) 支持。另一方面地稅部門內(nèi)部也要在制度上確定協(xié)調(diào)與溝通的具體辦法，真正實現(xiàn)信息共享，避免各自為戰(zhàn)的不良傾向。地稅部門一方面要和工商、銀行、海關(guān)、司法、房地產(chǎn)、證券部門以及街道辦事處等單位建立經(jīng)常聯(lián)系制度，互通信息，以全面掌握個人有關(guān)收入、財產(chǎn)的資料信息。借鑒稅收法制較為健全的國家和地區(qū)的做法，將公民納稅與個人利益相聯(lián)系，比如依法納稅的公民，在養(yǎng)老和醫(yī)療等方面享受不同程度的優(yōu)惠待遇。在我國要明確規(guī)定扣繳義務(wù)人的法律義務(wù)和法律責(zé)任，若扣繳義務(wù)人不履行義務(wù)，應(yīng)給予嚴(yán)厲處罰并追究其法律責(zé)任；八是獎勵誠信納稅。對數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的偷逃稅案件，按照有關(guān) 法律 規(guī)定，移送司法機關(guān)立案審查；七是完善代扣代繳制度。其中簡便易行而卓有成效的懲罰手段是建立記錄并予以公告。一是研究制定有效的征管措施，進(jìn)一步堵塞個人投資者的個人所得稅征管漏洞；二是加快建立個人所得稅重點納稅人的監(jiān)控體系，在全國范圍內(nèi)建立針對高收入重點納稅人的檔案管理系統(tǒng)，對其實施重點追蹤管理，將真正的高收入者納入到稅收重點監(jiān)控的對象中來；三是強化重點所得項目和重點行業(yè)的征管，進(jìn)一步加強對演出、廣告市場演職人員和投資參股 企業(yè) 的個人征收管理力度，對影視、演出等文藝團體的個人所得稅和利股紅所得個人所得稅代扣代繳情況進(jìn)行全面檢查；四是在強化高收入者個人所得稅征管的同時，也要對其投資企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和其他各稅嚴(yán)加管理，形成各稅對高收入者加強征管的合力；五是加強對高收入者的稅收檢查工作，在部署每年的稅收專項檢查時，要始終把高收入者的個人所得稅繳納情況作為檢查重點；六是加大打擊偷逃個人所得稅的力度，嚴(yán)厲查處逃稅者，增大逃稅者的預(yù)期風(fēng)險和機會成本，以儆效尤，形成強大的威懾。稅前扣除要確保納稅人本人和所扶養(yǎng)對象的基本需要，隨著 經(jīng)濟 的 發(fā)展 和人民生活水平的提高，現(xiàn)行扣除標(biāo)準(zhǔn)宜由800元提高到10001500元。（4）適當(dāng)提高費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，建議調(diào)整為10001500元。（3）減少免稅項目，擴大稅基。按照混合所得稅制模式，我國 目前 仍可實現(xiàn)累進(jìn)制和比例制兩種稅率。（2）調(diào)整稅率級距，提高邊際稅率。突破分類稅制對收入項目劃定的局限性，選擇實行混合稅制，覆蓋個人全部或大部收入。再如費用扣除標(biāo)準(zhǔn)過低，致使工薪階層成為納稅主體，造成與調(diào)節(jié)貧富差距的愿望相背，這從客觀上促使逃稅情緒的產(chǎn)生。例如由于個人所得稅采用分項納稅，由于大多計稅項目都存在費用扣除，故實行分項計稅就必然發(fā)生多次、重復(fù)的費用扣除，致使個人收入難以綜合計量及有效監(jiān)督，最終導(dǎo)致稅收不完全。另外，我國個稅實行代扣代繳和個人申報相結(jié)合，但并沒有規(guī)定個人收入有申報的義務(wù)，這就必然導(dǎo)致稅基削減式避稅。另外，就民營企業(yè)家而言，法律 沒有規(guī)定民營企業(yè)家必須在自己的企業(yè)中為自己開工資。就民營 企業(yè) 家而言，目前 中國 的稅法漏洞并不足以說明他們在逃稅。只有當(dāng)這兩方面都“依法辦事”的時候，社會機制才能正常運轉(zhuǎn)。如果交完稅之后，對怎么花這些稅款毫無發(fā)言權(quán)，甚至被貪官污吏們揮霍浪費時，納稅人也無權(quán)置喙，那么，不要說人們納稅的自覺性無法提高，連政府向民眾收稅的合法性都有問題。二是在納稅人與政府的關(guān)系上，同樣存在著權(quán)力與義務(wù)的不對等。雖然在 理論 上，稅法面前人人平等，但在事實上，以工薪為惟一生活來源的勞動者所得的個稅邊際稅率高達(dá)45％，且在發(fā)放工薪時即通過本單位財務(wù)部門直接代扣代繳，稅款“無處可逃”；而高收入階層及富人卻可以通過稅前列支收入、股息、紅利和股份的再分配、公款負(fù)擔(dān)個人高消費和買保險、現(xiàn)金交易等多種手段“合理避稅”?！耙毁F，去偷稅”甚至成為一部分人的致富秘訣。另一方面，在稅收執(zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務(wù)機關(guān)的自由裁量權(quán)過大，因而人治大于法治的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，一些違法者得到庇護(hù)時有發(fā)生。而我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。：逃稅幾乎不需要承擔(dān)任何的風(fēng)險在一些發(fā)達(dá)國家，到每年的報稅季節(jié)，不管你是藍(lán)領(lǐng)還是白領(lǐng)，也不管你是球星歌星還是 政治 人物，都得把自己上一年的收入和該交的稅額算清楚，如實報給稅務(wù)部門。而在國外偷稅就是天塌下來的大事，只要你有偷逃稅行為，不但你在經(jīng)營上會因此受阻，而且你的行為會受到公眾的鄙視。有人一方面為社會捐款捐物，另一方面又在大肆偷逃稅。只要有操作的空間，經(jīng)濟人本性就決定了納稅人有逃稅的可能。就像有人說的：人有破壞制度而為自身牟利的天然沖動。無論貧賤，只要夠上條件，均需納稅。稅收在財政中所占的比重僅在10%左右，個稅所占比重則更是微乎其微，因此，公民的納稅意識比較淡薄。再加之能夠繳得起較高個人所得稅的，一般都是有一定地位和名望的，稅務(wù)部門對他們偷逃稅被查住的最多也是補稅罰款，有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。同時，90年代初開始暴力抗稅事件也在全國范圍內(nèi)屢屢發(fā)生，加之 法律 對其的制裁也沒有及時到位，使違法犯罪者更加氣焰囂張。但實際生活中，部分扣繳義務(wù)人或迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力，或責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)水平不高、法制觀念淡薄，故意縱容、協(xié)助納稅人共同偷逃稅，將該扣繳個人所得稅的收入不計或少計入應(yīng)納稅所得額，還有的干脆將工資薪金所得適用的超額累進(jìn)稅率改為5%的比例稅率。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時間內(nèi)取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。這使得稅務(wù)部門重點監(jiān)控的納稅人監(jiān)控的不在重點上。而過去人們對演藝界人士高收入的想象，并沒有在調(diào)查中得到確認(rèn)。一個常識是，現(xiàn)在浮在表面的有錢人，比如正被稅務(wù)部門重點監(jiān)控的私營 企業(yè) 主和演藝明星，充其量只是有錢人的冰山一角。由于我國 經(jīng)濟 正處于轉(zhuǎn)型期，收入分配渠道不規(guī)范，金融 系統(tǒng) 發(fā)展 滯后，導(dǎo)致現(xiàn)實生活中個人收入的貨幣化程度較低，現(xiàn)金交易頻繁，并產(chǎn)生大量的隱形收入、灰色收入。一位有海外生活經(jīng)驗的創(chuàng)業(yè)者在接受《青年時訊》雜志記者采訪時說：“我現(xiàn)在愿意回來投資做公司，因為我發(fā)現(xiàn)這里是商人的天堂。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、%[2]；應(yīng)作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右[3]。下面本人就從當(dāng)前個人所得稅管征現(xiàn)狀進(jìn)行剖析，并談?wù)勔恍┙ㄗh和對策。而經(jīng)兩次修訂的《中華人民共和國個人所得稅》，已顯得越來越不適應(yīng)，突出表現(xiàn)在有些立法不夠切合當(dāng)前實際，稅法規(guī)定不夠嚴(yán)密，對收入控管薄弱，新形勢新情況相關(guān)政策配套跟不上，征管手段落后，處罰力度不夠，同時納稅人自我申報、代扣代繳意識差，偷漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。然而，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，改革開放的進(jìn)一步深化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加速調(diào)整，多種經(jīng)濟成分并存，經(jīng)濟更趨活躍。個人所得稅作為國家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟杠桿。7參考文獻(xiàn)...................................................................................錯誤！未定義書簽。5結(jié)論...........................................................................................錯誤！未定義書簽。........................................錯誤！未定義書簽。：稅法界定模糊和有欠合理.....................................................8 4加強我國個人所得稅征管的對策及建議............................................................9 ..........................................................................9 ..............................................................................9 ................................錯誤！未定義書簽。：逃稅幾乎不需要承擔(dān)任何的風(fēng)險......錯誤！未定義書簽。..................................................................6 .............................................................6 3個人所得稅難以征管的原因.................................................................................6 ：我國缺乏繳稅的傳統(tǒng)和文化...............錯誤！未定義書簽。.............................................................5 ...........................錯誤！未定義書簽。關(guān)鍵詞：個人所得稅 ；征管 ；完善稅制 ；個人信用目錄1緒論.............................................................................................................................4 2目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題.................錯誤！未定義書簽。因此，加強個人所得稅征管已顯得尤其重要。個人收入已呈現(xiàn)出多元化，個人收入差距明顯拉大，高收入者人群不斷地分散和擴大、收入來源的多樣性和隱蔽性。加強個人所得稅的征收管理，可以緩解 社會 分配不公的矛盾，抑制通貨膨脹，促進(jìn)社會安定團結(jié)，保障社會主義市場經(jīng)濟的健康 發(fā)展。國家稅務(wù)總局二○一一年四月十五日第三篇：個人所得稅征管存在問題及對策2015屆會計專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)作業(yè)課題名稱：個人所得稅征管存在問題及對策學(xué)生姓名：XX指導(dǎo)教師：XX大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院2015年2月內(nèi)容摘要我國于1980年9月頒行了《個人所得稅法》，其后又歷經(jīng)1993年10月、1999年8月兩次修訂，個人所得稅的稅收收入亦隨我國 經(jīng)濟 運行質(zhì)量、人民收入水