【正文】 0萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準備2萬元）投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分會稅后利潤34萬元、權益法計算投資某公司損失15萬元），系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。（其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用；②取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。()，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的虧損。，應以重置成本為計稅基礎。（√），由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，一經(jīng)選擇，需要改變的要在納稅前報經(jīng)主管稅務機關批準。（）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。（√）、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予扣除。（）并不一定是收入全額，如轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。A．銷售貨物收入B．提供勞務收入C．轉讓財產(chǎn)收入D．租金收入三、判斷題，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．贊助支出，是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A．不征稅收入B．免稅收入C．各項扣除D．允許彌補的以前虧損，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入（AC）。，在（BC），準予扣除。（AD）。（ABD）。，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ACD）。、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ACD）。二、多選，判定居民企業(yè)的標準有（AD）。,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的（A）。，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（D）加計扣除。%%%%，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為（B）。、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（C）加計扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。（7）投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤17萬元（該居民公司適用稅率15%）和國債利息1萬元。（4）管理費用500萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元、研究新產(chǎn)品費用40萬元。（2）其他業(yè)務收入300萬元。補充資料：（1）當年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預繳稅款190萬元。該公司有職工60人，當年劣質工資總額140萬元，當年實際發(fā)生職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費3萬元，支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計15萬元，因運輸事故損失40萬元，得到保險公司賠償22萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（）A50B150C132D100二、多項選擇題可在所得稅前扣除得稅金包括（BCD）A、增值稅B、土地增值稅C、出口關稅D、資源稅企業(yè)所得稅法規(guī)定，需要資本化的利息包括（ABD）A、為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款費用，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用B、為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費用C、為經(jīng)過6個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用D、為經(jīng)過12個月以上的建造才能到達預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費用企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予據(jù)實扣除（ACD）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出以下可在所得稅前列支的保險費用為（ABD）A、政府規(guī)定標準的基本養(yǎng)老基金支出B、政府規(guī)定標準的補充醫(yī)療保險金支出C、職工家庭保險費用支出D、企業(yè)貨物保險支出企業(yè)申報的廣告費支出應具備以下條件（ABCD）A、通過工商部門批準的專門機構制作B、以支付費用C、取得相應發(fā)票D、通過一定媒體傳播以下使用25%稅率的企業(yè)由（）A、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（）A、股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C、租金收入，在實際收到租金收入是確認收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，待政府收取的具有專向用途的財政資金B(yǎng)、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的專項用途的財政性資金D、國債利息收入企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予據(jù)實扣除（）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出在計算應納稅所得額時不得扣除的項目是（）A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款四、計算題某資產(chǎn)總額900萬元的運輸公司2008年成立并開業(yè)，2008年全年取得營運收入692萬元，取得合作方違約罰款收入18萬元。A150B200C100D502企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（）A應納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B應納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在利潤總額12%以內(nèi)的部分D在利潤總額10%以內(nèi)的部分2甲公司2008通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。A60B100C240D20企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）%的部分，準予扣除。A、國有企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、私營有限責任公司D、私營合伙企業(yè)18． 美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、代扣之日起7日內(nèi)B、代扣之日起10日內(nèi)C、次月10日內(nèi)D、次月15日內(nèi)1我國居民企業(yè)的判定標準有（）A、登記注冊地標準B、總機構所在地標準C、實際管理機構地標準D、生產(chǎn)經(jīng)營所在地1以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算企業(yè)2010應補繳的流轉稅、城市維護建設稅和教育費附加；（2）計算企業(yè)工資及三項費用納稅調(diào)整金額；（3）計算企業(yè)管理費用納稅調(diào)整金額；（4）計算企業(yè)銷售費用納稅調(diào)整金額；（5）計算企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。在匯算清繳時經(jīng)會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：（1）企業(yè)的“主營業(yè)務收入”；（2）已計入成本費用中實際支付的合理為工資72萬元，；（3）管理費用中列支的業(yè)務招待費15萬元；（4），為股東支付的商業(yè)保險費5萬元；（5）銷售費用中列支的業(yè)務宣傳費20萬元，廣告費10萬元；（6）投資收益30萬元直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益；（7）去年經(jīng)稅務機關審核認定的虧損額10萬元。某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2008年10月成立，年底職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，企業(yè)2010年銷售收入720萬元，投資收益為33萬元，銷售成本和稅金520萬元，財務費用、管理費用、銷售費用共計210萬元，企業(yè)自行計算的應納稅所得額為20萬元，當新增職員35人，資產(chǎn)總額增加到800萬元。其他相關資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元；載貨汽車每噸車船稅年稅額80元、中型載客汽車車船稅每輛年稅額500元、小轎車車船稅每輛年稅額400元；房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例20％；相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證；管理費用的調(diào)整中不考慮工資和三項經(jīng)費。（11）企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元。（9）企業(yè)本在冊員工500人，全年計入生產(chǎn)成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬元）、。（7）發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務招待費100萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費用210萬元，但未包括相關稅金。（5）“投資收益”賬戶記載：某上市公司派發(fā)的股息12萬元、購買國債到期兌付取得利息收入36萬元、國家重點建設債券利息收入24萬元。“國慶”節(jié)前，將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給本企業(yè)每位員工，市場含稅銷售價每件468元，成本結轉無誤。（4）企業(yè)當年簽訂貨物銷售合同35份，記載金額6