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正文內(nèi)容

安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范(試行)-文庫吧資料

2024-11-14 18:45本頁面
  

【正文】 、效益性和內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià);稽核意見和建議包括對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的整改意見和對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。第八十五條稽核報(bào)告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報(bào)告日期等基本要素。第八十四條編制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則。稽核人員在稽核過程中,可根據(jù)問題的重要性提交期中報(bào)告或隨時(shí)報(bào)告。第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求第八十三條稽核部門和稽核組在稽核項(xiàng)目結(jié)束后,應(yīng)以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)為依據(jù),結(jié)合反饋意見,全面反映稽核查證的問題,提出稽核意見和建議,形成稽核報(bào)告,并向董(理)事會(huì)提交。特殊情況可直接將稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)印發(fā)被稽核單位,被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書面反饋。(三)定稿后的稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十一條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的形成步驟(一)稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料,分類整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題,初步認(rèn)定問題的性質(zhì),形成事實(shí)與評(píng)價(jià)初稿,提交稽核組長(zhǎng)或主稽人。(二)稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的表述應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確,對(duì)具體問題和事實(shí)要詳細(xì)描述,記錄相關(guān)責(zé)任人員,并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持;評(píng)價(jià)應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正,對(duì)照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評(píng)述,逐一對(duì)問題性質(zhì)做出定性和評(píng)價(jià)。(三)與問題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件,包括被稽核單位(或其主管部門)制度、規(guī)定及其他文件;有關(guān)憑證、報(bào)表、問卷、會(huì)議記錄、談話記錄、當(dāng)事人說明材料;外部單位證明材料,外部主管、監(jiān)管、審計(jì)等部門檢查事實(shí)和結(jié)論等。(二)稽核發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實(shí)記錄,包括稽核認(rèn)定的事項(xiàng),認(rèn)定過程中對(duì)有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果,認(rèn)定的依據(jù)等。(三)工作底稿一般由稽核組長(zhǎng)或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核,并在復(fù)核意見中對(duì)存在的問題加以說明,由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確,相互引用時(shí)應(yīng)注明索引編號(hào)。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)及其復(fù)核(一)工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)包括:被稽核單位的名稱、稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間、程序執(zhí)行的過程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制(復(fù)核)日期、索引號(hào)及順序號(hào)等。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體,無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份?;巳藛T對(duì)工作底稿真實(shí)性負(fù)責(zé)。(二)工作底稿記錄應(yīng)完整、簡(jiǎn)潔、清晰,符合文檔規(guī)范,觀點(diǎn)清楚明確,所附取證材料真實(shí)可靠,并能充分支持觀點(diǎn),成為編制、證明、解釋事實(shí)與評(píng)價(jià)及稽核報(bào)告的依據(jù)。非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后,應(yīng)按照稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時(shí)整理、裝訂并歸檔。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或問題趨勢(shì)相對(duì)嚴(yán)重的線索,應(yīng)提請(qǐng)組織開展現(xiàn)場(chǎng)稽核。(三)報(bào)告處理。(二)分析與質(zhì)詢。(一)資料收集與整理。評(píng)價(jià)其資本充足性、安全性、效益性和經(jīng)營(yíng)成果以及發(fā)展能力,分析風(fēng)險(xiǎn)狀況變化及其趨勢(shì)。(二)定量分析。第七十五條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要方法(一)定性分析。(二)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性稽核。第七十四條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要內(nèi)容(一)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性稽核。規(guī)定總部相關(guān)部門應(yīng)為非現(xiàn)場(chǎng)稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息,稽核部門有權(quán)向總部部門及分支機(jī)構(gòu)直接收集有關(guān)信息資料,總部部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)予配合。在稽核部門設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位,由專人定期進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核,并納入稽核工作計(jì)劃。再稽核報(bào)告應(yīng)提交行社董(理)事長(zhǎng),作為考核的參考依據(jù),同時(shí)向被稽核對(duì)象反饋。第七十二條現(xiàn)場(chǎng)再稽核檢查分準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)步驟。檢查范圍及內(nèi)容由稽核組確定,可抽查被稽核人員對(duì)某一個(gè)或多個(gè)被稽核單位的某一項(xiàng)或多項(xiàng)稽核項(xiàng)目?,F(xiàn)場(chǎng)再稽核即按照原有方案進(jìn)行復(fù)查。其中稽核部門對(duì)每個(gè)稽核員主查的序時(shí)稽核的再稽核,每年應(yīng)不少于一次。原參與項(xiàng)目的稽核人員應(yīng)回避。第四節(jié)再稽核第七十條為保證稽核工作質(zhì)量,提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,考核和評(píng)價(jià)稽核工作,行社應(yīng)對(duì)稽核部門及人員所開展的稽核工作進(jìn)行再稽核。重點(diǎn)檢查被稽核單位對(duì)整改、處理意見的重視、落實(shí)程度以及所采取的措施。后續(xù)稽核一般與序時(shí)稽核一并進(jìn)行。對(duì)行社組織的全轄性檢查和主管部門、監(jiān)管部門、審計(jì)部門等實(shí)施的外部檢查項(xiàng)目,應(yīng)列入后續(xù)稽核范圍。第三節(jié)后續(xù)稽核第六十八條為保證稽核成果得到充分利用,應(yīng)對(duì)被稽核單位落實(shí)稽核意見和處理決定情況及其效果應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽核。第六十七條專項(xiàng)稽核報(bào)告 收到被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》反饋意見后,稽核組應(yīng)進(jìn)行資料整理,形成稽核建議;由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿、撰寫稽核報(bào)告,按規(guī)定交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿;稽核部門負(fù)責(zé)人于五日內(nèi)將稽核報(bào)告提交董(理)事長(zhǎng)。在事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后三個(gè)工作日內(nèi),稽核組長(zhǎng)應(yīng)召集被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行總結(jié)會(huì)談,宣讀《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》,與被稽核單位交換意見,被稽核單位應(yīng)進(jìn)行書面確認(rèn)。(四)收集稽核證據(jù)與編制工作底稿。(三)審核賬、表、憑證及有關(guān)資料?;私M應(yīng)根據(jù)稽核目的和范圍,了解被稽核單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及制度建設(shè)、崗位流程、授權(quán)管理等控制措施。由稽核組長(zhǎng)在進(jìn)場(chǎng)后召集,被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加,說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及相關(guān)要求,介紹稽核組成員,交驗(yàn)相關(guān)通知和證件,了解被稽核單位基本情況?;送ㄖ瓌t上應(yīng)提前發(fā)送至被稽核單位,遇突擊性檢查或其他特殊情況,可在進(jìn)場(chǎng)后遞交;對(duì)個(gè)人責(zé)任審計(jì),通知書應(yīng)抄送被審計(jì)對(duì)象。(四)準(zhǔn)備工作表與發(fā)出稽核通知。稽核組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目收集被稽核單位的背景資料,初步判斷被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況,分析可能出現(xiàn)的問題,明確檢查重點(diǎn)。參與現(xiàn)場(chǎng)檢查的非稽核人員一般應(yīng)取得稽核員資格,特殊情況應(yīng)經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人同意,并在方案中明確其分工及復(fù)核人員?;私M長(zhǎng)、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定。(二)成立稽核組。第六十五條專項(xiàng)稽核準(zhǔn)備(一)確立稽核項(xiàng)目。(二)專項(xiàng)稽核以內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或存在的共性問題為檢查重點(diǎn),包括但不限于內(nèi)控體系建設(shè)、總部及部門履職、崗位履職、決算真實(shí)性、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、安全保衛(wèi)、科技信息等方面。每月末,稽核部門對(duì)當(dāng)月全轄序時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的問題,按照項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)——分人月報(bào)——部門月報(bào)的路徑逐級(jí)匯總,向董(理)事長(zhǎng)和稽核例會(huì)報(bào)告。由稽核組長(zhǎng)或A角稽核員按照省聯(lián)社稽核報(bào)表的要求,對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類、統(tǒng)計(jì)、填報(bào),作為稽核部門按期匯總填報(bào)稽核報(bào)表的依據(jù)。序時(shí)稽核報(bào)告由稽核組長(zhǎng)或 A角稽核員統(tǒng)稿和撰寫,于退場(chǎng)后三個(gè)工作日內(nèi)完成,交稽核部門負(fù)責(zé)人定稿。第六十三條序時(shí)稽核報(bào)告(一)報(bào)告的主要內(nèi)容包括:本期稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題、上期查出問題的整改落實(shí)情況,責(zé)任認(rèn)定和稽核意見、建議等。《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》形成后,應(yīng)與被稽核單位交換意見,并由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。根據(jù)工作底稿,對(duì)查出的問題或事實(shí)進(jìn)行綜合分析、判斷和定性,分類整理,形成《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》?;私M調(diào)閱資料由經(jīng)辦人員填寫《稽核調(diào)閱資料清單》。收集稽核證據(jù),對(duì)可認(rèn)定的事實(shí)及有關(guān)資料,進(jìn)行整理核對(duì)和比較分析。根據(jù)稽核實(shí)施方案運(yùn)用相應(yīng)的檢查技術(shù)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。也可進(jìn)場(chǎng)后立即實(shí)施突擊性檢查。第六十二條序時(shí)稽核實(shí)施(一)進(jìn)場(chǎng)。(四)發(fā)出稽核通知。使用統(tǒng)一的稽核工作底稿,根據(jù)具體實(shí)施方案制定檢查表格。在每年初制定的全年序時(shí)稽核計(jì)劃的基礎(chǔ)上,稽核部門或稽核組在進(jìn)場(chǎng)前制定序時(shí)稽核具體實(shí)施方案。包括被稽核單位基本情況、歷次稽核報(bào)告和整改處理情況反饋資料等。第六十一條序時(shí)稽核準(zhǔn)備(一)收集資料。(二)定期稽核:當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況;授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況;呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性;貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的合規(guī)性和偏離度;業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及收支的真實(shí)性;財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的合規(guī)性;大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理;賬戶及開銷戶管理與賬務(wù)核對(duì);應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及其他過渡性資金收支;抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù);票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù);固定資產(chǎn)購建與管理;資本充足性和資產(chǎn)流動(dòng)性等。項(xiàng)目實(shí)施前,稽核組應(yīng)采取一定的技術(shù)方法,分析被稽核單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況,圍繞稽核目標(biāo)確定稽核的重點(diǎn)。稽核部門可采取稽核日志、稽核報(bào)告、部門會(huì)議、再稽核及其他方式,進(jìn)行序時(shí)稽核質(zhì)量控制。2人一組的,實(shí)行 A、B角制度,由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任主稽人(A角)。行社應(yīng)采取適當(dāng)形式,明確稽核人員相對(duì)固定的責(zé)任片或內(nèi)部專業(yè)分工。對(duì)當(dāng)期新增的大額貸款、不良貸款等重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及其他應(yīng)予關(guān)注的方面應(yīng)延伸稽核?;朔秶鷳?yīng)包括轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn),也可包括行社總部。一般營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的序時(shí)稽核至少每半年開展一次;內(nèi)控相對(duì)薄弱或風(fēng)險(xiǎn)較高的網(wǎng)點(diǎn),可適當(dāng)提高稽核頻率。第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時(shí)稽核第五十九條序時(shí)稽核的一般要求(一)行社應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況,分期對(duì)全轄基層行社進(jìn)行序時(shí)稽核,由稽核部門組織實(shí)施。第五十七條在對(duì)重大違規(guī)事件相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、處理的同時(shí),應(yīng)依據(jù)省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定對(duì)失職的稽核人員問責(zé)。第五十六條因稽核人員不盡職,致使重大問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn),隱瞞不報(bào)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題,稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失,對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題落實(shí)整改情況跟蹤稽核不 力,未按要求執(zhí)行保密制度,或發(fā)生其他有損行社利益或聲譽(yù)行為的,稽核人員承擔(dān)直接責(zé)任,稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。第五十五條因工作不力,導(dǎo)致稽核工作計(jì)劃不落實(shí),影響 稽核工作完整性和有效性的,對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映,造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失的,稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的等,應(yīng)追究稽核部門負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。對(duì)稽核工作不重視,稽核工作計(jì)劃編制不合理,人員配備嚴(yán)重不足,安排稽核人員參與經(jīng)營(yíng)管理或其他非稽核工作,致使稽核工作的適當(dāng)性和有效性受到影響、工作目標(biāo)和計(jì)劃不能落實(shí)、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的,行社董(理)事長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員,應(yīng)調(diào)離稽核崗位。第五十三條稽核人員考核結(jié)果運(yùn)用對(duì)稽核人員的考核,分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個(gè)等次??己酥攸c(diǎn)為現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目實(shí)施情況,其中序時(shí)稽核應(yīng)不少于 60分。(二)現(xiàn)場(chǎng)考核的主要程序:被考核對(duì)象述職或自評(píng);對(duì)任務(wù)完成及履職情況進(jìn)行檢查;對(duì)考核情況和存在不足及建議進(jìn)行反饋;考核結(jié)果向有關(guān)部門報(bào)告。第五十二條考核方法和程序(一)考核包括現(xiàn)場(chǎng)考核和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。第五十一條對(duì)稽核人員考核評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容(一)對(duì)稽核部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)內(nèi)容包括:部門管理、項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間等。第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)第四十九條行社應(yīng)對(duì)稽核部門及人員的工作情況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià);辦事處按年對(duì)轄內(nèi)行社稽核工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià);省聯(lián)社在辦事處考核、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,組織對(duì)行社稽核工作和稽核 員進(jìn)行評(píng)優(yōu)。第四十八條稽核報(bào)表稽核工作報(bào)表分年度報(bào)表和季度報(bào)表,主要包括:稽核情況統(tǒng)計(jì)表(季報(bào))、稽核發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計(jì)表(季報(bào))、稽核人員基本情況表(年報(bào))、稽核工作基本情況表(年報(bào))等。第四十六條專題報(bào)告開展專項(xiàng)稽核項(xiàng)目,稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間,向行社進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告;開展大型專項(xiàng)稽核項(xiàng)目,行社應(yīng)專題報(bào)告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。稽核部門負(fù)責(zé)按月對(duì)轄內(nèi)稽核情況進(jìn)行分析和匯總,在稽核工作例會(huì)上報(bào)告。第四十四條稽核部門周會(huì)或旬會(huì)由部門負(fù)責(zé)人主持,主要是集中匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況,布置下期工作,組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。專項(xiàng)稽核例會(huì)主要內(nèi)容包括:稽核項(xiàng)目實(shí)施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案,做好檢查分工,提出檢查要求,宣布檢查紀(jì)律;現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后組織檢查組長(zhǎng)、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題,提出整改措施和處理意見,理清稽核報(bào)告思路。行社應(yīng)于例會(huì)召開前二個(gè)工作日向上級(jí)稽核部門報(bào)告?;斯ぷ骼龝?huì)內(nèi)容包括:匯報(bào)、總結(jié)本期稽核工作,通報(bào)稽核發(fā)現(xiàn)的問題及上期未整改問題,研究對(duì)問題的處理,安排下期稽核工作任務(wù)等?;斯ぷ鲿?huì)議包括:稽核工作例會(huì)、專項(xiàng)稽核例會(huì)、稽核部門周會(huì)或旬會(huì)?;朔桨竷?nèi)容包括:編制依據(jù);被稽核單位名稱和基本情況;稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間;稽核組成員及分工;審批人的意見、簽名和日期等?;朔桨赣苫私M長(zhǎng)或主稽人編制,稽核部門負(fù)責(zé)人審核;序時(shí)稽核及其他大型稽核項(xiàng)目,可由稽核部門編制稽核方案,各稽核組制定具體實(shí)施方案?;藛T、稽核部門負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)分別不少于 180、80個(gè)工作日。年度稽核工作計(jì)劃應(yīng)確保完成,不得擅自變更,確有必要調(diào)整的,要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行。第三十九條行社稽核部門應(yīng)于每年 12月份擬定下年度稽核工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董(理)事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施,并于下年初逐級(jí)向辦事處、省聯(lián)社稽核部門報(bào)備。第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo),結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)狀況,編制中長(zhǎng)期稽核工作規(guī)劃,合理均衡地安排任務(wù)。(二)按照稽核程序和方法實(shí)施稽核項(xiàng)目,并進(jìn)行自我評(píng)估。根據(jù)稽核流程及規(guī)則,報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。第三十七條稽核項(xiàng)目質(zhì)量控制(一)建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機(jī)制,實(shí)施稽核督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量控制,全程監(jiān)督稽核過程。對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核。(三)落實(shí)稽核工作報(bào)告及例會(huì)制度。(二)向董(理)事會(huì)提交稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃及項(xiàng)目方案,并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第三十六條稽核工作的管理(一)向董(理)事會(huì)提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法,并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位,輪換周期一般不超過三年。配備現(xiàn)場(chǎng)檢查工具和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施,保證稽核經(jīng)費(fèi)?;瞬块T負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長(zhǎng)(信用社主任)、會(huì)計(jì)主管的標(biāo)準(zhǔn),稽核部門副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。(二)稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)。第三十四條稽核工作支持與保障(一)行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機(jī)制。(二)董(理)事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時(shí)處理各種稽核報(bào)告和季度、年度稽核工作報(bào)告。第三十三條稽核報(bào)告利用(一)行社應(yīng)建立稽核報(bào)告處理程序并落實(shí)相關(guān)責(zé)任。建立和實(shí)施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎(jiǎng)勵(lì)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序,對(duì)稽核人員每年進(jìn)行考評(píng)。行社應(yīng)安排稽核部門參加有關(guān)會(huì)議,知曉經(jīng)營(yíng)管理信息。對(duì)稽核部門盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。行社應(yīng)建立稽核評(píng)價(jià)機(jī)制,監(jiān)督稽核部門質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行?;瞬块T和人員可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。(三)有效維護(hù)稽核部門的獨(dú)立性。第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理 第三十
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