【正文】 、效益性和內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)；稽核意見(jiàn)和建議包括對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的整改意見(jiàn)和對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出的處理建議等。第八十五條稽核報(bào)告包括標(biāo)題、主送單位、引言、正文、落款、報(bào)告日期等基本要素。第八十四條編制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解、具有建設(shè)性的原則?；巳藛T在稽核過(guò)程中，可根據(jù)問(wèn)題的重要性提交期中報(bào)告或隨時(shí)報(bào)告。第六章稽核報(bào)告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報(bào)告的一般要求第八十三條稽核部門(mén)和稽核組在稽核項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)以工作底稿、事實(shí)與評(píng)價(jià)為依據(jù)，結(jié)合反饋意見(jiàn)，全面反映稽核查證的問(wèn)題，提出稽核意見(jiàn)和建議，形成稽核報(bào)告，并向董（理）事會(huì)提交。特殊情況可直接將稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)印發(fā)被稽核單位，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)書(shū)面反饋。（三）定稿后的稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)應(yīng)由稽核組全體成員簽字。第八十一條稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的形成步驟（一）稽核工作小組依據(jù)工作底稿等資料，分類(lèi)整理分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，初步認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)，形成事實(shí)與評(píng)價(jià)初稿，提交稽核組長(zhǎng)或主稽人。（二）稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)的表述應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，對(duì)具體問(wèn)題和事實(shí)要詳細(xì)描述，記錄相關(guān)責(zé)任人員，并有充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持；評(píng)價(jià)應(yīng)定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正，對(duì)照適用的法規(guī)、規(guī)章做出評(píng)述，逐一對(duì)問(wèn)題性質(zhì)做出定性和評(píng)價(jià)。（三）與問(wèn)題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件，包括被稽核單位（或其主管部門(mén)）制度、規(guī)定及其他文件；有關(guān)憑證、報(bào)表、問(wèn)卷、會(huì)議記錄、談話(huà)記錄、當(dāng)事人說(shuō)明材料；外部單位證明材料，外部主管、監(jiān)管、審計(jì)等部門(mén)檢查事實(shí)和結(jié)論等。（二）稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題概述或事實(shí)記錄，包括稽核認(rèn)定的事項(xiàng)，認(rèn)定過(guò)程中對(duì)有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等。（三）工作底稿一般由稽核組長(zhǎng)或主稽人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，并在復(fù)核意見(jiàn)中對(duì)存在的問(wèn)題加以說(shuō)明，由相關(guān)人員補(bǔ)充或修正工作底稿。相關(guān)工作底稿之間存在的勾稽關(guān)系應(yīng)清晰明確，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引編號(hào)。第七十八條稽核工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)及其復(fù)核（一）工作底稿應(yīng)載明事項(xiàng)包括：被稽核單位的名稱(chēng)、稽核項(xiàng)目名稱(chēng)以及實(shí)施時(shí)間、程序執(zhí)行的過(guò)程和結(jié)果記錄、稽核人員及復(fù)核人員的姓名及編制（復(fù)核）日期、索引號(hào)及順序號(hào)等。工作底稿可為紙質(zhì)、磁帶、磁盤(pán)、膠片或其他有效的信息載體，無(wú)紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。稽核人員對(duì)工作底稿真實(shí)性負(fù)責(zé)。（二）工作底稿記錄應(yīng)完整、簡(jiǎn)潔、清晰，符合文檔規(guī)范，觀點(diǎn)清楚明確，所附取證材料真實(shí)可靠，并能充分支持觀點(diǎn)，成為編制、證明、解釋事實(shí)與評(píng)價(jià)及稽核報(bào)告的依據(jù)。非現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后，應(yīng)按照稽核檔案管理的規(guī)定將全部稽核資料及時(shí)整理、裝訂并歸檔。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或問(wèn)題趨勢(shì)相對(duì)嚴(yán)重的線(xiàn)索，應(yīng)提請(qǐng)組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核。（三）報(bào)告處理。（二）分析與質(zhì)詢(xún)。（一）資料收集與整理。評(píng)價(jià)其資本充足性、安全性、效益性和經(jīng)營(yíng)成果以及發(fā)展能力，分析風(fēng)險(xiǎn)狀況變化及其趨勢(shì)。（二）定量分析。第七十五條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要方法（一）定性分析。（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性稽核。第七十四條非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要內(nèi)容（一）經(jīng)營(yíng)合規(guī)性稽核。規(guī)定總部相關(guān)部門(mén)應(yīng)為非現(xiàn)場(chǎng)稽核提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息，稽核部門(mén)有權(quán)向總部部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)直接收集有關(guān)信息資料，總部部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)予配合。在稽核部門(mén)設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位，由專(zhuān)人定期進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核，并納入稽核工作計(jì)劃。再稽核報(bào)告應(yīng)提交行社董（理）事長(zhǎng)，作為考核的參考依據(jù)，同時(shí)向被稽核對(duì)象反饋。第七十二條現(xiàn)場(chǎng)再稽核檢查分準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)步驟。檢查范圍及內(nèi)容由稽核組確定，可抽查被稽核人員對(duì)某一個(gè)或多個(gè)被稽核單位的某一項(xiàng)或多項(xiàng)稽核項(xiàng)目?，F(xiàn)場(chǎng)再稽核即按照原有方案進(jìn)行復(fù)查。其中稽核部門(mén)對(duì)每個(gè)稽核員主查的序時(shí)稽核的再稽核，每年應(yīng)不少于一次。原參與項(xiàng)目的稽核人員應(yīng)回避。第四節(jié)再稽核第七十條為保證稽核工作質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，考核和評(píng)價(jià)稽核工作，行社應(yīng)對(duì)稽核部門(mén)及人員所開(kāi)展的稽核工作進(jìn)行再稽核。重點(diǎn)檢查被稽核單位對(duì)整改、處理意見(jiàn)的重視、落實(shí)程度以及所采取的措施。后續(xù)稽核一般與序時(shí)稽核一并進(jìn)行。對(duì)行社組織的全轄性檢查和主管部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等實(shí)施的外部檢查項(xiàng)目，應(yīng)列入后續(xù)稽核范圍。第三節(jié)后續(xù)稽核第六十八條為保證稽核成果得到充分利用，應(yīng)對(duì)被稽核單位落實(shí)稽核意見(jiàn)和處理決定情況及其效果應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽核。第六十七條專(zhuān)項(xiàng)稽核報(bào)告 收到被稽核單位對(duì)《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》反饋意見(jiàn)后，稽核組應(yīng)進(jìn)行資料整理，形成稽核建議；由稽核組長(zhǎng)或主稽人統(tǒng)稿、撰寫(xiě)稽核報(bào)告，按規(guī)定交稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人定稿；稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人于五日內(nèi)將稽核報(bào)告提交董（理）事長(zhǎng)。在事實(shí)與評(píng)價(jià)形成后三個(gè)工作日內(nèi)，稽核組長(zhǎng)應(yīng)召集被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行總結(jié)會(huì)談，宣讀《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》，與被稽核單位交換意見(jiàn)，被稽核單位應(yīng)進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)。（四）收集稽核證據(jù)與編制工作底稿。（三）審核賬、表、憑證及有關(guān)資料?；私M應(yīng)根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及制度建設(shè)、崗位流程、授權(quán)管理等控制措施。由稽核組長(zhǎng)在進(jìn)場(chǎng)后召集，被稽核單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加，說(shuō)明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及相關(guān)要求，介紹稽核組成員，交驗(yàn)相關(guān)通知和證件，了解被稽核單位基本情況。稽核通知原則上應(yīng)提前發(fā)送至被稽核單位，遇突擊性檢查或其他特殊情況，可在進(jìn)場(chǎng)后遞交；對(duì)個(gè)人責(zé)任審計(jì)，通知書(shū)應(yīng)抄送被審計(jì)對(duì)象。（四）準(zhǔn)備工作表與發(fā)出稽核通知?；私M應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目收集被稽核單位的背景資料，初步判斷被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況，分析可能出現(xiàn)的問(wèn)題，明確檢查重點(diǎn)。參與現(xiàn)場(chǎng)檢查的非稽核人員一般應(yīng)取得稽核員資格，特殊情況應(yīng)經(jīng)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，并在方案中明確其分工及復(fù)核人員?；私M長(zhǎng)、主稽人由稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人指定。（二）成立稽核組。第六十五條專(zhuān)項(xiàng)稽核準(zhǔn)備（一）確立稽核項(xiàng)目。（二）專(zhuān)項(xiàng)稽核以?xún)?nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或存在的共性問(wèn)題為檢查重點(diǎn)，包括但不限于內(nèi)控體系建設(shè)、總部及部門(mén)履職、崗位履職、決算真實(shí)性、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、安全保衛(wèi)、科技信息等方面。每月末，稽核部門(mén)對(duì)當(dāng)月全轄序時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)——分人月報(bào)——部門(mén)月報(bào)的路徑逐級(jí)匯總，向董（理）事長(zhǎng)和稽核例會(huì)報(bào)告。由稽核組長(zhǎng)或A角稽核員按照省聯(lián)社稽核報(bào)表的要求，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)、統(tǒng)計(jì)、填報(bào)，作為稽核部門(mén)按期匯總填報(bào)稽核報(bào)表的依據(jù)。序時(shí)稽核報(bào)告由稽核組長(zhǎng)或 A角稽核員統(tǒng)稿和撰寫(xiě)，于退場(chǎng)后三個(gè)工作日內(nèi)完成，交稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人定稿。第六十三條序時(shí)稽核報(bào)告（一）報(bào)告的主要內(nèi)容包括：本期稽核發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、上期查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，責(zé)任認(rèn)定和稽核意見(jiàn)、建議等?！痘耸聦?shí)與評(píng)價(jià)》形成后，應(yīng)與被稽核單位交換意見(jiàn)，并由被稽核單位主要負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。根據(jù)工作底稿，對(duì)查出的問(wèn)題或事實(shí)進(jìn)行綜合分析、判斷和定性，分類(lèi)整理，形成《稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)》?；私M調(diào)閱資料由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《稽核調(diào)閱資料清單》。收集稽核證據(jù)，對(duì)可認(rèn)定的事實(shí)及有關(guān)資料，進(jìn)行整理核對(duì)和比較分析。根據(jù)稽核實(shí)施方案運(yùn)用相應(yīng)的檢查技術(shù)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。也可進(jìn)場(chǎng)后立即實(shí)施突擊性檢查。第六十二條序時(shí)稽核實(shí)施（一）進(jìn)場(chǎng)。（四）發(fā)出稽核通知。使用統(tǒng)一的稽核工作底稿，根據(jù)具體實(shí)施方案制定檢查表格。在每年初制定的全年序時(shí)稽核計(jì)劃的基礎(chǔ)上，稽核部門(mén)或稽核組在進(jìn)場(chǎng)前制定序時(shí)稽核具體實(shí)施方案。包括被稽核單位基本情況、歷次稽核報(bào)告和整改處理情況反饋資料等。第六十一條序時(shí)稽核準(zhǔn)備（一）收集資料。（二）定期稽核：當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷(xiāo)的真實(shí)性、合規(guī)性；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及收支的真實(shí)性；財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理；賬戶(hù)及開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)管理與賬務(wù)核對(duì)；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及其他過(guò)渡性資金收支；抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù)；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)購(gòu)建與管理；資本充足性和資產(chǎn)流動(dòng)性等。項(xiàng)目實(shí)施前，稽核組應(yīng)采取一定的技術(shù)方法，分析被稽核單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，圍繞稽核目標(biāo)確定稽核的重點(diǎn)?；瞬块T(mén)可采取稽核日志、稽核報(bào)告、部門(mén)會(huì)議、再稽核及其他方式，進(jìn)行序時(shí)稽核質(zhì)量控制。2人一組的，實(shí)行 A、B角制度，由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任主稽人（A角）。行社應(yīng)采取適當(dāng)形式，明確稽核人員相對(duì)固定的責(zé)任片或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)分工。對(duì)當(dāng)期新增的大額貸款、不良貸款等重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及其他應(yīng)予關(guān)注的方面應(yīng)延伸稽核?；朔秶鷳?yīng)包括轄內(nèi)所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)，也可包括行社總部。一般營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的序時(shí)稽核至少每半年開(kāi)展一次；內(nèi)控相對(duì)薄弱或風(fēng)險(xiǎn)較高的網(wǎng)點(diǎn)，可適當(dāng)提高稽核頻率。第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時(shí)稽核第五十九條序時(shí)稽核的一般要求（一）行社應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，分期對(duì)全轄基層行社進(jìn)行序時(shí)稽核，由稽核部門(mén)組織實(shí)施。第五十七條在對(duì)重大違規(guī)事件相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定、處理的同時(shí)，應(yīng)依據(jù)省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定對(duì)失職的稽核人員問(wèn)責(zé)。第五十六條因稽核人員不盡職，致使重大問(wèn)題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，隱瞞不報(bào)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題落實(shí)整改情況跟蹤稽核不 力，未按要求執(zhí)行保密制度，或發(fā)生其他有損行社利益或聲譽(yù)行為的，稽核人員承擔(dān)直接責(zé)任，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任。第五十五條因工作不力，導(dǎo)致稽核工作計(jì)劃不落實(shí)，影響 稽核工作完整性和有效性的，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和損失的，稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的等，應(yīng)追究稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。對(duì)稽核工作不重視，稽核工作計(jì)劃編制不合理，人員配備嚴(yán)重不足，安排稽核人員參與經(jīng)營(yíng)管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的適當(dāng)性和有效性受到影響、工作目標(biāo)和計(jì)劃不能落實(shí)、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，行社董（理）事長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)當(dāng)年考核為不稱(chēng)職或連續(xù)兩年為基本稱(chēng)職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位。第五十三條稽核人員考核結(jié)果運(yùn)用對(duì)稽核人員的考核，分為優(yōu)秀、稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職四個(gè)等次?？己酥攸c(diǎn)為現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目實(shí)施情況，其中序時(shí)稽核應(yīng)不少于 60分。（二）現(xiàn)場(chǎng)考核的主要程序：被考核對(duì)象述職或自評(píng)；對(duì)任務(wù)完成及履職情況進(jìn)行檢查；對(duì)考核情況和存在不足及建議進(jìn)行反饋；考核結(jié)果向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。第五十二條考核方法和程序（一）考核包括現(xiàn)場(chǎng)考核和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。第五十一條對(duì)稽核人員考核評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容（一）對(duì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人的考評(píng)內(nèi)容包括：部門(mén)管理、項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃執(zhí)行、質(zhì)量控制、現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間等。第六節(jié)稽核工作考核與問(wèn)責(zé)第四十九條行社應(yīng)對(duì)稽核部門(mén)及人員的工作情況進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)；辦事處按年對(duì)轄內(nèi)行社稽核工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)；省聯(lián)社在辦事處考核、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，組織對(duì)行社稽核工作和稽核 員進(jìn)行評(píng)優(yōu)。第四十八條稽核報(bào)表稽核工作報(bào)表分年度報(bào)表和季度報(bào)表，主要包括：稽核情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）、稽核人員基本情況表（年報(bào)）、稽核工作基本情況表（年報(bào)）等。第四十六條專(zhuān)題報(bào)告開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間，向行社進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告；開(kāi)展大型專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，行社應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告辦事處和省聯(lián)社稽核部門(mén)?；瞬块T(mén)負(fù)責(zé)按月對(duì)轄內(nèi)稽核情況進(jìn)行分析和匯總，在稽核工作例會(huì)上報(bào)告。第四十四條稽核部門(mén)周會(huì)或旬會(huì)由部門(mén)負(fù)責(zé)人主持，主要是集中匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。專(zhuān)項(xiàng)稽核例會(huì)主要內(nèi)容包括：稽核項(xiàng)目實(shí)施前組織檢查人員學(xué)習(xí)檢查方案，做好檢查分工，提出檢查要求，宣布檢查紀(jì)律；現(xiàn)場(chǎng)檢查退場(chǎng)后組織檢查組長(zhǎng)、主稽人研究、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施和處理意見(jiàn)，理清稽核報(bào)告思路。行社應(yīng)于例會(huì)召開(kāi)前二個(gè)工作日向上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告?；斯ぷ骼龝?huì)內(nèi)容包括：匯報(bào)、總結(jié)本期稽核工作，通報(bào)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及上期未整改問(wèn)題，研究對(duì)問(wèn)題的處理，安排下期稽核工作任務(wù)等?；斯ぷ鲿?huì)議包括：稽核工作例會(huì)、專(zhuān)項(xiàng)稽核例會(huì)、稽核部門(mén)周會(huì)或旬會(huì)?；朔桨竷?nèi)容包括：編制依據(jù)；被稽核單位名稱(chēng)和基本情況；稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核組成員及分工；審批人的意見(jiàn)、簽名和日期等?；朔桨赣苫私M長(zhǎng)或主稽人編制，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核；序時(shí)稽核及其他大型稽核項(xiàng)目，可由稽核部門(mén)編制稽核方案，各稽核組制定具體實(shí)施方案?；藛T、稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人每年現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間應(yīng)分別不少于 180、80個(gè)工作日。年度稽核工作計(jì)劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進(jìn)行。第三十九條行社稽核部門(mén)應(yīng)于每年 12月份擬定下年度稽核工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董（理）事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并于下年初逐級(jí)向辦事處、省聯(lián)社稽核部門(mén)報(bào)備。第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)狀況，編制中長(zhǎng)期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。（二）按照稽核程序和方法實(shí)施稽核項(xiàng)目，并進(jìn)行自我評(píng)估。根據(jù)稽核流程及規(guī)則，報(bào)告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。第三十七條稽核項(xiàng)目質(zhì)量控制（一）建立有效的質(zhì)量控制和工作管理機(jī)制，實(shí)施稽核督導(dǎo)、項(xiàng)目質(zhì)量控制，全程監(jiān)督稽核過(guò)程。對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)稽核。（三）落實(shí)稽核工作報(bào)告及例會(huì)制度。（二）向董（理）事會(huì)提交稽核工作中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃及項(xiàng)目方案，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第三十六條稽核工作的管理（一）向董（理）事會(huì)提交稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。部門(mén)集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。定期輪換稽核責(zé)任片及內(nèi)部崗位，輪換周期一般不超過(guò)三年。配備現(xiàn)場(chǎng)檢查工具和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費(fèi)?；瞬块T(mén)負(fù)責(zé)人、稽核員的崗位系數(shù)分別不低于支行行長(zhǎng)（信用社主任）、會(huì)計(jì)主管的標(biāo)準(zhǔn)，稽核部門(mén)副經(jīng)理的崗位系數(shù)高于稽核員。（二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)。第三十四條稽核工作支持與保障（一）行社應(yīng)建立稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度和稽核工作交流溝通機(jī)制。（二）董（理）事長(zhǎng)或授權(quán)高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時(shí)處理各種稽核報(bào)告和季度、年度稽核工作報(bào)告。第三十三條稽核報(bào)告利用（一）行社應(yīng)建立稽核報(bào)告處理程序并落實(shí)相關(guān)責(zé)任。建立和實(shí)施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎(jiǎng)勵(lì)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序，對(duì)稽核人員每年進(jìn)行考評(píng)。行社應(yīng)安排稽核部門(mén)參加有關(guān)會(huì)議，知曉經(jīng)營(yíng)管理信息。對(duì)稽核部門(mén)盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。行社應(yīng)建立稽核評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)督稽核部門(mén)質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行?；瞬块T(mén)和人員可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等提供咨詢(xún)服務(wù)。（三）有效維護(hù)稽核部門(mén)的獨(dú)立性。第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對(duì)稽核工作的管理 第三十