【正文】 十四條行社應(yīng)按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，建立稽核工作問責(zé)制度。不執(zhí)行稽核處理決定，未認(rèn)真落實整改意見，對發(fā)現(xiàn)問題未及時采取糾正措施，對違規(guī)責(zé)任人員未及時予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高級管理人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；瞬块T對稽核發(fā)現(xiàn)問題已提出明確的處理意見，并據(jù)實、及時報告后，董（理）事會沒有做出處理決定或行社高級管理層沒有按照稽核處理決定進(jìn)行處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失的，稽核部門不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任?；巳藛T已將發(fā)現(xiàn)的問題和處理建議據(jù)實上報，但由于稽核部門和董（理）事會沒有做出處理決定或行社高級管理層沒有按照稽核處理決定進(jìn)行處理而導(dǎo)致問題惡化或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。第五十八條對及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和重大風(fēng)險隱患，查處經(jīng)濟(jì)案件成績顯著，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，稽核工作創(chuàng)新并取得明顯成效及部門考核成績優(yōu)秀，稽核工作經(jīng)驗被上級稽核部門推廣，在省級以上報刊發(fā)表專業(yè)論文的，行社應(yīng)給予相應(yīng)的精神或物質(zhì)獎勵。檢查頻率及稽核資源分配和后續(xù)稽核安排，應(yīng)制定詳細(xì)的項目表，并納入年度稽核計劃。（二）序時稽核應(yīng)由稽核人員對稽核時段內(nèi)被稽核機(jī)構(gòu)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動及內(nèi)部控制情況，進(jìn)行全面詳細(xì)稽核?；藭r段為上次序時稽核退場日至本次序時稽核進(jìn)場日。（三）序時稽核責(zé)任制。序時稽核實行雙人工作制和稽核人員責(zé)任片定期輪換制。2人以上一組的，稽核組長可由所在責(zé)任片稽核員擔(dān)任，并對序時稽核質(zhì)量負(fù)責(zé)。（四）序時稽核一般分為稽核準(zhǔn)備、稽核實施、稽核報告等階段。第六十條序時稽核的主要內(nèi)容（一）實時稽核：庫存現(xiàn)金及尾箱的核對與管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會計出納授權(quán)分責(zé)管理情況；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)制度執(zhí)行及授權(quán)控制的安全性與合規(guī)性；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務(wù)操作及登記情況；安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等。（三）對前期稽核發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)稽核?；私M應(yīng)采取非現(xiàn)場稽核方式，收集有價值的信息資料。（二）制定方案。（三）準(zhǔn)備工作表。序時稽核可制定現(xiàn)場檢查手冊，使用格式化工作表，進(jìn)行作業(yè)式檢查?？商崆鞍l(fā)送，也可于進(jìn)場時遞交?；私M成員與被稽核單位負(fù)責(zé)人等見面，告知檢查目的，向有關(guān)人員了解并記錄重大經(jīng)營管理事項和存在主要問題，提出相關(guān)要求。（二）檢查。按照先完成實時稽核內(nèi)容，后進(jìn)行定期檢查內(nèi)容，再對前期稽核整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)檢查的順序進(jìn)行檢查，并現(xiàn)場審核賬表和評估內(nèi)控。對確定查證的事項及問題，記錄稽核工作底稿。（三）評價。（四）確認(rèn)。意見有分歧的應(yīng)記錄在案，并在稽核報告中反映。（二）報告的撰寫。（三）后期整理。（四）與稽核例會的銜接。第二節(jié)專項稽核第六十四條專項稽核的一般要求（一）行社應(yīng)結(jié)合內(nèi)控狀況和風(fēng)險管理需要，對風(fēng)險相對集中的業(yè)務(wù)品種和管理環(huán)節(jié)開展專項稽核，作為序時稽核的必要補(bǔ)充。（三）專項稽核一般分為稽核準(zhǔn)備、稽核實施、稽核報告等階段。一般由稽核部門根據(jù)年度稽核工作計劃或臨時工作需要進(jìn)行安排?；私M由組長、主稽人和成員組成。分設(shè)工作小組的，每組至少由兩人組成，并保證均有適當(dāng)形式的復(fù)核。（三）收集資料與制定方案。專項稽核應(yīng)按照規(guī)定編制方案，詳細(xì)說明稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點、方法和步驟等，方案應(yīng)具有指導(dǎo)性和可操作性。專項稽核應(yīng)根據(jù)稽核內(nèi)容設(shè)計統(tǒng)一的工作表。第六十六條專項稽核實施（一）進(jìn)場會議。（二）了解、分析、評估內(nèi)部控制。運用觀察、檢查等方法，對內(nèi)部控制活動進(jìn)行測試，分析、評估內(nèi)部控制的健全性、合規(guī)性和有效性?；私M應(yīng)對被稽核單位賬表資料的真實性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。（五）形成事實與評價，進(jìn)行總結(jié)會談?？偨Y(jié)會談應(yīng)作記錄，對分歧較大的問題應(yīng)予以核實，必要時可安排二次會談?；隧椖咳娼Y(jié)束后，稽核組應(yīng)進(jìn)行項目總結(jié)。后續(xù)稽核應(yīng)納入稽核工作計劃，由稽核部門組織實施。對外部檢查項目的后續(xù)稽核，每年至少集中進(jìn)行一次，具體頻率由各行社確定。第六十九條后續(xù)稽核應(yīng)反映被稽核單位對稽核意見和處理決定的落實情況，評價其整改、處理的及時性、全面性和有效性。逐項檢查整改實施過程，違規(guī)資金到賬及損失情況，違規(guī)人員責(zé)任追究情況，未執(zhí)行整改意見、處理決定的問題及其原因等。再稽核應(yīng)納入稽核工作計劃，作為專項稽核項目，由相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員組織實施。再稽核包括上級稽核部門和行社對稽核部門工作進(jìn)行的再稽核以及稽核部門對稽核人員工作進(jìn)行的再稽核。第七十一條再稽核采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的方式。重點檢查稽核人員實施的稽核事項有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題；有無隱瞞不報、串通舞弊等違規(guī)違紀(jì)行為；稽核人員的工作質(zhì)量、盡職表現(xiàn)及專業(yè)勝任能力；對被稽核單位風(fēng)險狀況評價的準(zhǔn)確性。非現(xiàn)場再稽核以工作底稿、事實與評價、稽核報告等為依據(jù)，重點檢查稽核程序的規(guī)范性、方法的恰當(dāng)性、內(nèi)容的完整性、報告的全面性、結(jié)論的合理性、建議的適當(dāng)性和檔案資料的規(guī)范性、完整性等。稽核組收集被稽核對象前期開展的稽核項目檔案資料，進(jìn)行非現(xiàn)場再稽核，掌握基本情況，確定現(xiàn)場再稽核重點檢查項目； 按照相關(guān)程序進(jìn)行現(xiàn)場檢查；現(xiàn)場檢查退場后，由稽核組長或指定專人撰寫再稽核報告，反映被稽核對象稽核工作開展情況和存在問題，做出再稽核評價，提出處理意見或建議。第五節(jié)非現(xiàn)場稽核第七十三條非現(xiàn)場稽核的一般要求（一）為擴(kuò)大監(jiān)督覆蓋面，提高稽核效率，行社應(yīng)建立非現(xiàn)場稽核制度，授予稽核部門資料收集、系統(tǒng)訪問、信息查詢、數(shù)據(jù)監(jiān)測等權(quán)限，并配置專門的數(shù)據(jù)接口和用于非現(xiàn)場稽核的業(yè)務(wù)終端及相關(guān)設(shè)施。（二）建立部門協(xié)調(diào)和信息共享機(jī)制?；瞬块T應(yīng)遵守計算機(jī)數(shù)據(jù)管理及保密規(guī)定，防止數(shù)據(jù)、資料外泄、失密。定期對被稽核單位新發(fā)生的大額資金、現(xiàn)金的變動情況，貸款總量、結(jié)構(gòu)、投向、比例和授權(quán)授信等情況進(jìn)行比較和分析，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題和異常經(jīng)營現(xiàn) 象，提出稽核建議。結(jié)合行社實際，制定可供評價和比較的指標(biāo)體系，每年應(yīng)結(jié)合風(fēng)險評估工作進(jìn)行一次年度稽核；每月應(yīng)對照信貸系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行一次月度稽核；密切關(guān)注日常指標(biāo)的異常變化。審查被稽核單位的各種檢查報告、工作總結(jié)、操作規(guī)程、實施細(xì)則及其他文字資料等，對其經(jīng)營機(jī)制、內(nèi)部控制及相關(guān)情況進(jìn)行評價。對被稽核單位各種業(yè)務(wù)報表、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行審查、計算和分析。第七十六條非現(xiàn)場稽核程序非現(xiàn)場稽核一般可分為資料收集整理、分析與質(zhì)詢、報告處理、資料歸檔四個階段。非現(xiàn)場稽核人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，審查其完整性、真實性、準(zhǔn)確性后，進(jìn)行計算和整理，填制非現(xiàn)場稽核工作底稿。根據(jù)計算整理的結(jié)果進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題相對集中或問題趨勢相對嚴(yán)重的單位或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對可能存在或發(fā)生的問題提出質(zhì)詢，要求被稽核單位提供補(bǔ)充資料和說明，并填制非現(xiàn)場稽核工作底稿。根據(jù)非現(xiàn)場稽核結(jié)果，按月或及時形成非現(xiàn)場稽核報告，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警或提示，提出非現(xiàn)場稽核建議，并向行社董（理）事長報告。（四）資料歸檔。第六節(jié)稽核工作底稿第七十七條稽核工作底稿的一般要求（一）稽核人員在稽核過程中，對所有與達(dá)到稽核目的、提出稽核意見、形成稽核結(jié)論和認(rèn)定稽核責(zé)任有關(guān)的事實、資料及情況等，均應(yīng)記入工作底稿。工作底稿應(yīng)由稽核、復(fù)核人員簽字。（三）工作底稿應(yīng)按一事一稿進(jìn)行記錄。工作底稿由稽核部門保管，稽核項目完成后，稽核人員應(yīng)及時對工作底稿分類整理，按要求歸檔、管理和使用。（二）工作底稿索引號和順序號由稽核組長統(tǒng)一編號方法。使用的各種稽核標(biāo)識，應(yīng)注明含義并保持前后一致。第七十九條稽核工作底稿的主要內(nèi)容（一）稽核的基本情況，包括稽核的時間、地點、對象、事項、人員和索引號及頁次等。重點載明違規(guī)事實及違規(guī)時間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員。第七節(jié)稽核事實與評價第八十條編寫稽核事實與評價的一般要求（一）一般在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后三個工作日內(nèi)，稽核組應(yīng)編制事實與評價，向被稽核單位確認(rèn)事實和問題，做出定性和評價。（三）事實與評價應(yīng)有與工作底稿相對應(yīng)的編號，可視需要附取證材料。（二）稽核組長或主稽人組織稽核組成員對各小組提交的事實與評價進(jìn)行討論、分析并定稿，在此基礎(chǔ)上，匯總編寫總體的事實與評價。第八十二條稽核事實與評價的確認(rèn)（一）稽核事實與評價形成后，稽核組長應(yīng)組織總結(jié)會談，就有關(guān)問題的定性和評價與被稽核單位交換意見。（二）被稽核單位對事實與評價無異議的，應(yīng)由負(fù)責(zé)人簽具無異議意見并簽章確認(rèn)；被稽核單位有異議時，可提供相關(guān)證據(jù)，由稽核組進(jìn)行復(fù)查；事實與評價及所附取證材料能證明認(rèn)定事實成立但未獲確認(rèn)的，檢查組應(yīng)維持定性與評價；被稽核單位逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。董（理）事會和高級管理層應(yīng)充分運用稽核報告，及時整改經(jīng)營管理中存在的問題?？刹扇」ぷ髟聢蟆㈨椖繄蟾娴碾p線報告方式，并結(jié)合稽核例會的例行匯報，提高報告效率?；藞蟾鎽?yīng)有統(tǒng)一規(guī)范格式，并建立電子文檔。報告內(nèi)容包括：稽核概況、被稽核單位情況、存在問題、稽核結(jié)論或評價、稽核意見和建議等。簡單的稽核項目可使用格式化報告。第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑 第八十六條稽核報告的擬定（一）在被稽核單位對《稽核事實與評價》進(jìn)行反饋后，稽核組應(yīng)吸納合理意見，對仍持有異議的，根據(jù)查證情況在稽核報告中予以說明。（三）稽核組長或主稽人以事實與評價為基礎(chǔ)，根據(jù)討論確定的意見，形成報告初稿。分工撰寫的，應(yīng)由稽核組長或主稽人統(tǒng)稿。第八十八條稽核報告路徑 專項稽核報告路徑：稽核組提交報告初稿——稽核部門負(fù)責(zé)人審核定稿——提交上級稽核部門和行社董（理）事長。行社董（理）事長收到稽核部門報送的稽核報告應(yīng)及時予以簽收。第九十條董（理）事長一般應(yīng)在收到稽核報告后五個工作日內(nèi)審閱，批轉(zhuǎn)高級管理層落實處理。第九十二條整改通知書應(yīng)明確提出整改意見和時間要求以及報告整改進(jìn)度或報送整改報告的要求。第九十三條下發(fā)稽核通報（一）稽核通報由稽核部門草擬，經(jīng)行社負(fù)責(zé)人審簽后以行社名義下發(fā)，具體形式由行社確定。（三）專項稽核通報按項目編發(fā)，序時稽核通報按月編發(fā)。第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第九十四條稽核檔案主要包括業(yè)務(wù)類檔案和文書類檔案。文書類檔案包括：稽核章程、規(guī)章制度、實施細(xì)則、規(guī)劃計劃、工作總結(jié)、會議記錄、專題報告、通報及其他資料等。（二）長期（15年）保管檔案包括：項目稽核資料；上級重要文件；年度總結(jié)、報告、計劃、報表等。第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第九十六條稽核項目立卷（一）稽核資料應(yīng)按稽核項目立卷，并按立卷順序裝訂。（二）專項稽核一般按照稽核項目統(tǒng)一歸檔，各個（被稽核）單位稽核項目按照一定順序裝訂。（三）序時稽核按照被稽核單位統(tǒng)一歸檔，各次稽核項目按照立卷（時間）順序裝訂。案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則為正件、定稿、批示、重要文件、匯總性文件在前，附件、修改稿、報告、次要文件、基礎(chǔ)性文件在后。結(jié)論性資料采用逆稽核程序并結(jié)合資料重要性排列。立項資料和其他備查資料，按資料形成時間順序并結(jié)合其重要性進(jìn)行排列?；税妇砼帕蟹椒☉?yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致。（一）整理。在有圖文面的正（反）面右（左）下角用三位數(shù)編寫頁號。裝訂不應(yīng)丟頁壓字、損壞文件、妨礙閱讀。卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄用統(tǒng)一格式打印，卷內(nèi)材料目錄應(yīng)放在卷首。對歸檔案卷按卷號順序裝入檔案盒，并編制檔案盒封面及脊背項目。（四）入柜。第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第九十九條稽核檔案的保管（一）各級稽核部門應(yīng)根據(jù)本單位檔案管理制度要求管理稽核檔案，配備專（兼）職檔案管理人員，負(fù)責(zé)稽核檔案日常管理工作。電子稽核資料應(yīng)在磁盤上注明單位、時間、內(nèi)容、有效期、錄制人，并逐件登記。第一百條稽核檔案的移交與登記稽核組移交現(xiàn)場稽核檔案、檔案管理人員變動應(yīng)辦理交接手續(xù)。建立稽核檔案登記、統(tǒng)計制度。每年應(yīng)全面核對一次檔案，并在次年第二季度前移交本單位檔案室保管。一般不予外借，因工作需要外借或復(fù)印、拍攝的，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）對確已失去保管和利用價值的稽核檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清冊，并按檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。第一百零三條本規(guī)范由省聯(lián)社審計稽核處制定并負(fù)責(zé)解 釋和修訂。第二篇：安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司合作管理辦法安徽省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)與全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合作擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險，保持信貸業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和銀監(jiān)會相關(guān)要求，結(jié)合實際，制定本辦法。分為政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和民營性擔(dān)保機(jī)構(gòu)兩類，政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指由政府或國有企業(yè)控股的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；民營性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指由個人或民營企業(yè)控股的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。第四條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的授信業(yè)務(wù)，各行社要嚴(yán)格按照有關(guān)貸款管理規(guī)定加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查，注重借款人真實經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，注重借款人的第一還款來源。第五條 各行社應(yīng)本著平等、自愿、互惠、互利的原則與擔(dān) 1 保機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，擔(dān)保業(yè)務(wù)的決定權(quán)在擔(dān)保機(jī)構(gòu)，授信業(yè)務(wù)的審批權(quán)在各行社。（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資本原則上應(yīng)不低于5000萬元（含），其中，縣級擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)不低于3000萬元（含），且注冊資本為實繳貨幣資本，資本金真實到位，沒有抽逃現(xiàn)象。（三）信譽(yù)良好，自主經(jīng)營、獨立核算、組織機(jī)構(gòu)健全、建立有效的內(nèi)部管理規(guī)章制度和法人治理結(jié)構(gòu)，具有專業(yè)化的運作模式和較強(qiáng)的風(fēng)險控制能力。（五）有完善的擔(dān)?；鹧a(bǔ)償與增長機(jī)制。（七）愿意承擔(dān)連帶責(zé)任保證。第八條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)申請與各行社合作所須提供下列資料：（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作申請書；（二）擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)過年檢的法人營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡、公司章程、驗資報告、法定代表人身份證明等復(fù)印件（與原件審核一致）；（三）擔(dān)保機(jī)構(gòu)前兩個的財務(wù)報表及當(dāng)期財務(wù)報表（年報原則上要求經(jīng)會計師事務(wù)所審計，包括會計報表附注在內(nèi)的完、整的審計報告）；（四）擔(dān)保機(jī)構(gòu)為控制風(fēng)險制定的相關(guān)擔(dān)保制度，如風(fēng)險管理辦法、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的計提規(guī)定等；（五）與其他金融機(jī)構(gòu)合作情況及合作協(xié)議，累計擔(dān)保及在保情況；（六）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要求的其他文件及證明材料等。第十條 各行社要嚴(yán)格控制擔(dān)保公司在行社擔(dān)?？傤~，合理確定擔(dān)保放大倍數(shù)，其中確定擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保放大倍數(shù)的基數(shù)為現(xiàn)金實收資本，擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保總額=現(xiàn)金實收資本放大倍數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在其他各類金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額。第十二條 成立不滿一年的擔(dān)保機(jī)構(gòu)首次合作保證金繳