【正文】 一條對稽核人員的管理（一）稽核人員應取得稽核員資格證，配備數(shù)量應達到省聯(lián) 社規(guī)定的標準。第二十九條對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、以權謀私的稽核總隊、大隊人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實后按規(guī)定追究責任。第四節(jié)考核與問責第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。第二十六條稽核總隊、大隊工作經(jīng)費主要用于現(xiàn)場檢查項目費用和參加人員檢查期間的補貼，實行?？顚Ｓ?，不得挪作它用。每年初依據(jù)年度現(xiàn)場檢查計劃編制稽核總隊、大隊年度財務預算，報經(jīng)省聯(lián)社理事會審核批準后執(zhí)行。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關于稽核操作規(guī)程的有關規(guī)定。第二十二條稽核總隊、大隊的主要工作任務是開展現(xiàn)場稽核。第二節(jié)工作任務與工作程序第二十一條稽核總隊、大隊依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機構各項規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權范圍履行對各行社的審計稽核職能。第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓，每年集中培訓時間不少于一周，培訓成績列入個人年度考核內(nèi)容。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務由所在單位安排其他稽核人員接替完成。稽核總隊、大隊在開展現(xiàn)場檢查項目前，通知被抽調(diào)人員歸隊。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件：（一）具有較高的政策水準、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力；（二）從事稽核工作累計 3年以上且從事會計、信貸等主要業(yè)務崗位累計 5年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結、稽核報告撰寫等工作；（三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力?；丝傟?、大隊正、副隊長原則上不單獨設立，分別由省聯(lián)社審計稽核部門和辦事處負責人兼任。第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設機構，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導。（三）在項目檢查期間有權參加被稽核單位的有關會議。第十二條稽核人員主要權限：（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權先封后查；根據(jù)檢查需要復制有關資料。（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權越級向上級領導和稽核部門專題報告。（二）對行社總部相關部門進行同級稽核，對分支機構及其人員進行稽核。主要權限有：（一）稽核部門負責人有權列席或參加本單位有關的會議和活動，知曉經(jīng)營管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。主要包括： 內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風險相關的資產(chǎn)評估系統(tǒng)情況；會計記錄和財務報告 的準確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。監(jiān)事會應監(jiān)督稽核整改意見和處理決定的執(zhí)行，評估稽核工作效果。負責批準稽核制度辦法、中長期規(guī)劃及年度工作計劃，建立稽核報告制度，明確報告線路，決定稽核預算、人員薪酬，任免稽核部門負責人，對稽核工作進行考核等。行社稽核工作獨立于經(jīng)營管理，實行董（理）事長負責制。辦事處負責組織落實省聯(lián)社布置的各項稽核任務，并對轄內(nèi)行社的稽核工作進行指導、監(jiān)督、檢查和評價。逐步推行稽核員等級管理，建立相應的評價標準和評定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實行稽核人員等級與其薪酬掛鉤。第七條實行稽核員資格管理制度，實施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《稽核員資格證》、《稽核證》。（三）道德標準?；隧椖控撠熑藛T至少應具有三年以上稽核工作經(jīng)驗或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗。（二）從業(yè)經(jīng)驗。第六條稽核人員應具備的條件（一）專業(yè)水平。第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊和稽核大隊人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。省聯(lián)社辦事處設立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫唬闪⒒舜箨?。第三條全省各級農(nóng)村合作金融機構應根據(jù)“精干高效、責權分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導、以縣為主、分級負責”的要求，全面加強對稽核工作的領導與管理。第一篇：安徽省農(nóng)村合作金融機構稽核工作規(guī)范(試行)安徽省農(nóng)村合作金融機構稽核工作規(guī)范（試行）目錄第一章總則第二章機構、人員及權責 第一節(jié)機構與人員 第二節(jié)職責與權限第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構及人員管理 第二節(jié)工作任務與工作程序 第三節(jié)經(jīng)費保障 第四節(jié)考核與問責第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理 第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三節(jié)稽核工作計劃與方案 第四節(jié)稽核工作會議第五節(jié)稽核工作報告與報表 第六節(jié)稽核工作考核與問責 第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時稽核 第二節(jié)專項稽核 第三節(jié)后續(xù)稽核 第四節(jié)再稽核 第五節(jié)非現(xiàn)場稽核 第六節(jié)稽核工作底稿 第七節(jié)稽核事實與評價 第六章稽核報告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報告的一般要求第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑 第三節(jié)行社對稽核報告的處理 第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限 第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第八章附則第一章總則第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機構稽核工作，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》、《銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引》和省聯(lián)社有關制度規(guī)定，結合全省農(nóng)村合作金融機構實際，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動。第二章機構、人員及權責 第一節(jié)機構與人員第四條省聯(lián)社設立獨立的稽核部門，成立稽核總隊。行社設立獨立的稽核部門及相應的稽核崗位。行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。具備大專以上學歷或中級以上專業(yè)技術職稱，熟悉相關法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關的專業(yè)知識，并取得稽核員資格。在會計、信貸等主要業(yè)務崗位工作二年以上。稽核部門負責人還應有較好的口頭表達、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務不良記錄?；巳藛T應持證上崗，離崗交回《稽核證》。第二節(jié)職責與權限第八條省聯(lián)社稽核部門負責指導、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設、稽核總隊管理、稽核人員培訓，組織開展專項稽核（現(xiàn)場或非現(xiàn)場），以及對行社稽核工作和稽核人員進行評比等。第九條行社應以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監(jiān)事會及其主要負責人對稽核工作負有的領導、管理、監(jiān)督責任。董（理）事會對稽核工作的合理性和有效性承擔最終責任。行社高級管理層應督促落實稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改和對相關責任人的處理，承擔未對稽核發(fā)采取糾正措施產(chǎn)生風險和損失的責任。第十條行社稽核部門獨立行使稽核監(jiān)督權，負責轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對行社經(jīng)營管理的合規(guī)性、風險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。第十一條行社稽核部門對董（理）事會負責，向董（理）事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。有權就有關問題向稽核對象和相關人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。（三）有權對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的直接責任人和主要負責人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。（五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復或陷害稽核人員的，有權向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。（二）責成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為。（四）有權提出對不適合從事某項業(yè)務的工作人員崗位進行調(diào)整的建議；有權提出對違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時有權越級反映。第十四條稽核總隊由省聯(lián)社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊由省聯(lián)社各辦事處相關人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成。第十五條稽核總隊人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機構、員工數(shù)量、業(yè)務規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報省聯(lián)社審計稽核部門核定。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式。在非抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標準享受補貼。第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現(xiàn)人力不足時，可臨時抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊、大隊稽核人員?；丝傟爩κ÷?lián)社負責，稽核大隊對省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負責。（一）對行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評價；（二）實施對行社的專項稽核及必要的后續(xù)稽核；（三）實施對行社稽核工作開展情況的再稽核；（四）按職責范圍對行社高級管理人員進行履職、離崗和離任審計；（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項。第二十四條稽核總隊、大隊開展現(xiàn)場稽核項目前，應提前 2個工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊、大隊人員所在單位，所在單位無特殊情況應安排指定人員按時報到，不得隨意變更人員。第三節(jié)經(jīng)費保障第二十五條稽核總隊、大隊的工作費用實行 “誰安排項目，誰承擔費用”的原則。特殊情況造成年度預算經(jīng)費不足的，在年度結束前（不超過 11月20日）書面報告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會審核后調(diào)整。第二十七條稽核大隊應轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項目，全部費用由有關行社承擔。由省聯(lián)社制定稽核總隊、大隊人員考核辦法，每兩年對稽核總隊、大隊人員進行一次考核，可根據(jù)考核情況，對人員進行必要的調(diào)整。第三十條稽核總隊、大隊人員有違規(guī)違紀行為或其他嚴重問題的，按照有關規(guī)定處理。（二）稽核人員的調(diào)整應于每年初進行，稽核部門負責人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應征得省聯(lián)社稽核部門同意。行社應明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務部門的監(jiān)督責任，不安排稽核部門及人員參與或負責經(jīng)營管理活動。第三十二條稽核機制建立及計劃編制（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復議、復查等制度。（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權利。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。（三）審批稽核工作中長期規(guī)劃、年度計劃及項目方案，并督促稽核部門組織實施。由董（理）事長或授權高級管理層主要負責人定期召開稽核工作例會，聽取稽核工作匯報，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。對重大稽核發(fā)現(xiàn)，應向上級稽核部門和監(jiān)管部門及時報告。有計劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓（每年不少于一周），優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務及技能培訓，鼓勵稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試?；巳藛T的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營效益掛鉤。（三）為稽核工作提供后勤保障。第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三十五條對稽核人員的管理（一）應于每年初根據(jù)編制要求和考核結果，向董（理）事會提交稽核人員調(diào)整方案。（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓制度，落實培訓計劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規(guī)、制度和新業(yè)務及技能等進行系統(tǒng)學習與掌握，提高政策業(yè)務水平。（三）每年對每個稽核員至少抽取一次稽核項目進行再稽核，并作為對稽核員考核評先的重要依據(jù)。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責和行使權利。開展序時稽核和各項專項稽核以及非現(xiàn)場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報告處理程序?；I備稽核例會，組織部門周會或旬會。執(zhí)行雙人工作制、復核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實與評價、稽核報告。建立稽核工作檔案。組織后續(xù)稽核、再稽核，對持有異議的稽核結論，按照有關程序進行復議、復查，確?；私Y論客觀、真實。中長期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長批準?；斯ぷ饔媱潙ɑ四甓裙ぷ髂繕?、具體稽核項目、各稽核項目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應詳細測算和說明稽核項目目標、次數(shù)、內(nèi)容、時間和所需工作量等。稽核員的工作時間應主要用于現(xiàn)場稽核，現(xiàn)場稽核時間應主要用于序時稽核。第四十條稽核項目實施前，應編制稽核方案。稽核方案經(jīng)董（理）事長批準后實施。第四節(jié)稽核工作會議第四十一條行社應建立稽核工作會議制度，研究、推動稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他行社負責人主持，高級管理層和監(jiān)事會負責人、相關部門負責人、稽核人員參加。稽核例會每月召開一次。第四十三條專項稽核例會由稽核部門負責人主持，稽核組成員參加。專項稽核例會一般應分別于稽核項目實施前和在現(xiàn)場檢查退場后十個工作日內(nèi)召開。第五節(jié)稽核工作報告與報表 第四十五條定期報告稽核員負責按月對責任片和主查項目的稽核情況進行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負責人報告。行社應每半年對稽核工作進行一次總結，并上報上級稽核部門。第四十七條重大事項快報稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件或重要線索、重大違規(guī)問題及其他重大事項，應及時向董（理）事長報告，行社應按照省聯(lián)社重大事項報告辦法上報?；瞬块T應及時、準確、真實填制稽核報表，并經(jīng)行社董（理）事長審簽后逐級報送。第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領導、稽核體系建設、稽核工作的保障及其獨立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計劃制定的適當性和有效性，稽核工作計劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。（二）對稽核員的考評內(nèi)容包括：對現(xiàn)場稽核時間、工作量和發(fā)現(xiàn)問題等進行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規(guī)范性、責任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀律進行定性考核等。行社及稽核部門組織的再稽核，應作為考核的依據(jù)。（三）對稽核員實行百分制考核。（四）考核工作在每年年初進行，考核評價結果應及時上報上級稽核管理部門?？己私Y果應與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。第五