【正文】 一條對稽核人員的管理（一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達到省聯(lián) 社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。第二十九條對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、以權(quán)謀私的稽核總隊、大隊人員，被查單位可直接向省聯(lián)社或辦事處反映，經(jīng)查實后按規(guī)定追究責(zé)任。第四節(jié)考核與問責(zé)第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。第二十六條稽核總隊、大隊工作經(jīng)費主要用于現(xiàn)場檢查項目費用和參加人員檢查期間的補貼，實行?？顚Ｓ?，不得挪作它用。每年初依據(jù)年度現(xiàn)場檢查計劃編制稽核總隊、大隊年度財務(wù)預(yù)算，報經(jīng)省聯(lián)社理事會審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。被抽調(diào)人員因特殊情況不能按時到位的，由所在單位在接到抽調(diào)通知當(dāng)日向抽調(diào)單位（省聯(lián)社或辦事處）說明原因并征得同意。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。第二十二條稽核總隊、大隊的主要工作任務(wù)是開展現(xiàn)場稽核。第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序第二十一條稽核總隊、大隊依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對各行社的審計稽核職能。第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓(xùn)，每年集中培訓(xùn)時間不少于一周，培訓(xùn)成績列入個人年度考核內(nèi)容。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成?；丝傟?、大隊在開展現(xiàn)場檢查項目前，通知被抽調(diào)人員歸隊。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件：（一）具有較高的政策水準(zhǔn)、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力；（二）從事稽核工作累計 3年以上且從事會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位累計 5年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結(jié)、稽核報告撰寫等工作；（三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力?；丝傟牎⒋箨犝?、副隊長原則上不單獨設(shè)立，分別由省聯(lián)社審計稽核部門和辦事處負(fù)責(zé)人兼任。第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構(gòu)及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設(shè)機構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導(dǎo)。（三）在項目檢查期間有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會議。第十二條稽核人員主要權(quán)限：（一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。（四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權(quán)越級向上級領(lǐng)導(dǎo)和稽核部門專題報告。（二）對行社總部相關(guān)部門進行同級稽核，對分支機構(gòu)及其人員進行稽核。主要權(quán)限有：（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)列席或參加本單位有關(guān)的會議和活動，知曉經(jīng)營管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。主要包括： 內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風(fēng)險相關(guān)的資產(chǎn)評估系統(tǒng)情況；會計記錄和財務(wù)報告 的準(zhǔn)確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。監(jiān)事會應(yīng)監(jiān)督稽核整改意見和處理決定的執(zhí)行，評估稽核工作效果。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)稽核制度辦法、中長期規(guī)劃及年度工作計劃，建立稽核報告制度，明確報告線路，決定稽核預(yù)算、人員薪酬，任免稽核部門負(fù)責(zé)人，對稽核工作進行考核等。行社稽核工作獨立于經(jīng)營管理，實行董（理）事長負(fù)責(zé)制。辦事處負(fù)責(zé)組織落實省聯(lián)社布置的各項稽核任務(wù)，并對轄內(nèi)行社的稽核工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價。逐步推行稽核員等級管理，建立相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)和評定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實行稽核人員等級與其薪酬掛鉤。第七條實行稽核員資格管理制度，實施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《稽核員資格證》、《稽核證》。（三）道德標(biāo)準(zhǔn)?；隧椖控?fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上稽核工作經(jīng)驗或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗。（二）從業(yè)經(jīng)驗。第六條稽核人員應(yīng)具備的條件（一）專業(yè)水平。第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊和稽核大隊人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫唬闪⒒舜箨?。第三條全省各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)”的要求，全面加強對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理。第一篇：安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范(試行)安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）目錄第一章總則第二章機構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機構(gòu)與人員 第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構(gòu)及人員管理 第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序 第三節(jié)經(jīng)費保障 第四節(jié)考核與問責(zé)第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理 第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三節(jié)稽核工作計劃與方案 第四節(jié)稽核工作會議第五節(jié)稽核工作報告與報表 第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé) 第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時稽核 第二節(jié)專項稽核 第三節(jié)后續(xù)稽核 第四節(jié)再稽核 第五節(jié)非現(xiàn)場稽核 第六節(jié)稽核工作底稿 第七節(jié)稽核事實與評價 第六章稽核報告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報告的一般要求第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑 第三節(jié)行社對稽核報告的處理 第七章稽核檔案管理規(guī)范第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限 第二節(jié)稽核檔案的建立與整理 第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱 第八章附則第一章總則第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)稽核工作，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》和省聯(lián)社有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)實際，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社（以下簡稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動。第二章機構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機構(gòu)與人員第四條省聯(lián)社設(shè)立獨立的稽核部門，成立稽核總隊。行社設(shè)立獨立的稽核部門及相應(yīng)的稽核崗位。行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。具備大專以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識，并取得稽核員資格。在會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上。稽核部門負(fù)責(zé)人還應(yīng)有較好的口頭表達、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀(jì)律，具有正直、客觀、公正、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務(wù)不良記錄?；巳藛T應(yīng)持證上崗，離崗交回《稽核證》。第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限第八條省聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊管理、稽核人員培訓(xùn)，組織開展專項稽核（現(xiàn)場或非現(xiàn)場），以及對行社稽核工作和稽核人員進行評比等。第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監(jiān)事會及其主要負(fù)責(zé)人對稽核工作負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督責(zé)任。董（理）事會對稽核工作的合理性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。行社高級管理層應(yīng)督促落實稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改和對相關(guān)責(zé)任人的處理，承擔(dān)未對稽核發(fā)采取糾正措施產(chǎn)生風(fēng)險和損失的責(zé)任。第十條行社稽核部門獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對行社經(jīng)營管理的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。第十一條行社稽核部門對董（理）事會負(fù)責(zé)，向董（理）事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。有權(quán)就有關(guān)問題向稽核對象和相關(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。（三）有權(quán)對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟損失的直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。（五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復(fù)或陷害稽核人員的，有權(quán)向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。（二）責(zé)成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀(jì)律的收支行為。（四）有權(quán)提出對不適合從事某項業(yè)務(wù)的工作人員崗位進行調(diào)整的建議；有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時有權(quán)越級反映。第十四條稽核總隊由省聯(lián)社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊由省聯(lián)社各辦事處相關(guān)人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成。第十五條稽核總隊人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數(shù)量依據(jù)各辦事處轄內(nèi)機構(gòu)、員工數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報省聯(lián)社審計稽核部門核定。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式。在非抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當(dāng)提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)享受補貼。第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現(xiàn)人力不足時，可臨時抽調(diào)轄內(nèi)非稽核總隊、大隊稽核人員?；丝傟爩κ÷?lián)社負(fù)責(zé)，稽核大隊對省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負(fù)責(zé)。（一）對行社內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評價；（二）實施對行社的專項稽核及必要的后續(xù)稽核；（三）實施對行社稽核工作開展情況的再稽核；（四）按職責(zé)范圍對行社高級管理人員進行履職、離崗和離任審計；（五）開展省聯(lián)社或省聯(lián)社辦事處安排的其他稽核事項。第二十四條稽核總隊、大隊開展現(xiàn)場稽核項目前，應(yīng)提前 2個工作日通知擬抽調(diào)稽核總隊、大隊人員所在單位，所在單位無特殊情況應(yīng)安排指定人員按時報到，不得隨意變更人員。第三節(jié)經(jīng)費保障第二十五條稽核總隊、大隊的工作費用實行 “誰安排項目，誰承擔(dān)費用”的原則。特殊情況造成年度預(yù)算經(jīng)費不足的，在年度結(jié)束前（不超過 11月20日）書面報告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會審核后調(diào)整。第二十七條稽核大隊?wèi)?yīng)轄內(nèi)行社的特別要求組織開展的配合性稽核項目，全部費用由有關(guān)行社承擔(dān)。由省聯(lián)社制定稽核總隊、大隊人員考核辦法，每兩年對稽核總隊、大隊人員進行一次考核，可根據(jù)考核情況，對人員進行必要的調(diào)整。第三十條稽核總隊、大隊人員有違規(guī)違紀(jì)行為或其他嚴(yán)重問題的，按照有關(guān)規(guī)定處理。（二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進行，稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督責(zé)任，不安排稽核部門及人員參與或負(fù)責(zé)經(jīng)營管理活動。第三十二條稽核機制建立及計劃編制（一）制定稽核規(guī)程、制度、程序及辦法，并督促執(zhí)行。督促執(zhí)行稽核崗位輪換和回避、復(fù)議、復(fù)查等制度。（二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。（三）審批稽核工作中長期規(guī)劃、年度計劃及項目方案，并督促稽核部門組織實施。由董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負(fù)責(zé)人定期召開稽核工作例會，聽取稽核工作匯報，研究稽核發(fā)現(xiàn)問題，做出處理意見、決定。對重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級稽核部門和監(jiān)管部門及時報告。有計劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓(xùn)（每年不少于一周），優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓(xùn)，鼓勵稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。稽核人員的薪酬不與被稽核單位經(jīng)營效益掛鉤。（三）為稽核工作提供后勤保障。第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三十五條對稽核人員的管理（一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會提交稽核人員調(diào)整方案。（二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓(xùn)制度，落實培訓(xùn)計劃，開展稽核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進行系統(tǒng)學(xué)習(xí)與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。（三）每年對每個稽核員至少抽取一次稽核項目進行再稽核，并作為對稽核員考核評先的重要依據(jù)。督促稽核人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，正確履行職責(zé)和行使權(quán)利。開展序時稽核和各項專項稽核以及非現(xiàn)場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報告處理程序?；I備稽核例會，組織部門周會或旬會。執(zhí)行雙人工作制、復(fù)核制和回避制，審核稽核工作底稿、事實與評價、稽核報告。建立稽核工作檔案。組織后續(xù)稽核、再稽核，對持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進行復(fù)議、復(fù)查，確?；私Y(jié)論客觀、真實。中長期稽核規(guī)劃一般由稽核部門擬定，經(jīng)研究后由董（理）事長批準(zhǔn)。稽核工作計劃應(yīng)包括稽核年度工作目標(biāo)、具體稽核項目、各稽核項目所分配的稽核資源和后續(xù)稽核安排等，應(yīng)詳細(xì)測算和說明稽核項目目標(biāo)、次數(shù)、內(nèi)容、時間和所需工作量等?；藛T的工作時間應(yīng)主要用于現(xiàn)場稽核，現(xiàn)場稽核時間應(yīng)主要用于序時稽核。第四十條稽核項目實施前，應(yīng)編制稽核方案?；朔桨附?jīng)董（理）事長批準(zhǔn)后實施。第四節(jié)稽核工作會議第四十一條行社應(yīng)建立稽核工作會議制度，研究、推動稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核監(jiān)督效果。第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他行社負(fù)責(zé)人主持，高級管理層和監(jiān)事會負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、稽核人員參加?；死龝吭抡匍_一次。第四十三條專項稽核例會由稽核部門負(fù)責(zé)人主持，稽核組成員參加。專項稽核例會一般應(yīng)分別于稽核項目實施前和在現(xiàn)場檢查退場后十個工作日內(nèi)召開。第五節(jié)稽核工作報告與報表 第四十五條定期報告稽核員負(fù)責(zé)按月對責(zé)任片和主查項目的稽核情況進行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負(fù)責(zé)人報告。行社應(yīng)每半年對稽核工作進行一次總結(jié)，并上報上級稽核部門。第四十七條重大事項快報稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件或重要線索、重大違規(guī)問題及其他重大事項，應(yīng)及時向董（理）事長報告，行社應(yīng)按照省聯(lián)社重大事項報告辦法上報?；瞬块T應(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實填制稽核報表，并經(jīng)行社董（理）事長審簽后逐級報送。第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導(dǎo)、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計劃制定的適當(dāng)性和有效性，稽核工作計劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。（二）對稽核員的考評內(nèi)容包括：對現(xiàn)場稽核時間、工作量和發(fā)現(xiàn)問題等進行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當(dāng)性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規(guī)范性、責(zé)任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀(jì)律進行定性考核等。行社及稽核部門組織的再稽核，應(yīng)作為考核的依據(jù)。（三）對稽核員實行百分制考核。（四）考核工作在每年年初進行，考核評價結(jié)果應(yīng)及時上報上級稽核管理部門?？己私Y(jié)果應(yīng)與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。第五