【正文】 行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的因素。針對該項(xiàng)目的實(shí)施,我們建議:貴公司應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對目標(biāo)公司是否存在訴訟、仲裁、行政處罰等事項(xiàng),在該項(xiàng)目交易合同條款中作出書面聲明與承諾,并通過在交易合同協(xié)議中進(jìn)行約定的方式,要求目標(biāo)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方針對交易日前可能存在的該方面或有事項(xiàng)或其它法律風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保,以避免或減少相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。必要時(shí)可要求轉(zhuǎn)讓方提供相應(yīng)的擔(dān)保,以降低貴公司收購過程中因勞動(dòng)合同及社保方面可能面臨之風(fēng)險(xiǎn)。如果貴公司安排承接目標(biāo)公司的相關(guān)現(xiàn)有員工,應(yīng)當(dāng)要求目標(biāo)公司在該項(xiàng)目交易日之前,依法完善承接員工的勞動(dòng)用工法定手續(xù)。但依照目標(biāo)公司所提供的資料,目標(biāo)公司事實(shí)上可能會(huì)因上述未全部簽訂勞動(dòng)合同,部分員工未繳、欠繳相關(guān)社保費(fèi)用行為,而被勞動(dòng)保障管理部門要求補(bǔ)繳未繳、欠繳部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),同時(shí)也有可能被該等部門處以罰款或滯納金。(1)經(jīng)審查目標(biāo)公司提供的勞動(dòng)合同樣本,勞動(dòng)合同采用了廣州市勞動(dòng)合同范本,基本條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定具體、明確,勞動(dòng)合同具體內(nèi)容合法、有效。根據(jù)目標(biāo)公司提供給我們的 2012 年 11 月住房公積金繳交表以及《住房公積金匯繳書》,目標(biāo)公司參加購買住房公積金的員工人數(shù)為 15 人。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司并未與全體員工簽訂勞動(dòng)合同。八、目標(biāo)公司的勞動(dòng)合同及社保繳納情況相關(guān)法律事項(xiàng) 根據(jù)目標(biāo)公司提供的《員工名冊》,目標(biāo)公司有員工共有 29 名,主要由經(jīng)理、工程師、財(cái)務(wù)人員、行政人員及后勤人員組成。(2)根據(jù)目標(biāo)公司的聲明,并結(jié)合目前我們所收集到的文件、資料,我們尚未發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司目前存在拖欠有關(guān)地稅、國稅以及其它稅費(fèi)等情況。依照目標(biāo)公司相關(guān)人員的的陳述,并根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司近三年依法納稅,沒有發(fā)生稅務(wù)部門處罰及其他稅務(wù)違法、違規(guī)行為。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,目標(biāo)公司在稅務(wù)上未享受政策優(yōu)惠及補(bǔ)貼。(11)契稅,稅率為 3%。(9)印花稅,按照合同性質(zhì)確定稅率。(7)土地增值稅,按稅法清算。(5)堤圍費(fèi),銷售額*%。(3)教育費(fèi)附加,稅率為營業(yè)稅*3%。七、目標(biāo)公司稅費(fèi)相關(guān)法律事項(xiàng) 根據(jù)目標(biāo)公司提供的《******投資發(fā)展有限公司稅務(wù)情況說明表》,目標(biāo)公司適用的稅種及稅率分別為:(1)營業(yè)稅,稅率為銷售額*5%。六、目標(biāo)公司的對外投資相關(guān)法律事項(xiàng)經(jīng)我們適當(dāng)核查,并結(jié)合目標(biāo)公司 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說明》,除本報(bào)告已作出陳述的事項(xiàng)之外,目標(biāo)公司目前不存在其它對外投資、合作、入股等情況,未設(shè)立子公司、分支機(jī)構(gòu)。其具體處理方式,請參見本報(bào)告第三部分的相應(yīng)內(nèi)容。如果目標(biāo)公司事實(shí)上無法提前結(jié)清對現(xiàn)股東所承擔(dān)的債務(wù),而必須將該股東借款列入該項(xiàng)目交易對價(jià)的考慮范圍之類,則該項(xiàng)目各方應(yīng)當(dāng)針對目標(biāo)公司償債的方盡職調(diào)查報(bào)告式、期限、責(zé)任界定、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容,作出符合法律規(guī)定的合同條款約定。對以該債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)的該項(xiàng)目合同對價(jià)合理予以商定,并作出具體合同條款約定,以明確合同各方的合同權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任,避免和減少履約及法律風(fēng)險(xiǎn)。,我們認(rèn)為: 從目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方現(xiàn)已提交審查的相關(guān)文件、資料來看,前述南湖接待處裝修工程費(fèi)用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司合作補(bǔ)償款兩項(xiàng)債務(wù),在法律屬性方面依然缺乏相關(guān)驗(yàn)證文件,該兩項(xiàng)債務(wù)由目標(biāo)公司予以承擔(dān),其證據(jù)依據(jù)不夠充分,尚存在法律方面的缺陷及瑕疵?！?*****投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》的內(nèi)容,該項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)對目標(biāo)公司現(xiàn)股東的負(fù)債 154,000,000 元,以及本報(bào)告前文所引用的其它債權(quán)、債務(wù)數(shù)額,作出了財(cái)務(wù)認(rèn)定。(三)擔(dān)保根據(jù)目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標(biāo)公司聲明不存在任何形式的對外擔(dān)保。 2010 年 9 月 28 日與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書》,雙方同意解除于 2009 年 10 月 27 日簽訂的《合作開發(fā) YHJ1地塊框架協(xié)議》,目標(biāo)公司同意歸還廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)付款 4000 萬元及其資金占用費(fèi) 元,共 元,并另行支付補(bǔ)償款1480 萬元。目標(biāo)公司未向我們提供該工程有關(guān)情況的相關(guān)文件資料。(二)重大債務(wù)《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》,截至 2012 年 11 月 30 日,除其他應(yīng)付款154,000,000 元以外,目標(biāo)公司不存在其他流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債。根據(jù)目標(biāo)公司《股權(quán)收購項(xiàng)目法律盡職調(diào)查第二次補(bǔ)充文件資料清單說明》,目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)方面的文件、資料,要求我們見審計(jì)基礎(chǔ)資料。(3)在該項(xiàng)目交易合同條款中,合同各方應(yīng)當(dāng)對納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi)的目標(biāo)公司資產(chǎn),作出資產(chǎn)界定、核查、移交、驗(yàn)收方面的明確約定。(1)從目標(biāo)公司提供的相關(guān)購臵發(fā)票復(fù)印件來看,目標(biāo)公司前述辦公設(shè)備、車輛等資產(chǎn)歸目標(biāo)公司所有。簡要說明如下:(1)辦公設(shè)備擁有電腦、復(fù)印機(jī)、攝影機(jī)、空調(diào)等共 43 項(xiàng),經(jīng)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司核實(shí)的賬面原值合計(jì) 913, 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 431, 元。對于可能由此引致的全部經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn),作出責(zé)任承擔(dān)方面的明確條款約定。如果該項(xiàng)目各方同意不將該事項(xiàng)納入該項(xiàng)目交易范圍之內(nèi),則目標(biāo)公司與該項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)通過合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓等方式,將該事項(xiàng)從目標(biāo)公司中予以剝離,該項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方并且應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)的剝離處理,不會(huì)對該項(xiàng)目的實(shí)施構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響,而在該項(xiàng)目交易合同中,向貴公司作出明確的保證與承諾。(2)由于 YHJ1 地塊是實(shí)施該項(xiàng)目的重點(diǎn)實(shí)質(zhì)性交易標(biāo)的,對于 YHJ1 地塊取得、經(jīng)營過程中,由目標(biāo)公司所簽訂、簽署過的所有合同、協(xié)議,實(shí)際發(fā)生過的所有憑證、憑據(jù),以及規(guī)劃、設(shè)計(jì)文件、行政審批文件等相關(guān)文件資料,目標(biāo)公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)向貴公司作出全面披露并全面、完整地予以提供。要求所聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,從目標(biāo)公司財(cái)務(wù)記載內(nèi)容方面,對目標(biāo)公司經(jīng)營合同、協(xié)議的履行現(xiàn)狀情況,進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的財(cái)務(wù)審計(jì)。,并經(jīng)我們適當(dāng)審查,目標(biāo)公司已經(jīng)提交我們審查的重大合同主要條款齊備,各方權(quán)利義務(wù)約定清晰、明確,內(nèi)容合法、有效,并已經(jīng)履行完畢,目標(biāo)公司不存在可能對該該項(xiàng)目構(gòu)成重大實(shí)質(zhì)性不利影響的雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同。(四)法律評(píng)價(jià),以及目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明與承諾,我們認(rèn)為,目標(biāo)公司生產(chǎn)經(jīng)營正常,生產(chǎn)經(jīng)營范圍符合許可的經(jīng)營范圍。 年 12 月 29 日,目標(biāo)公司作為建設(shè)單位與廣州市增城長科土石方工程隊(duì)作為施工單位就 YHJ1 地塊圍墻整修、入口路面重修及大門制作安排等施工工程發(fā)包事宜簽署合同編號(hào):穗嘉德豐合 2011002《“YHJ1 地塊”整修工程施工合同》,就工程概況、工程內(nèi)容及范圍、合同造價(jià)、承包方式、工程質(zhì)量、工程工期、工程款支付、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、竣工驗(yàn)收等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)約定。 年 6 月 4 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為承接方的華南理工大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院就廣州市蘿崗區(qū) YHJ1 地塊項(xiàng)目簽訂《規(guī)劃設(shè)計(jì)合同》,合同對委托項(xiàng)目內(nèi)容及范圍、甲方責(zé)任、乙方責(zé)任、成果認(rèn)定、費(fèi)用及支付方式、爭議解決方式等進(jìn)行詳細(xì)約定。 年 11 月 8 日,目標(biāo)公司作為委托方與作為受托方的廣州興漢建筑設(shè)計(jì)有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YHJ1 地塊項(xiàng)目簽署《技術(shù)服務(wù)合同》,約定內(nèi)容同上。合同標(biāo)的為 6 萬元,由目標(biāo)公司于評(píng)審獲得正式通過后一周內(nèi)一次性支付。技術(shù)服務(wù)的內(nèi)容:對用地進(jìn)行整體方案設(shè)計(jì),達(dá)到概念性規(guī)劃深度。盡職調(diào)查報(bào)告 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說明》,YHJ1 地塊的使用權(quán)未受到任何限制,也未設(shè)臵第三方權(quán)利,無擔(dān)保、查封等情況。 2011 年 10 月 21 日穗開規(guī)復(fù)[2011]296 號(hào)《關(guān)于******永和商住樓用地規(guī)劃方案的復(fù)函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局原則同意所報(bào)方案及商業(yè)住宅用地劃分,按照該區(qū)域城市形象規(guī)劃的相關(guān)要求,進(jìn)一步優(yōu)化規(guī)劃方案成果,在下一階段提供不同方案進(jìn)行比較,并先行就幼兒園建設(shè)問題征求教育部門意見。 2011 年 8 月 26 日穗開規(guī)函[2011]606 號(hào)《關(guān)于******永和 YHJ1地塊商住樓總平面規(guī)劃圖審查的復(fù)函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局要求 YHJ1 地塊建筑間距應(yīng)滿足《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則——建筑工程規(guī)劃管理篇》中密度 4 區(qū)建筑間距的要求。 2011 年 6 月 3 日穗開國房函[2011]262 號(hào)《關(guān)于同意 YHJ1 嘉德豐地塊動(dòng)竣工延期意見的復(fù)函》,廣州市國土資源和房屋管理局廣州開發(fā)區(qū)分局同意目標(biāo)公司 YHJ1 地塊的動(dòng)工期延期至 2012 年 12 月 23 日前,竣工期延期至 2017 年 12 月 23日。 2011 年 6 月 7 日穗建開函[2011]922 號(hào)《關(guān)于同意******投資發(fā)展有限公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的復(fù)函》,廣州市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)同意目標(biāo)公司經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),開發(fā)經(jīng)營市規(guī)劃局穗開規(guī)地[2010]69 號(hào)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和市國土房管局 10 國用(05)第 000044 號(hào)《國有土地使用證》核準(zhǔn)的位于廣州開發(fā)區(qū)永和區(qū)永和大道以東、搖田河街以北地塊,面積為 98781平方米的商業(yè)用地和二類居住用地。 2010 年 12 月 9 日穗開規(guī)復(fù)[2010]334 號(hào)《關(guān)于永和區(qū) YHJ1 地塊重新確認(rèn)規(guī)劃設(shè)計(jì)條件的復(fù)函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局同意規(guī)劃條件中部分規(guī)劃指標(biāo)調(diào)整為:建筑高度:100 米,汽車泊位(住宅):每戶設(shè)一個(gè)停車位,每一停車位以建筑面積30平方米計(jì)。附圖:建設(shè)用地規(guī)劃紅線圖。 2010 年 6 月 29 日頒發(fā)的 10 國用(05)第 000044 號(hào)《國有土地使用證》,座落于廣州開發(fā)區(qū)永和經(jīng)濟(jì)區(qū)永和大道以東、搖田河街以北,地塊編號(hào)為:YHJ1 的土地使用權(quán)人為目標(biāo)公司,使用權(quán)面積為:98781平方米,地類(用途)為:商住用地,終止日期為:2071 年 7 月 2 日。目標(biāo)公司已經(jīng)全額支付公開競拍、拍得 YHJ1 地塊所應(yīng)當(dāng)支付的成交價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用,相關(guān)付款憑證已經(jīng)提交給貴公司因該項(xiàng)目聘請的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司進(jìn)行核查。根據(jù)目標(biāo)公司的陳述,該框架協(xié)議已經(jīng)依照上述《合同解除協(xié)議書》約定的條件予以解除,雙方不存在合同履行方面的爭議。 2009 年 10 月 27 日簽訂《合作開發(fā) YHJ1 地塊框架協(xié)議》,對雙方合作并以甲方名義競投 YHJ1 地塊的相關(guān)事項(xiàng)作出約定。目標(biāo)公司應(yīng)在地塊成交后 15 日內(nèi)到廣州市國土資源和房屋管理局蘿崗區(qū)分局辦理延長動(dòng)工、竣工期限的手續(xù),應(yīng)在競得該地塊后半年內(nèi)按規(guī)劃用途動(dòng)工開發(fā)(打樁),三年內(nèi)開發(fā)完畢(竣工)。目標(biāo)公司陳述,其目前除 YHJ1 地塊項(xiàng)目之外,未經(jīng)營其他項(xiàng)目。建筑工程技術(shù)服務(wù)及其信息咨詢。房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理。根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料的內(nèi)容,以及目標(biāo)公司的陳述、書面聲明,目標(biāo)公司設(shè)立以來,沒有發(fā)生過與其經(jīng)營資格、資質(zhì)相關(guān)的違法違規(guī)行為。(二)法律評(píng)價(jià)經(jīng)合理審核,目標(biāo)公司依法具備與其經(jīng)營范圍相適應(yīng)的基本經(jīng)營資格、資質(zhì)。廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局 2011 年 5 月 18 日核發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)登記證,2012年 5 月 17 日,廣州市人力資源和社會(huì)保障局已年審。中國人民銀行廣州分行 2006 年 7 月 27 日核發(fā)的核準(zhǔn)號(hào)為 J5810020853002的《開戶許可證》。廣州市國家稅務(wù)局 2006 年 12 月 11 日核發(fā)的粵國稅字 ***2 號(hào)《稅務(wù)登記證》(副本)。二、目標(biāo)公司經(jīng)營資格、資質(zhì)相關(guān)法律事項(xiàng)(一)目標(biāo)公司的經(jīng)營資格、資質(zhì)經(jīng)本所律師核查,目標(biāo)公司持有下列與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的許可證、證書和文件:省工商局 2012 年 4 月 23 日核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》(副本),注冊號(hào)為***,營業(yè)期限為長期。(2)根據(jù)目標(biāo)公司向我們做出的書面聲明:目標(biāo)公司已經(jīng)根據(jù)法律及公司章程的規(guī)定,建立了健全的法人治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則,該等議事規(guī)則符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。近三年企業(yè)內(nèi)部控制制度健全,內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。(六)內(nèi)部管理制度及法律評(píng)價(jià) (1)根據(jù)目標(biāo)公司提供的文件資料,目標(biāo)公司制定了部門職責(zé)和崗位職責(zé)、行政辦公制度、后勤管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目開發(fā)報(bào)建管理制度、工程現(xiàn)場管理規(guī)定。(7)聘任或者解聘除應(yīng)由股東會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。(5)制定公司的具體規(guī)章。(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。高級(jí)管理人員《公司章程》規(guī)定,公司設(shè)經(jīng)理 1 人,由執(zhí)行董事兼任,經(jīng)理行使下列職權(quán):(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議。(3)當(dāng)執(zhí)行董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí),要求執(zhí)行董事和經(jīng)理予以糾正。監(jiān)事行使下列職權(quán):(1)稽查公司財(cái)務(wù)。監(jiān)事《公司章程》規(guī)定,目標(biāo)公司設(shè)監(jiān)事 1 人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。(9)聘任或者解聘公司經(jīng)理,根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,決定其報(bào)酬事項(xiàng)。(7)擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案。(5)制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。(3)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案?！豆菊鲁獭芬?guī)定,執(zhí)行董事對股東會(huì)負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)負(fù)責(zé)召集股東會(huì),并向股東會(huì)報(bào)告工作。任期屆滿,連選可以連任。執(zhí)行董事為公司的法定代表人,由股東會(huì)選舉產(chǎn)生?；谇笆鲆?guī)定,目標(biāo)公司股東如向貴公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),涉及公司章程的修改事項(xiàng),須取得目標(biāo)公司股東會(huì)的一致同意通過方可進(jìn)行?！豆菊鲁獭芬?guī)定,股東會(huì)的議事方式和表決程序按照本章程的規(guī)定執(zhí)行。(11)對公司合并、分立、變更公司組織形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議。(9)對發(fā)行公司債券作出決議。(7)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。(5)審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告。(3)選舉和更換由股東代表代任的監(jiān)事,決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。股東會(huì)行使下列職權(quán):(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃。至本法律盡職調(diào)查報(bào)告出具之日,目標(biāo)公司股權(quán)上未設(shè)置第三方權(quán)利負(fù)擔(dān)。 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說明》,以及目標(biāo)公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《