【正文】 支付實(shí)現(xiàn)目標(biāo)國庫集中支付制度改革是財(cái)政四項(xiàng)改革核心內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政基本框架一項(xiàng)重要內(nèi)容。國庫集中支付制度改革作為財(cái)政支付管理的核心制度，其基本框架和模式已基本確立，且取得了顯著成效。一是暢通了資金支付信息反饋渠道，增強(qiáng)了資金支出透明度，從源頭上減少了腐敗行為的發(fā)生；二是促進(jìn)了預(yù)算單位嚴(yán)格“按預(yù)算用款，按計(jì)劃辦事”，增強(qiáng)了預(yù)算的約束力。只有財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行三方相互配合，不斷的優(yōu)化升級(jí)，加強(qiáng)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，提高管理水平，才能順利、全面推進(jìn)國庫支付電子化改革。四、結(jié)束語在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及各業(yè)務(wù)方理念更新、業(yè)務(wù)協(xié)同與技術(shù)融合。自助柜面系?y要嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)范化要求研發(fā)、建造、使用。此外，建議在國庫支付系統(tǒng)增加電子憑證批量下載功能，便于電子憑證備份備查。比如，江蘇省2016年試運(yùn)行的財(cái)政一體化業(yè)務(wù)平臺(tái)，將賬務(wù)處理系統(tǒng)與國庫預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)相結(jié)合，預(yù)算單位財(cái)政資金預(yù)算、核算、決算一體化，有效解決對賬問題。（二）完善國庫支付系統(tǒng)國庫集中支付系統(tǒng)是面向各行業(yè)開放，各行業(yè)各個(gè)預(yù)算單位賬務(wù)處理軟件也不相同，兩方系統(tǒng)銜接不起來，對賬不方便。預(yù)算單位應(yīng)自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保制度健全，科學(xué)設(shè)置崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位分離，不可將國庫支付經(jīng)辦人、審核人、自助柜面付款以及國庫對賬集中到同一人身上。但是，現(xiàn)行的國庫集中支付系統(tǒng)不能批量下載電子憑證，不便于備份。相關(guān)電子憑證存檔期限同紙質(zhì)憑證。（四）電子憑證檔案管理有待加強(qiáng)根據(jù)2016年1月1日開始實(shí)施的新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，明確“將電子會(huì)計(jì)檔案納入會(huì)計(jì)檔案管理，要求建立電子會(huì)計(jì)檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響”。此時(shí)往往需要與代理銀行多次溝通，提供相關(guān)依據(jù)與說明材料，代理銀行后臺(tái)操作才能正常退庫。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，因收款方信息有誤，會(huì)發(fā)生退款交易，匹配原交易信息后提交退款申請。（三）代理銀行自助柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)有待升級(jí)改造代理銀行自助柜面系統(tǒng)是辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的重要渠道。此外，兩個(gè)系統(tǒng)之間沒有銜接點(diǎn)，現(xiàn)在國庫支付業(yè)務(wù)量越來越大，對賬更顯繁瑣?！敖?jīng)濟(jì)科目”、“項(xiàng)目名稱”、“資金來源”也是對賬必須的要素，這些信息在另外一張支出明細(xì)表中反應(yīng)。按照國庫支付流程，國庫支付采取“先支付后清算”方式，如果月末預(yù)算單位提交支付申請，實(shí)際支付和清算滯后12天，會(huì)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)；或是發(fā)生退回、退款事項(xiàng)都會(huì)導(dǎo)致月底兩個(gè)系統(tǒng)對賬不一致。按照以上步驟，月末將國庫支付系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)核對一致。然后，核對基本支出和項(xiàng)目支出總額，將國庫支付系統(tǒng)中基本支出本月支出總額與賬務(wù)處理系統(tǒng)中“事業(yè)支出――基本支出――財(cái)政補(bǔ)助支出”科目本月發(fā)生額核對，國庫支付系統(tǒng)項(xiàng)目支出本月支出總額與賬務(wù)處理系統(tǒng)“事業(yè)支出――項(xiàng)目支出――財(cái)政補(bǔ)助支出”本月發(fā)生額核對。預(yù)算單位賬務(wù)處理系統(tǒng)獨(dú)立于國庫支付系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)之間對賬仍然是以手工對賬為主。（二）國庫集中支付系統(tǒng)細(xì)節(jié)之處有待完善首先，預(yù)算單位月底賬務(wù)處理系統(tǒng)與國庫支付系統(tǒng)之間存在對賬不一致問題。但在實(shí)際操作過程中，若是單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度不健全或者執(zhí)行不嚴(yán)格，操作權(quán)限不明晰、人員分工不合理，支付崗位人員限制都會(huì)導(dǎo)致國庫資金不安全。二、實(shí)施國庫集中支付電子化存在的問題國庫集中支付電子化在省級(jí)預(yù)算單位已經(jīng)陸續(xù)上線，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，問題主要集中在以下幾個(gè)方面：（一）實(shí)施支付電子化后帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著支付電子化全面推進(jìn)，全部支付借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)通過財(cái)政支付系統(tǒng)和自助柜面系統(tǒng)即可完成，這對預(yù)算單位資金安全提出了更高要求。（三）提升財(cái)政信息化服務(wù)水平國庫支付電子化管理是財(cái)政業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要變革，是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，是對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程、管理模式的優(yōu)化和改造。而實(shí)施國庫支付電子化管理后，所有集中支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入“電子憑證庫”，由計(jì)算機(jī)控制，大大減少人工干預(yù)。（二）有效降低國庫資金風(fēng)險(xiǎn)未全面實(shí)行電子化支付之前，國庫資金支付依靠加蓋“大紅印章”的紙質(zhì)憑證或單據(jù)。實(shí)現(xiàn)支付電子化管理模式后，通過電子憑證的傳遞完成支付和清算。從各地實(shí)踐情況看，推行國庫支付電子化改革取得的成效主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）大幅度降低行政運(yùn)行成本，提高工作效率近幾年來，國庫集中支付業(yè)務(wù)量大幅度增加。緊接著，2015年6月，財(cái)政部、中國人民銀行又發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范國庫集中支付電子化管理工作的通知》。隨后，財(cái)政部積極總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，出臺(tái)了《國庫集中支付電子化管理接口報(bào)文規(guī)范（暫行）》、《電子憑證庫接口標(biāo)準(zhǔn)》、《安全應(yīng)用接口標(biāo)準(zhǔn)》、《預(yù)算單位自助柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)范》等一系列的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，建立起一套跨財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位完整的標(biāo)準(zhǔn)化體系，形成了財(cái)政資金管理的完整鏈條，加強(qiáng)了各業(yè)務(wù)方互聯(lián)互通，消除消息孤島，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同。這種以國庫集中支付制度為基礎(chǔ)的支付手段創(chuàng)新而引致的整個(gè)管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金高效、安全運(yùn)行。關(guān)鍵詞：國庫集中支付 電子化管理 預(yù)算單位一、國庫集中支付電子化管理概述在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)牽引，財(cái)政資金安全、高效管理的現(xiàn)實(shí)需要，財(cái)政信息化水平亟待提高，促使國庫集中支付電子化管理成為現(xiàn)代國庫管理改革中一項(xiàng)基礎(chǔ)性與戰(zhàn)略性變革。但在推行初期，也有不盡人意的地方。第三篇：國庫集中支付電子化管理存在的問題及建議國庫集中支付電子化管理存在的問題及建議摘要：在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求。再者，人民銀行國庫對撥款的監(jiān)督對象，由傳統(tǒng)的對各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)督變?yōu)閷Υ磴y行的監(jiān)督。這樣，人民銀行部分核算內(nèi)容和管理對象就有所改變：人民銀行在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)上，由傳統(tǒng)的“批零兼營”變?yōu)橹攸c(diǎn)經(jīng)營“批發(fā)業(yè)務(wù)”（指審核財(cái)政直接或授權(quán)支付匯總清算通知單），一般“零售業(yè)務(wù)”（指財(cái)政直接或授權(quán)支付通知單）則由商業(yè)銀行代理。（2）加大了國庫的監(jiān)管難度。《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》對人民銀行國庫監(jiān)管的職責(zé)作了明文規(guī)定，但在具體操作中除缺乏相應(yīng)的法律支撐外，受各種因素影響也難以執(zhí)行到位。《財(cái)政國庫管理制度改革方案》沒有賦予人民銀行國庫部門對預(yù)算撥款的計(jì)劃性進(jìn)行監(jiān)督，只是根據(jù)財(cái)政部門填制的“財(cái)政直接（或授權(quán)）支付匯總清算通知單”審核代理銀行是否超額度辦理清算，至于各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支整體計(jì)劃執(zhí)行情況及各預(yù)算科目類、款、項(xiàng)收支進(jìn)展情況，人民銀行不得而知。這樣，人民銀行對預(yù)算撥款就由直接審核變?yōu)槭潞髮徍?，成了名副其?shí)的“事后監(jiān)督”。改革前，國庫可以對每筆預(yù)算撥款的憑證要素、撥款用途進(jìn)行逐項(xiàng)審核，發(fā)現(xiàn)要素不全、填寫不正確、用途不合理的撥款可立即拒辦。具體而言：一是削弱了國庫的監(jiān)管職能。另外，監(jiān)督的重點(diǎn)由原來對財(cái)政性資金使用的合理性、合規(guī)性和計(jì)劃性監(jiān)督，變?yōu)閷Υ磴y行業(yè)務(wù)的規(guī)范性監(jiān)督。這樣，國庫在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)核算上就會(huì)出現(xiàn)“業(yè)務(wù)筆數(shù)少、金額大、風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)”現(xiàn)象。實(shí)行國庫集中收付制度后，資金撥付方式發(fā)生了根本的改變，即由人民銀行國庫部門審核預(yù)算撥款憑證后將資金劃轉(zhuǎn)到預(yù)算單位賬戶，變?yōu)榇磴y行根據(jù)“財(cái)政直接或授權(quán)支付憑證”將資金支付給收款人，再與國庫單一賬戶清算。雖然《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國庫監(jiān)管工作的通知》規(guī)定“人民銀行監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金收付的有關(guān)業(yè)務(wù)”，但代理銀行的代理資格是財(cái)政部門“確定”和“取消”的，也沒有規(guī)定人民銀行檢查發(fā)現(xiàn)代理銀行在代理財(cái)政性資金收付業(yè)務(wù)中存在違法、違規(guī)行為后，可采取什么措施進(jìn)行處理。三是檢查處理權(quán)無法行使。二是監(jiān)督面逐步收縮。而實(shí)行國庫集中收付制度后，對預(yù)算撥款憑證的審核基本上由代理銀行完成，人民銀行國庫部門只是在代理銀行營業(yè)終了與國庫單一賬戶清算后，才對財(cái)政直接或授權(quán)支付額度進(jìn)行審核，只要在額度以內(nèi)，人民銀行就要清算。（1）國庫的審核權(quán)