【正文】 況，其他重要事項(xiàng)。三是被審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)規(guī)范。包括批準(zhǔn)立項(xiàng)文件對(duì)項(xiàng)目的基本要求、建設(shè)資金的構(gòu)成等。四是被審計(jì)單位收到清單和審計(jì)機(jī)構(gòu)收到被審計(jì)單位提供的有關(guān)資料，均要簽字確認(rèn)。㈡ 進(jìn)行審前調(diào)查提交所需資料清單一是用書(shū)面形式要求被審計(jì)單位提供與項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的資料； 二是對(duì)提供的資料限定時(shí)間，如不能按時(shí)提供要求說(shuō)明原因。二是注意保持審計(jì)工作的連續(xù)性，審計(jì)分工相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)某些建設(shè)項(xiàng)目，盡量選用曾經(jīng)對(duì)該類建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)審計(jì)的人員或此類人員為主，這樣既可提高審計(jì)效率，也有利檢查督促以往的審計(jì)結(jié)論和決定的落實(shí)。㈠ 組建審計(jì)組接受審計(jì)任務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小和審計(jì)時(shí)間的要求，適時(shí)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。因此，索賠是承包商或業(yè)主在工程項(xiàng)目管理中不可缺少的重要工作內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)重視索賠審計(jì)，加強(qiáng)索賠審計(jì)管理，做好索賠審計(jì)對(duì)提高項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)能力和工程項(xiàng)目建設(shè)管理綜合水平、以至企業(yè)如何溶入市場(chǎng)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要意義。工程索賠是一項(xiàng)知識(shí)和技術(shù)面很廣，復(fù)雜而又系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作，不但要善于發(fā)現(xiàn)和把握索賠機(jī)會(huì)，還要善于收集與整理索賠有關(guān)依據(jù)和資料。對(duì)承包商未能按期完工或工程質(zhì)量未能達(dá)到合同約定，有無(wú)分清責(zé)任進(jìn)行反索賠。另一方面我們應(yīng)審查工程中變更部分所占的比例和變更造成損失的大小，進(jìn)一步完善變更工程的管理。工程變更是施工中的常有現(xiàn)象，也是對(duì)影響工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)，而且變更越晚?yè)p失越大。因?yàn)?，承包商是根?jù)招標(biāo)文件、圖紙和其他相關(guān)資料進(jìn)行投標(biāo)，認(rèn)可招標(biāo)文件約定，并簽訂了相應(yīng)的合同。嚴(yán)格控制不合理的索賠。例如：我校北區(qū)某棟教工住宅的基礎(chǔ)工程中，由于地下水位較高，在簽證中承包商加大了抽水臺(tái)班的數(shù)量，并加大了水泵的型號(hào)，我們通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)了工程量被加大，而且沒(méi)有基建處人員的簽字和基建處的蓋章。七、工程索賠審計(jì)審查基建管理制度是否健全、有效。由于質(zhì)量問(wèn)題違約于第三方，承包商除按合同規(guī)定保證質(zhì)量達(dá)到合格外，同時(shí)轉(zhuǎn)移第三方要求的賠償于承包商。經(jīng)業(yè)主協(xié)調(diào)或外部環(huán)境影響消失日為索賠事件結(jié)束日。⑹、外部環(huán)境引起的索賠：由于外部環(huán)境條件影響，如征地拆遷、施工條件、用地的出入權(quán)和使用權(quán)等屬業(yè)主原因引起的索賠。⑸、不可預(yù)見(jiàn)引起的索賠：由于在工程招投標(biāo)時(shí)施工圖紙或其他技術(shù)資料不全，如地質(zhì)、地基處理等項(xiàng)目使承包商無(wú)法作出正確計(jì)算，此類一般索賠工程量增加或需重新投入新工藝、新設(shè)備等費(fèi)用和工期。⑶、監(jiān)理工程師導(dǎo)致的索賠：以收到監(jiān)理工程師書(shū)面指令當(dāng)天為起算日，按其指令完成該項(xiàng)工作的日期為索賠事件結(jié)束日。⑵、惡劣氣候?qū)е碌乃髻r：一般為工程損失索賠和工期索賠。發(fā)包方也可按以上各條款確定的時(shí)限向承包方提出索賠。（4）、工程師在收到承包方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料28天內(nèi)未予答復(fù)或未對(duì)承包方作進(jìn)一步要求，視為該項(xiàng)索賠已經(jīng)認(rèn)可。（2）、發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失和(或)延長(zhǎng)工期的索賠報(bào)告及有關(guān)資料。六、索賠程序索賠程序：我國(guó)《建設(shè)工程施工合同》有關(guān)規(guī)定中，對(duì)索賠的程序和時(shí)間要求有明確而嚴(yán)格的限定，主要包括：發(fā)(承)包方未能按合同約定履行自己的各項(xiàng)義務(wù)或發(fā)生錯(cuò)誤以及應(yīng)由發(fā)(承)包方承擔(dān)責(zé)任的其他情況，造成工期延誤和(或)延期支付合同價(jià)款及造成承(發(fā))包方的其他經(jīng)濟(jì)損失。（5）國(guó)家、省、市有關(guān)影響工程造價(jià)、工期的文件、規(guī)定等。（3）施工計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況記錄、施工日?qǐng)?bào)、工作日志、備忘錄，圖紙變更、交底記錄的送達(dá)份數(shù)及日期記錄，工程有關(guān)施工部位的照片及錄像等，工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及各項(xiàng)技術(shù)鑒定報(bào)告等。工程索賠依據(jù)包括：（1）招標(biāo)文件、工程合同及附件，發(fā)包方認(rèn)可的施工組織設(shè)計(jì)、工程圖紙、各種變更、簽證、技術(shù)規(guī)范等。索賠必須有理有據(jù)，事實(shí)要清楚、依據(jù)要完善。要想取得索賠成功，必須事前、事中、事后全過(guò)程地規(guī)范建設(shè)工程施工的一切行為。索賠的成功受該事件的合同背景、雙方的工程管理水平、承包商的索賠業(yè)務(wù)能力、索賠策略和經(jīng)驗(yàn)、公關(guān)能力，尤其是法律素質(zhì)等因素的影響。五、承發(fā)包雙方都要依法實(shí)施工程索賠相對(duì)于承發(fā)包雙方來(lái)說(shuō)，如果在索賠和處理索賠中占據(jù)有利的位置，必須依法實(shí)施工程索賠。(5)索賠是否屬于承包商的風(fēng)險(xiǎn)范疇，屬于承包商合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，如一般性天旱或多雨，國(guó)內(nèi)的物價(jià)上漲等，業(yè)主一般不會(huì)接受這些索賠要求。(3)索賠事項(xiàng)的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情況，確定責(zé)任的比例。(1)索賠是否具有合同依據(jù)，凡是工程項(xiàng)目合同文件中有明文規(guī)定的索賠事項(xiàng)，承包商均有索賠權(quán)，否則，業(yè)主可以拒絕這項(xiàng)索賠。⑹業(yè)主合理終止合同或承包商不正當(dāng)?shù)胤艞壒こ痰乃髻r。⑷對(duì)超額利潤(rùn)的索賠。⑵質(zhì)量不滿足合同要求索賠。所以索賠和反索賠具有同等重要的關(guān)系。在合同實(shí)施過(guò)程中，雙方都在尋找索賠機(jī)會(huì)，一旦干擾事件發(fā)生，都推卸自己的責(zé)任，并企圖進(jìn)行索賠。反索賠通常是業(yè)主對(duì)付承包商索賠的手段。四、工程反索賠既然承包商寄贏利希望于索賠，業(yè)主也會(huì)千方百計(jì)地通過(guò)反索賠以減少賠償，保護(hù)自己的合法利益。政策法令的變化及匯率變化等。合同風(fēng)險(xiǎn)指合同文件的缺陷，如合同條款規(guī)定用語(yǔ)不夠準(zhǔn)確、相互間存在著矛盾等。業(yè)主不正當(dāng)?shù)亟K止工程 由于業(yè)主不正當(dāng)?shù)亟K止工程，承包商有權(quán)要求補(bǔ)償損失，其數(shù)額是承包商在被終止工程中的人工、材料、機(jī)械設(shè)備的全部支出以及各項(xiàng)管理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、貸款利息、保函費(fèi)用的支出(減去已結(jié)算的工程款)，并有權(quán)要求賠償其盈利損失。加速施工 當(dāng)工程項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度受到干擾，影響了總目標(biāo)工期的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致項(xiàng)目不能按時(shí)竣工，業(yè)主認(rèn)為工程推遲完工將給自己帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失或政治影響時(shí)。當(dāng)承包商額外支出的費(fèi)用得不到補(bǔ)償時(shí)，勢(shì)必引起索賠。二是承包商要求償付由于非己方原因?qū)е鹿こ萄诱`而造成的損失。在施工過(guò)程中，監(jiān)理工程師指令增加新的工作、改換建筑材料、暫停或加速施工等引起新的施工費(fèi)用或需要延長(zhǎng)工期，承包商可就此提出索賠要求。設(shè)計(jì)變更 由于工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，工程受地形、地質(zhì)、水文、氣象等自然條件變化和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響，可能導(dǎo)致項(xiàng)目施工時(shí)實(shí)際情況與招投標(biāo)時(shí)相比發(fā)生變化，故工程施工中經(jīng)常發(fā)生設(shè)計(jì)變更。不利的自然條件與人為障礙 不利的自然條件是指施工中遭遇到的實(shí)際自然條件比招標(biāo)文件中所描述的更為困難和惡劣，即使有經(jīng)驗(yàn)的承包商也無(wú)法預(yù)測(cè)，如承包商遇到了現(xiàn)場(chǎng)氣候條件以外的外界障礙或條件。沒(méi)有按合同規(guī)定的時(shí)間和數(shù)量支付工程款。三、索賠原因 業(yè)主違約 業(yè)主沒(méi)有按合同規(guī)定的要求交付設(shè)計(jì)資料、圖紙。按照國(guó)際對(duì)索賠及反索賠的界定，可以這樣來(lái)理解我國(guó)實(shí)際工作中的工 程索賠與反索賠：在建設(shè)工程中索賠是合同雙方經(jīng)常發(fā)生的正常的管理業(yè)務(wù)，習(xí)慣上把承包商向業(yè)主提出補(bǔ)償損失的權(quán)利要求稱作“施工索賠”，索賠目的主要工期和費(fèi)用。還有觀點(diǎn)認(rèn)為，索賠就是承包商依據(jù)合同賦予的權(quán)利，對(duì)合同甲方過(guò)錯(cuò)給予懲罰，從而彌補(bǔ)損失并由此獲利的過(guò)程。也就是說(shuō)，凡是主動(dòng)提出權(quán)利要求的，均被稱為“索賠”。同時(shí)又想在合同中找到對(duì)另一方不利的條款，盡量推卸掉乙方的責(zé)任，防止乙方可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。索賠是雙方面的，乙方可以向甲方提出索賠，甲方也可以向乙方提出索賠，這是由甲、乙雙方之間平等的主體地位所決定的。二、對(duì)索賠與反索賠的認(rèn)識(shí)關(guān)于索賠與反索賠的內(nèi)涵，目前在國(guó)內(nèi)的意見(jiàn)不一致。每項(xiàng)工程的平均索賠次數(shù)為20次，索賠成功率約占93%。非洲某公路項(xiàng)目，由于施工期間的各種有理有利索賠，將原來(lái)注定虧損的項(xiàng)目變成了巨額盈利的工程。在業(yè)主和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是工程審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)，本文就此問(wèn)題做一些粗淺的探討。索賠是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利要求，也是一種合法的維護(hù)權(quán)益的行為，是應(yīng)該爭(zhēng)取得到的合理償付，也是應(yīng)該得到社會(huì)支持、肯定和提倡的。索賠是合同管理中必不可少的環(huán)節(jié)之一。本文分析了關(guān)于建筑工程中索賠產(chǎn)生的原因，介紹了有關(guān)索賠方面的政策與法規(guī)，通過(guò)案例分析提示索賠對(duì)工程造價(jià)的重要影