【正文】 被審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)規(guī)范。分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要性比率和趨勢(shì)進(jìn)行分析，更好地了解被審計(jì)項(xiàng)目資金使用與管理的基本情況，確認(rèn)資料間的異常關(guān)系和意外波動(dòng)，以便對(duì)審計(jì)的重點(diǎn)區(qū)域及風(fēng)險(xiǎn)作出初步判斷。編制項(xiàng)目審計(jì)方案⑴、項(xiàng)目審計(jì)方案內(nèi)容被審計(jì)單位名稱(chēng)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目的基本情況編制審計(jì)方案的依據(jù)審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及分工審計(jì)要求其他有關(guān)內(nèi)容⑵、編制審計(jì)方案應(yīng)考慮的因素：一是項(xiàng)目規(guī)模及其建設(shè)期的長(zhǎng)短。三是項(xiàng)目管理及項(xiàng)目有關(guān)的施工、監(jiān)理等單位及人員變化情況。五是新近頒布的法律、法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的影響。提出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)書(shū)面承諾要求建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，審計(jì)機(jī)構(gòu)在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)時(shí)，應(yīng)對(duì)涉及的被審計(jì)單位提出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的書(shū)面承諾要求。重點(diǎn)介紹工程建設(shè)預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)規(guī)模、投資構(gòu)成、投資完成額、資金使用與管理、內(nèi)部管理制度、規(guī)章制度、人員素質(zhì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、工程結(jié)算情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況；審計(jì)要求的資料、自查材料的準(zhǔn)備情況；包括被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目的基本組織結(jié)構(gòu)。實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制符合性測(cè)試審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行抽樣測(cè)試。對(duì)于進(jìn)行過(guò)在建項(xiàng)目的審計(jì)，內(nèi)部控制的審計(jì)可以簡(jiǎn)略些，主要考慮新增投資及設(shè)計(jì)變 3更部分。n二是匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。n⑶審計(jì)組同被審計(jì)單位交接有關(guān)資料。上述兩部分不應(yīng)有重復(fù)列項(xiàng)的內(nèi)容，用電腦編制的結(jié)算書(shū)要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤(pán)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)注明簽證單號(hào)，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)算，但必須反映出合并后的總數(shù)由哪些簽證單的哪幾筆數(shù)組成。圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上(具體如下：將變更或洽商內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要地標(biāo)注在竣工圖相應(yīng)位置上，但必須注明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置，即由哪一本資料的哪一頁(yè)哪一條而來(lái))?？⒐べY料要求監(jiān)理單位和發(fā)包人項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在確認(rèn)表上蓋章確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容(如使用材料的品牌等)與需審核工程的實(shí)際內(nèi)容一致。7)設(shè)計(jì)變更：要求按設(shè)計(jì)變更的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖設(shè)計(jì)變更標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的設(shè)計(jì)變更必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。9)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。會(huì)議紀(jì)要要求有項(xiàng)目辦蓋章確認(rèn)。招標(biāo)文件應(yīng)整理裝訂成冊(cè)，并編制總目錄。第二部分由現(xiàn)場(chǎng)簽證和其它有關(guān)費(fèi)用組成，現(xiàn)場(chǎng)簽證子目應(yīng)按現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后排序，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)價(jià)。工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式、小計(jì)和合計(jì)，小計(jì)和合計(jì)應(yīng)注明它們的范圍，施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算?？⒐D用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專(zhuān)用章及其相關(guān)人員簽字，同時(shí)要求有監(jiān)理單位和項(xiàng)目部的審核人簽字和單位蓋章確認(rèn)。具體包括開(kāi)工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定證書(shū)、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄等。圖紙會(huì)審記錄須有各參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。設(shè)計(jì)變更要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有監(jiān)理公司、咨詢(xún)公司和項(xiàng)目部同意按相關(guān)的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行施工的簽認(rèn)意見(jiàn)和單位蓋章確認(rèn)。監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令要求有監(jiān)理公司、咨詢(xún)公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證要求根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后整理(安裝工程要分專(zhuān)業(yè))裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，現(xiàn)場(chǎng)簽證要求有監(jiān)理公司、咨詢(xún)公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員簽字和單位蓋章確認(rèn)。招標(biāo)文件應(yīng)整理裝訂成冊(cè)，并編制總目錄包括技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、投標(biāo)承諾書(shū)、投標(biāo)補(bǔ)充函、中標(biāo)通知書(shū)。要求根據(jù)會(huì)議紀(jì)要的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，會(huì)議紀(jì)要只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上。圖紙會(huì)審記錄須有各參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。工程洽商記錄要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有監(jiān)理公司、咨詢(xún)公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。整理裝訂成冊(cè)的竣工資料需編制總目錄，并在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于查找。對(duì)未在竣工圖上反映的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更和工程洽商記錄等，其費(fèi)用的增減，結(jié)算審核時(shí)不予調(diào)整。用電腦編制的工程量計(jì)算式應(yīng)提供相應(yīng)的拷貝磁盤(pán)。工程量計(jì)算書(shū)工程量計(jì)算書(shū)應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)工程量計(jì)算式組成，工程量匯總表排列序號(hào)、工程結(jié)算書(shū)排列序號(hào)及詳細(xì)工程量計(jì)算式排列序號(hào)三者順序應(yīng)一致。15)其他結(jié)算資料：凡上述未提及而在結(jié)算評(píng)審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如甲方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)、余泥排放費(fèi)證明等。12)甲定乙供材料定價(jià)確認(rèn)單：要求提供有建設(shè)、施工、審計(jì)三方簽字蓋章的定價(jià)確認(rèn)單，方能作為結(jié)算計(jì)算依據(jù)，對(duì)每一份定價(jià)確認(rèn)單必須有編號(hào)，分類(lèi)歸檔成冊(cè)。10)會(huì)議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要等。8)工程洽商記錄：要求根據(jù)工程洽商記錄的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖工程洽商記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的工程洽商記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。6)圖紙會(huì)審記錄：要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖圖紙會(huì)審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的圖紙會(huì)審記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。5)竣工資料：這里所指的竣工資料是指工程質(zhì)量監(jiān)督站在工程驗(yàn)收時(shí)所需的所有資料。3)施工合同：包括甲方(指業(yè)主)與乙方(指施工單位)簽定的承發(fā)包施工合同、經(jīng)甲方確認(rèn)的乙方與第三方簽定的分包合同、各類(lèi)補(bǔ)充合同、合同附件、合同協(xié)議書(shū)等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同，要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊(cè)。詳細(xì)工程量計(jì)算式上應(yīng)注明圖號(hào)、軸線(xiàn)位置(土建、市政專(zhuān)業(yè)適用)。謝謝！第四篇：工程審計(jì)需要材料工程審計(jì)1)結(jié)算書(shū)：每項(xiàng)工程的結(jié)算書(shū)要求分兩部分組成：第一部分是竣工圖部分，要求包括施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容，這部分內(nèi)容包合同價(jià)和變更合同價(jià)，變更合同價(jià)部分按資料和計(jì)算書(shū)順序逐項(xiàng)以“宗”計(jì)算。n⑴審計(jì)組向被審計(jì)單位介紹項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。n４、復(fù)核審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)資料。⑵、實(shí)驗(yàn)法，即審計(jì)人員按建設(shè)項(xiàng)目程序操作一遍，看實(shí)施過(guò)程是否符合規(guī)定的要求。根據(jù)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議提出的要求，項(xiàng)目單位應(yīng)在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議結(jié)束時(shí)或稍后的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)組提交審計(jì)所需的資料。建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施的主要流程：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開(kāi)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 進(jìn)點(diǎn)會(huì)要做的三件事：（1）審計(jì)組具體講明來(lái)意和要求，包括審計(jì)的目的、范圍、主要內(nèi)容、時(shí)間安排、審計(jì)人員分工；在整個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間的食、宿、工作紀(jì)律和廉政要求等；彼此明確溝通聯(lián)系人員、溝通聯(lián)系方式等。應(yīng)根據(jù)審計(jì)組成員的這些情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短、取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互配合，具體安排好全體審計(jì)組成員應(yīng)承擔(dān)的具體事項(xiàng)。四是被審計(jì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收狀況。二是項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的強(qiáng)弱。初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。四是以前接受審計(jì)的情況，包括以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以前審計(jì)