【正文】 費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。目前美國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào) 整。而美國的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)1215%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實(shí)行國家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國則實(shí)施儲蓄積累模式。盡管世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會提供一些借鑒。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。根據(jù)《社會保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對整個(gè)社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。(五)管理體制不順對公平與效率的影響。(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國性問題，大大高于西方發(fā)達(dá)國家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。、)，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整。我國國民經(jīng)濟(jì)年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。三是待遇調(diào)整幅度大。二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。(3)調(diào)整養(yǎng)老金。其原因有二：第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別。(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別。其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國家財(cái)政統(tǒng)包。(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率首先是制度分割，覆蓋面窄。無論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。因?yàn)?，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定?！敖y(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面?？墒?，目前，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶)，這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)。嚴(yán)格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn)。市場經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。篇二：中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合?？傊?，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨，但這是我們應(yīng)對老齡化、完善社會保障制度以至中國現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過去的檻。在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營公司，直接證券市場投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營工作。一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報(bào)的長期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10]。在我國就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務(wù)。但決不能增加企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槲覈袷杖肷袑佥^低水平，而其繳費(fèi)比例，繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。最后，對于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級統(tǒng)籌，逐步提升為省級統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國統(tǒng)籌。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。提高統(tǒng)籌級次，增強(qiáng)基金的社會互濟(jì)功能首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險(xiǎn)意識。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開始試點(diǎn)，任務(wù)艱巨。（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議中國新型社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過了十幾年的歷程，經(jīng)過多年的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。第二，這一模式要求儲備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問題。第二，可以解決人口老齡化的問題。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。（三）我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ：我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險(xiǎn)金。數(shù)目龐大的儲蓄資金會面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲蓄養(yǎng)老金，也不會給財(cái)政帶來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度，即職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的