【正文】 老金金額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資２０％＋個人賬戶247。但是請注意，單位交的一分錢都不會進(jìn)入你的個人賬戶！全部用于社會統(tǒng)籌。以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假設(shè)你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。社會養(yǎng)老保險 交得越多越虧？以前對社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因為你交得多，公司相應(yīng)就交得更多。公仆們就是這樣預(yù)謀設(shè)置的保險騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國已達(dá)60歲繳費人員的退休費了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。此外，為什么在社會就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領(lǐng)取那點退休費，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費用支出和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費定額標(biāo)準(zhǔn)1080元來計算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。67年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機(jī)。太騙人了，不得不說。我的同學(xué)，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。最后只好不提了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口?，F(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當(dāng)年交的部分，不能提取當(dāng)時公司給我交的?！睂τ谖襾碚f也是這樣的。3)現(xiàn)在是全球經(jīng)濟(jì)時代，大家的工作變動都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當(dāng)?shù)卣樟恕５谒钠吼B(yǎng)老保險制度現(xiàn)在的中央人民廣播電臺正在討論此事：1)一名專家甚至用了“社會養(yǎng)老保險，這是一個有預(yù)謀的騙局”這樣的句子。第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，指在國家宏觀調(diào)控下，勞動者個人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險方式?；攫B(yǎng)老保險是第一層次，也是最高層次，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。用人單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險登記證件。計算養(yǎng)老保險的計提基數(shù)若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%300%之間的，按本人實際工資收入確定養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度以“個人交費為主、集體補助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實行原有的養(yǎng)老保障制度。1998年至2001年，僅中央財政對基本養(yǎng)老保險補貼支出就達(dá)861億元。發(fā)展經(jīng)過幾年的推進(jìn)，基本養(yǎng)老保險的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養(yǎng)老保險費計入個人賬戶。基本養(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務(wù)。1997年，中國政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險原則。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：改革實踐階段（19781990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。因此我國養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。（三）養(yǎng)老保險領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào) 整。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。并且計算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補充，其中德國除主要由保險費(%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)1215%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險費負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險費或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險費。(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設(shè)計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關(guān)業(yè)務(wù)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險管理權(quán)力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。根據(jù)《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。有些地方甚至虛報養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會保險管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。(五)管理體制不順對公平與效率的影響。(2)企業(yè)逃稅或逃費。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達(dá)國家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上月社平工資%繳費系數(shù)x指數(shù)x視同繳費年限(即工齡)。、)，忽視指數(shù)在計算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而計算指?shù)時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整。我國國民經(jīng)濟(jì)年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。三是待遇調(diào)整幅度大。二是統(tǒng)籌項目繁多。(3)調(diào)整養(yǎng)老金。其原因有二：第一，部分人員按老辦法計算待遇高。以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實現(xiàn)。其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。(三)養(yǎng)老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現(xiàn)，也影響基金收支平衡首先，稅(費)不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別。(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別。其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險制度引出的三種不同的退休計發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。(3)養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險制度不銜接。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全