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外國(guó)政府貸款項(xiàng)目申報(bào)指南-文庫(kù)吧資料

2024-11-09 02:31本頁(yè)面
  

【正文】 2.6 | 特種基金 | | | | | | | | |3 | 凈現(xiàn)金流量(1-2)| | | | | | | | |4 | 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 | | | | | | | | |5 | 所得稅前凈現(xiàn)金流量 | | | | | | | | ||(3+2.5+2.6)| | | | | | | | |6 | 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 | | | | | | | | ||---------------------------------------------所得稅后 所得稅后計(jì)算指標(biāo):財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)(%)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(i=______%)(i=______%)投資回收期(年)(年)--------------------------------------------------------附表:三 利潤(rùn)預(yù)測(cè)表(損益表)單位:萬(wàn)元---------------------------------------------序 | | |投 產(chǎn) 期| 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 | 合| 項(xiàng) 目 |來(lái)源|-----|-----------|號(hào) | | |3 | 4|5 | 6|……| n| 計(jì)---|---------------|--|--|--|--|--|--|--|----|生產(chǎn)負(fù)荷(%)| | | | | | | |1 |產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 | | | | | | | |2 |銷(xiāo)售稅金及附加 | | | | | | | |3 |總成本費(fèi)用 | | | | | | | |4 |其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) | | | | | | | |5 |投資收益 | | | | | | | |6 |利潤(rùn)總額(1-2-3+4+5)| | | | | | | |7 |彌補(bǔ)以前虧損 | | | | | | | | 8 |應(yīng)納稅所得額(6-7)| | | | | | | |9 |所得稅 | | | | | | | |10 |稅后利潤(rùn)(6-9)| | | | | | | |11 |盈余公積金、公益金 | | | | | | | |12 |應(yīng)付利潤(rùn) | | | | | | | |13 |未分配利潤(rùn)(10-11-12)| | | | | | | |14 |可用于還款的利潤(rùn) | | | | | | | |---------------------------------------------附表:四 借款還本付息預(yù)測(cè)表單位:萬(wàn)元--------------------------------------------序 | |利率|建 設(shè) 期|投 產(chǎn) 期| 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期| 項(xiàng) 目 | |-----|-----|------------號(hào) | | %|1 | 2|3 | 4|5 | 6|……| n-----|----------|--|--|--|--|--|--|--|--|---1 |借款及還本付息 | | | | | | | | |1.1 |年初借款本息累計(jì) | | | | | | | | |1.1.1|本 金 | | | | | | | | |1.1.2|利 息 | | | | | | | | |1.2 |本年借款 | | | | | | | | |1.3 |本年應(yīng)計(jì)利息 | | | | | | | | | 1.4 |本年還本 | | | | | | | | |1.5 |本年付息 | | | | | | | | |2 |償還借款本金的資金來(lái)| | | | | | | | ||源 | | | | | | | | |2.1 |利 潤(rùn) | | | | | | | | |2.2 |折 舊 | | | | | | | | |2.3 |攤 銷(xiāo) | | | | | | | | |2.4 |其他資金 | | | | | | | | |2.5 |合 計(jì) | | | | | | | | |--------------------------------------------附表:五 資產(chǎn)負(fù)債表單位:萬(wàn)元------------------------------------------序 | | 建設(shè)期 | 投產(chǎn)期 | 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期| 項(xiàng) 目 |-----|-----|-------------號(hào) | | 1| 2| 3| 4| 5| 6|……| n-----|----------|--|--|--|--|--|--|--|----1 |資 產(chǎn) | | | | | | | |1.1 |流動(dòng)資產(chǎn)總額 | | | | | | | |1.1.1|應(yīng)收帳款 | | | | | | | |1.1.2|存 貨 | | | | | | | |1.1.3|現(xiàn) 金 | | | | | | | |1.1.4|累計(jì)盈余資金 | | | | | | | | 1.2 |在建工程 | | | | | | | |1.3 |固定資產(chǎn)凈值 | | | | | | | |1.4 |無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值 | | | | | | | |1.5 |累計(jì)虧損 | | | | | | | |2 |負(fù)債及所有者權(quán)益 | | | | | | | |2.1 |流動(dòng)負(fù)債 | | | | | | | |2.1.1|應(yīng)收帳款 | | | | | | | |2.1.2|流動(dòng)資金借款 | | | | | | | |2.1.3|其他短期借款 | | | | | | | |2.2 |長(zhǎng)期借款 | | | | | | | ||負(fù)債小計(jì) | | | | | | | |2.3 |所有者權(quán)益 | | | | | | | |2.3.1|資本金 | | | | | | | |2.3.2|資本公積金 | | | | | | | |2.3.3|累計(jì)盈余公積金 | | | | | | | |2.3.4|累計(jì)未分配利潤(rùn) | | | | | | | |第四篇:外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施細(xì)則《外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施細(xì)則》的通知(1996年12月30日進(jìn)出銀項(xiàng)發(fā)[1996]第373號(hào))各部、室:《外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施細(xì)則(暫行)》在征求有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上已作修改,經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。項(xiàng)目后評(píng)審的具體辦法另行規(guī)定。第五章 附 則第三十七條 項(xiàng)目的后評(píng)審。第四章 評(píng)審結(jié)論第三十六條 在對(duì)上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審后,由項(xiàng)目評(píng)審人員完成評(píng)審報(bào)告,提出項(xiàng)目評(píng)審結(jié)論。概率分析是使用概率來(lái)研究預(yù)測(cè)不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。盈虧平衡分析是通過(guò)分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系,確定項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn),就項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)需求變化適應(yīng)能力進(jìn)行分析。項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中,由于物價(jià)的變動(dòng)、技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設(shè)資金和建設(shè)工期的變化以及國(guó)家政策的變化,會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)偏離原來(lái)的預(yù)測(cè)值,為了估計(jì)不確定性因素的變化對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的程度,有必要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行不確定性分析。貸款風(fēng)險(xiǎn)度數(shù)值越小,表明貸款的風(fēng)險(xiǎn)性越小。貸款風(fēng)險(xiǎn)度由貸款方式對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)(即貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù))、貸款對(duì)象對(duì)信仰信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)(即企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù))和項(xiàng)目本身對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)(即項(xiàng)目信用等級(jí)系數(shù))決定。貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析是指貸款風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)估。此外,還可就項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,對(duì)提高地區(qū)和部門(mén)科學(xué)技術(shù)水平的影響,產(chǎn)品質(zhì)量提高對(duì)產(chǎn)品用戶(hù)的影響,對(duì)提高人民物資文化生活及社會(huì)福利的影響,對(duì)城市整體改造的影響,提高資源綜合利用率的影響,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響等進(jìn)行定性分析。對(duì)于關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)效益一般的基礎(chǔ)設(shè)備項(xiàng)目和市政項(xiàng)目、技術(shù)含量高的項(xiàng)目要重點(diǎn)進(jìn)行定性的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估——社會(huì)效益分析。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下,適當(dāng)選擇一些項(xiàng)目進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》計(jì)算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)(速運(yùn))比率見(jiàn)附表五。第三十一條 資產(chǎn)負(fù)債狀況的評(píng)估。采用經(jīng)濟(jì)實(shí)體信用擔(dān)保方式,主要對(duì)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行評(píng)審,確認(rèn)信用擔(dān)保資格,審查擔(dān)保能力。采用信用擔(dān)保方式的,我行根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況,接受具備保證資格和較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體或省級(jí)、市級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)等有擔(dān)保資格和實(shí)力的單位提供的保證;借款單位提供由經(jīng)濟(jì)實(shí)體或財(cái)政機(jī)關(guān)保證有實(shí)際困難的,對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)項(xiàng)目,經(jīng)我行認(rèn)可,也可接受其他有實(shí)力的行政機(jī)關(guān)提供的保證。如果借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好,有區(qū)位適宜、價(jià)值充分、變現(xiàn)能力強(qiáng)的不動(dòng)產(chǎn),可根據(jù)情況采用財(cái)產(chǎn)抵押方式;借款單位難以提供財(cái)產(chǎn)抵押的,應(yīng)提供第三方信用擔(dān)保。第三十條 項(xiàng)目的還款擔(dān)保落實(shí)情況?!督杩钸€本付息表》反映項(xiàng)目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來(lái)源情況,見(jiàn)附表四。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的估算應(yīng)重點(diǎn)審查《利潤(rùn)預(yù)測(cè)表(損益表)》,報(bào)表格式見(jiàn)附表三。第二十八條 預(yù)測(cè)利潤(rùn)、損益的評(píng)估。第二十七條 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量評(píng)估。銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金的估算審查,應(yīng)重點(diǎn)審查《銷(xiāo)售收入與稅金預(yù)測(cè)表》。銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。確??偝杀举M(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.按項(xiàng)目成本估算(項(xiàng)目成本估算法)總成本=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本+期間費(fèi)用;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本=直接工資+直接材料+制造費(fèi)用;期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡(jiǎn)費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-利息支出;審查《原材料、能源成本預(yù)測(cè)表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測(cè)表》、《無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)預(yù)測(cè)表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表??偝杀举M(fèi)用的估算方法可采用要素成本估算法和項(xiàng)目成本估算法。第二十四條 總成本費(fèi)用的估算與審查。借款企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供國(guó)內(nèi)配套資金落實(shí)情況的有關(guān)證明材料等。本外幣資金的來(lái)源落實(shí)情況(借款單位自籌、財(cái)政撥款、法人投資、銀行貸款、實(shí)行股票、債券等方式)審查。在評(píng)審中應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家計(jì)委新建項(xiàng)目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。借款又可分為短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩種。第二十二條 項(xiàng)目建設(shè)資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資,建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無(wú)形資產(chǎn)投資、開(kāi)辦費(fèi)和建設(shè)期借款利息。這十類(lèi)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系如下:------------- --------- --------| 固定資產(chǎn)投資預(yù)測(cè)表 |----- | 投資計(jì)劃與 | |固定資產(chǎn)投資|------------- | | |-----| ||--| | |貸款還本付息|------------- | | 資金籌措表 | | || 流動(dòng)資金預(yù)測(cè)表 |----- --------- | 預(yù)測(cè)表 |------------- --------------------- --------- || 固定資產(chǎn)折舊預(yù)測(cè)表 |-------|成本費(fèi)用預(yù)測(cè)表|---- |------------- | --------- | |------------- | | || 原材料能源成本預(yù)測(cè)表|----| --------- | |------------- | | 銷(xiāo)售收入與 | | ----------------------- | | |-----| 利潤(rùn)預(yù)測(cè)表 ||無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)預(yù)測(cè)表|---- | 稅金預(yù)測(cè)表 | ----------------------- ---------對(duì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查包括兩方面的內(nèi)容:一是要審查基本報(bào)表的格式是否符合規(guī)范要求,二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確?;A(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括:項(xiàng)目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和銷(xiāo)售利潤(rùn),以及其他與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第四節(jié) 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的評(píng)估審查 第二十條 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本依據(jù)。項(xiàng)目的建設(shè)條件和生產(chǎn)條件的評(píng)價(jià),是對(duì)擬建項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中和建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中所必須的條件進(jìn)行評(píng)估。項(xiàng)目建設(shè)的必要性,包括項(xiàng)目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起的重要作用、影響等。第十七條 市場(chǎng)預(yù)測(cè)包括以下內(nèi)容:1.根據(jù)社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力的發(fā)展,預(yù)測(cè)產(chǎn)品的社會(huì)總需求,主要消費(fèi)對(duì)象和消費(fèi)用途;2.產(chǎn)品的壽命周期預(yù)測(cè)和更新產(chǎn)品的預(yù)測(cè);3.預(yù)測(cè)產(chǎn)品的價(jià)格變化趨勢(shì),企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動(dòng)趨勢(shì);4.預(yù)測(cè)項(xiàng)目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢(shì),與國(guó)內(nèi)國(guó)外同類(lèi)產(chǎn)品相比較,分析項(xiàng)目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價(jià)格是否具有明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售和市場(chǎng)占有率作出預(yù)測(cè)判斷。4.作出市場(chǎng)預(yù)測(cè)判斷。3.選定預(yù)測(cè)方法,進(jìn)行預(yù)測(cè)分析。第十五條 市場(chǎng)預(yù)測(cè)可按照下列程序開(kāi)展:1.確定預(yù)測(cè)目標(biāo),需預(yù)測(cè)的產(chǎn)品及分類(lèi)
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