【正文】 進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價。采用信用擔(dān)保方式的，我行根據(jù)項目實際情況，接受具備保證資格和較強經(jīng)濟(jì)實力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實體或省級、市級財政機(jī)關(guān)等有擔(dān)保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟(jì)實體或財政機(jī)關(guān)保證有實際困難的，對關(guān)系國計民生的重點項目，經(jīng)我行認(rèn)可，也可接受其他有實力的行政機(jī)關(guān)提供的保證。利潤及利潤分配的估算應(yīng)重點審查《利潤預(yù)測表（損益表）》，報表格式見附表三。銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。總成本費用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。在評審中應(yīng)當(dāng)遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。這十類基礎(chǔ)財務(wù)報表的關(guān)系如下：－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－｜ 固定資產(chǎn)投資預(yù)測表 ｜－－－－－ ｜ 投資計劃與 ｜ ｜固定資產(chǎn)投資｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜｜－－｜ ｜ ｜貸款還本付息｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 資金籌措表 ｜ ｜ ｜｜ 流動資金預(yù)測表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 預(yù)測表 ｜－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜｜ 固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表 ｜－－－－－－－｜成本費用預(yù)測表｜－－－－ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜｜ 原材料能源成本預(yù)測表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 銷售收入與 ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利潤預(yù)測表 ｜｜無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表｜－－－－ ｜ 稅金預(yù)測表 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－對基礎(chǔ)財務(wù)報表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。項目建設(shè)的必要性，包括項目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起的重要作用、影響等。第十五條 市場預(yù)測可按照下列程序開展：１．確定預(yù)測目標(biāo)，需預(yù)測的產(chǎn)品及分類、預(yù)測的地域范圍、時期跨度的選擇。借款單位應(yīng)當(dāng)具有按期還本付息的能力。２．借款單位應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。第二章 評審程序第七條 擬利用我行轉(zhuǎn)貸的外國政府貸款的借款單位應(yīng)向我行提出轉(zhuǎn)貸申請。第三篇：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細(xì)則《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細(xì)則（暫行）》在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上已作修改，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。如增加貸款金額需與貸款國事先進(jìn)行磋商的，財政部收到省級財政部門或轉(zhuǎn)貸銀行的申請后，及時通知貸款國主管部門或駐華使館，并在收到外方的反饋意見后及時通知省級財政部門或轉(zhuǎn)貸銀行。向外方提出項目后，項目單位不得隨意或擅自調(diào)整貸款國別或撤銷項目。待省級財政部門的確認(rèn)函上報后，在10個工作日內(nèi)按本條(一)的規(guī)定辦理。當(dāng)財政部獲知貸款國政府向我國政府提供貸款的最新信息后，將及時發(fā)布《外國政府貸款信息公告》，或與國家計委聯(lián)合發(fā)布《征集項目通知》，通知中央有關(guān)部委和各省級財政廳(局)，使中央部委和地方財政部門及時了解有關(guān)外國政府貸款的信息。四、注意事項選擇貸款國別，要結(jié)合項目的實際情況。審批可研，選擇轉(zhuǎn)貸銀行和代理公司列入備選項目清單后，省財政廳組織項目單位選擇轉(zhuǎn)貸銀行和進(jìn)口設(shè)備代理公司。在納入國外貸款備選項目規(guī)劃之后，再行項目審批、核準(zhǔn)或備案。貸款償還期限通常在10~40年之間，并含有2~15年的寬限期，是我國目前所借國外貸款種條件比較優(yōu)惠的貸款。我省利用外國政府貸款開始于1984年，截至2005年底，已經(jīng)利用外國政府貸款（不含日本政府）建成或在建109個項目，累計貸款金額達(dá)62601萬美元，涉及的領(lǐng)域包括：農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工、醫(yī)療衛(wèi)生、城建（城市供水、城市集中供熱、城市天然氣、消防等）、電力、環(huán)保、廣播電視、郵電通信、工業(yè)、水利、交通、社會公益事業(yè)、文物保護(hù)、教育、扶貧等。目前英國、俄羅斯、加拿大、澳大利亞、盧森堡和北歐發(fā)展基金等六個國家和組織已經(jīng)停止向我國提供政府貸款。我國利用外國政府貸款始于1979年，先后同日本、德國、法國、西班牙、意大利、加拿大、英國、奧地利、澳大利亞、瑞典、科威特、荷蘭、芬蘭、丹麥、挪威、瑞士、比利時、韓國、以色列、俄羅斯、盧森堡、波蘭及北歐投資銀行、北歐發(fā)展基金、法國開發(fā)署共25個國家及機(jī)構(gòu)建立了政府（雙邊）貸款關(guān)系。隨著國際經(jīng)濟(jì)形式的變化和我國經(jīng)濟(jì)實力的不斷增強，純軟貸款的比例將會逐漸下降。%~3%，個別貸款為無息。未納入國外貸款備選項目規(guī)劃的項目，國務(wù)院各有關(guān)部門、地方各級 政府和項目用款單位不得向國際金融組織或外國政府等國外貸款機(jī)構(gòu)正式提出貸款申請。申請列入備選項目清單項目列入國家發(fā)改委備選項目規(guī)劃后，項目單位向項目 所在地財政部門提出書面申請，要求列入財政部外國政府貸款備選項目清單。具體參閱《國際金融組織和外國政府貸款項目暫行管理辦法》和《外國政府貸款項目前期管理工作規(guī)程（試行）》。一、及時發(fā)布信息。(三)對國家計委批復(fù)的項目貸款國別和金額與財政部原報送項目清單不相符的，在10個工作日內(nèi)通知省級財政部門重新確認(rèn)。八、項目的國別調(diào)整和撤銷。如申請增加的金額超過計劃部門原批準(zhǔn)金額10%以上的，由項目單位按計劃部門規(guī)定的申報程序重新報批。十三、本工作規(guī)程自發(fā)布之日起實施。第六條 評審工作人員開展項目評審工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅認(rèn)真、堅持原則、實事求是，不得隱瞞事實、弄虛作假、隨意遷就。第一節(jié) 借款人資格審查 第十二條 審查項目轉(zhuǎn)貸申請單位（借款單位、項目法人）的基本情況：１．企業(yè)概況，包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、規(guī)模、歷史及現(xiàn)狀、組織機(jī)構(gòu)及管理體制、技術(shù)及管理水平等。５．借款單位還款能力。第二節(jié) 市場需求調(diào)查與預(yù)測第十四條 對于盈利性項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的規(guī)模、重要性等具體條件調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預(yù)測產(chǎn)品供求的發(fā)展趨勢，判斷項目的市場風(fēng)險。第三節(jié) 項目建設(shè)的必要性和項目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查第十八條 項目建設(shè)必要性評價。在基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)審核的基礎(chǔ)上，對項目的成本和費用預(yù)測、銷售收入和稅金預(yù)測、利潤預(yù)測以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測等基礎(chǔ)財務(wù)報表進(jìn)行評估審查，共涉及十類基礎(chǔ)財務(wù)預(yù)測表。短期負(fù)債分成流動資金借款和其他短期負(fù)債兩部分，長期負(fù)債包括長期債券和長期借款?？偝杀举M用是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用。第二十五條 銷售（營業(yè)）收入與稅金預(yù)測的評估。《利潤預(yù)測表（損益表）》綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎(chǔ)，同時也反映了項目的還款保證。采用物業(yè)抵押方式的，在對有關(guān)抵押物進(jìn)行評估時，在我行認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機(jī)構(gòu)，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機(jī)構(gòu)。第六節(jié) 項目的國民經(jīng)濟(jì)評價第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計算項目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評估項目的經(jīng)濟(jì)合理性。是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風(fēng)險度的影響。敏感性分析是分析建設(shè)項目的投資、成本、價格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時，導(dǎo)致對項目經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo)發(fā)生變動的敏感程度。第三十八條 本細(xì)則由中國進(jìn)出口銀行（項目評審部）負(fù)責(zé)解釋。第五條 轉(zhuǎn)貸項目的評估審查，在轉(zhuǎn)貸部送審資料的基礎(chǔ)上，由項目評審部負(fù)責(zé)全面評審。如發(fā)現(xiàn)項目存在問題，應(yīng)將有關(guān)情況、問題及意見反饋轉(zhuǎn)貸部。３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及財政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)，重點評估企業(yè)的財務(wù)狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責(zé)任公司或股份有限公司的，其對外股本權(quán)益性投資累計額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。３．項目被列入外國政府貸款“項目清單”的批準(zhǔn)情況；項目的政府間協(xié)議是否已通過必要的法定程序，與項目所需設(shè)備采購有關(guān)的商務(wù)合同是否已經(jīng)簽署。第十六條 市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況；２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預(yù)計建成投產(chǎn)時間；３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況；４．近三年同類產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量及進(jìn)口來源。基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的審查是指對項目可行性研究報告提出的數(shù)據(jù)、報表進(jìn)行核實分析和判斷。項目建設(shè)資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。應(yīng)相應(yīng)審查《投資計劃與資金籌措表》，報表格式見附表一。采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財務(wù)報表。通過審核《財務(wù)現(xiàn)金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期等指標(biāo)，報表格式見附表二。根據(jù)項目的貸款期限、金額、風(fēng)險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔(dān)保、財產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔(dān)保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同?！顿Y產(chǎn)負(fù)債表》反映了項目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構(gòu)成，反映了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)資產(chǎn)的流動性、償債能力。第七節(jié) 項目的不確定性分析第三十四條 貸款風(fēng)險性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。根據(jù)我行《項目評審管理暫行辦法》中關(guān)于項目后評審的有關(guān)規(guī)定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執(zhí)行情況、實際取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境影響進(jìn)行綜合評價，總結(jié)項目管理經(jīng)驗和教訓(xùn)，以利于進(jìn)一步提高項目評審質(zhì)量。還款計劃表將在第一次償還后確定，并作為本合同的組成部分（或根據(jù)國外貸款機(jī)構(gòu)的還款計劃表執(zhí)行）。（3）借款人應(yīng)按已提取未償還的貸款余額的____％向貸款人支付轉(zhuǎn)貸手續(xù)費，支付日與本合同項下借款的結(jié)息日相同。借款人應(yīng)按已提取未償還的貸款余額的____％／年支付保險費，支付日與本合同項下借款的結(jié)息日相同（或借款人應(yīng)在________之前，支付金額為________的保險費）。6．借款人不按本合同的約定日期支付轉(zhuǎn)貸手續(xù)費，應(yīng)在應(yīng)付之日至實付之日期間，按日費率萬分之三向貸款人支付滯納金。第十一條　提示貸款人已提請借款人注意對本合同各印就條款作全面、準(zhǔn)確的理解，并應(yīng)借款人的要求作了相應(yīng)的條款說明。________財政廳根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》和財政部《關(guān)于外國政府貸款第二類項目〈還款保證書〉標(biāo)準(zhǔn)格式》為本貸款出具的《還款保證書》（文號：_________________）視同本貸款的擔(dān)保法律文件。3．借款人不按本合同的約定造成貸款人對外墊付本息、管理費、承諾費、保險費等費用，貸款人對墊付的資金按照國內(nèi)同期同檔次同幣種貸款利率收取利息。按未提借款金額的____％／年，每________支付一次，直至提款完畢。（4）借款人提前還款，應(yīng)當(dāng)向貸款人提出書面申請，并征得貸款人同意，提前還款時利率不變。附表：一 投資計劃與資金籌措表（略）附表：二 現(xiàn)金流量表（略）附表：三 利潤預(yù)測表（損益表）（略）附表：四 借款還本付息預(yù)測表（略）附表：五 資產(chǎn)負(fù)債表（略）第五篇：外國政府貸款第二類項目借款合同格式合同編號：____________借款人（全稱）：________________________貸款人（全稱）：中國農(nóng)業(yè)銀行____________根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，財政部有關(guān)文件、中國農(nóng)業(yè)銀行總行與國外貸款機(jī)構(gòu)簽署的貸款框架協(xié)議和單個項目貸款協(xié)議，經(jīng)借、貸雙方當(dāng)事人充分協(xié)商一致，特訂立本合同，共同遵守。項目不確定性分析的計算十分復(fù)雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據(jù)項目特點和實際需要，有選擇地進(jìn)行。計算公式為：貸款風(fēng)險度＝貸款方式風(fēng)險系數(shù)［企業(yè)信用等級變換系數(shù)（１－Ａ）＋項目信用等級系數(shù)２］其中Ａ表示固定資產(chǎn)項目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計算公式如下：項目投資總額Ａ＝──────────────企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項目投資總額企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項目信用等級系數(shù)和貸款方式風(fēng)險系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。第三十三條 轉(zhuǎn)貸項目的社會效益分析。由經(jīng)濟(jì)實體提供擔(dān)保的，一般要求擔(dān)保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。第二十九條 貸款還本付息估算與審查。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，以及資源稅和教育費附加。１．按費用要素估算（要素成本估算法）總成本費用＝外購原材料＋外購燃料及