【正文】 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．２ ｜ 流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３ ｜ 經(jīng)營成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．４ ｜ 銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．５ ｜ 所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．６ ｜ 特種基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜３ ｜ 凈現(xiàn)金流量（１－２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜４ ｜ 累計凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜５ ｜ 所得稅前凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜（３＋２．５＋２．６）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜６ ｜ 所得稅前累計凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－所得稅后 所得稅后計算指標：財務(wù)內(nèi)部收益率（％）（％）財務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）投資回收期（年）（年）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附表：三 利潤預測表（損益表）單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序 ｜ ｜ ｜投 產(chǎn) 期｜ 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 ｜ 合｜ 項 目 ｜來源｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜號 ｜ ｜ ｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ｜ 計－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜生產(chǎn)負荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１ ｜產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２ ｜銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜３ ｜總成本費用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜４ ｜其他業(yè)務(wù)利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜５ ｜投資收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜６ ｜利潤總額（１－２－３＋４＋５）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜７ ｜彌補以前虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ８ ｜應納稅所得額（６－７）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜９ ｜所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１０ ｜稅后利潤（６－９）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１１ ｜盈余公積金、公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１２ ｜應付利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１３ ｜未分配利潤（１０－１１－１２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１４ ｜可用于還款的利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附表：四 借款還本付息預測表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序 ｜ ｜利率｜建 設(shè) 期｜投 產(chǎn) 期｜ 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期｜ 項 目 ｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－號 ｜ ｜ ％｜１ ｜ ２｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－１ ｜借款及還本付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１ ｜年初借款本息累計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１．１｜本 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１．２｜利 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．２ ｜本年借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．３ ｜本年應計利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜本年還本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．５ ｜本年付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２ ｜償還借款本金的資金來｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜源 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．１ ｜利 潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．２ ｜折 舊 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３ ｜攤 銷 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．４ ｜其他資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．５ ｜合 計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附表：五 資產(chǎn)負債表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序 ｜ ｜ 建設(shè)期 ｜ 投產(chǎn)期 ｜ 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期｜ 項 目 ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－號 ｜ ｜ １｜ ２｜ ３｜ ４｜ ５｜ ６｜……｜ ｎ－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－１ ｜資 產(chǎn) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１ ｜流動資產(chǎn)總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１．１｜應收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１．２｜存 貨 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１．３｜現(xiàn) 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．１．４｜累計盈余資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．２ ｜在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．３ ｜固定資產(chǎn)凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．４ ｜無形及遞延資產(chǎn)凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜１．５ ｜累計虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２ ｜負債及所有者權(quán)益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．１ ｜流動負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．１．１｜應收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．１．２｜流動資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．１．３｜其他短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．２ ｜長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜負債小計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３ ｜所有者權(quán)益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３．１｜資本金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３．２｜資本公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３．３｜累計盈余公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜２．３．４｜累計未分配利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜第四篇：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細則《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細則》的通知（１９９６年１２月３０日進出銀項發(fā)［１９９６］第３７３號）各部、室：《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項目評審實施細則（暫行）》在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上已作修改，經(jīng)行領(lǐng)導批準，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。第二章 評審程序第七條 擬利用我行轉(zhuǎn)貸的外國政府貸款的借款單位應向我行提出轉(zhuǎn)貸申請。２．借款單位應當是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的法人及其他經(jīng)濟組織。借款單位應當具有按期還本付息的能力。第十五條 市場預測可按照下列程序開展：１．確定預測目標，需預測的產(chǎn)品及分類、預測的地域范圍、時期跨度的選擇。項目建設(shè)的必要性，包括項目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟發(fā)展所起的重要作用、影響等。這十類基礎(chǔ)財務(wù)報表的關(guān)系如下：┌───────────┐┌───────┐┌─────┐│ 固定資產(chǎn)投資預測表 ├┐ ││││└───────────┘├─┤ 投資計劃與 ├──┤固定資產(chǎn)投│┌───────────┐│ │ 資金籌措表 ││資貸款還本││流動資金預測表├┘ │││付息預測表│└───────────┘└───────┘││┌───────────┐┌───────┐└──┬──┘│固定資產(chǎn)折舊預測表├┬─┤成本費用預測表├┐│└───────────┘│ └───────┘││┌───────────┐│ ┌───────┐│││原材料能源成本預測表 ├┤ ││││└───────────┘│ │ 銷售收入與 │││┌────────────┐│ │ 稅金預測表 ││ ┌──┴──┐ │無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表├┘ │├┴─┤利潤預測表│ └────────────┘└───────┘└─────┘對基礎(chǔ)財務(wù)報表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準確。在評審中應當遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定?？偝杀举M用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。利潤及利潤分配的估算應重點審查《利潤預測表（損益表）》，報表格式見附表三。采用信用擔保方式的，我行根據(jù)項目實際情況，接受具備保證資格和較強經(jīng)濟實力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟實體或省級、市級財政機關(guān)等有擔保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟實體或財政機關(guān)保證有實際困難的，對關(guān)系國計民生的重點項目，經(jīng)我行認可，也可接受其他有實力的行政機關(guān)提供的保證。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目進行國民經(jīng)濟評價。貸款風險度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風險系數(shù)）、貸款對象對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項目信用等級系數(shù)）決定。概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經(jīng)濟評價指標影響的一種定量分析方法。本細則自公布之日起執(zhí)行。（3）借款人應當按期主動以原幣種歸還到期貸款本金和利息。②承諾費：指借款人對已承諾但尚未提取的貸款向國外貸款機構(gòu)支付的費用。3．若本合同項下貸款有抵押、質(zhì)押擔保，則借款人已根據(jù)貸款人要求辦妥登記及／或保險等法律手續(xù)，且該擔保、保險持續(xù)有效。第六條　借款擔保本合同項下借款的擔保方式為________財政廳提供連帶責任保證擔保。簽約各方對本合同的含義認識一致。7．本合同項下借款的任一擔保人違反擔保合同約定義務(wù)，經(jīng)貸款人指出仍不改正的，貸款人有權(quán)對借款人采取停止發(fā)放貸款、提前收回已發(fā)放貸款或其他資產(chǎn)保全措施。第二條　除非滿足以下先決條件，否則貸款人有權(quán)拒絕提供本合同項下貸款：1．每次提款時，借款人已填妥有關(guān)借款憑證，并根據(jù)貸款人要求提供有關(guān)文件、資料、信息。（4）貸款人將按國外貸款機構(gòu)的通知，在規(guī)定的日期向借款人劃收以下費用：①管理費：指國外貸款機構(gòu)向借款人收取的為辦理本合同項下的貸款所發(fā)生的費用。（2）本合同記載的借款金額、借款日期、還款日期如與借款憑證記載不相一致時，以借款憑證記載為準。項目后評審的具體辦法另行規(guī)定。盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應能力進行分析。貸款風險性分析是指貸款風險度評估。根據(jù)《資產(chǎn)負債表》計算項目的資產(chǎn)負債率、流動（速動）比率見附表五。如果借款企業(yè)財務(wù)狀況良好，有區(qū)位適宜、價值充分、變現(xiàn)能力強的不動產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財產(chǎn)抵押的，應提供第三方信用擔保。第二十八條 預測利潤、損益的評估。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。第二十四條 總成本費用的估算與審查。借款又可分為短期負債和長期負債兩種?；A(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)包括：項目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項目有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。第十七條 市場預測包括以下內(nèi)容：１．根據(jù)社會購買力的發(fā)展，預測產(chǎn)品的社會總需求，主要消費對象和消費用途；２．產(chǎn)品的壽命周期預測和更新產(chǎn)品的預測；３．預測產(chǎn)品的價格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動趨勢；４．預測項目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預測判斷。４．項目列入國家固定資產(chǎn)投資計劃的批準情況。４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。第三章 評審內(nèi)容及規(guī)則第十一條 項目評審部對項目的評估審查一般包括以下內(nèi)容：１．借款人資格審查；２．市場需求調(diào)查與預測；３．項目建設(shè)的必要性和項目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查；４．基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的評估審查；５．財務(wù)綜合指標的評估審查；６．項目的國民經(jīng)濟評價；７．項目的不確定性分析。項目評審部與轉(zhuǎn)貸部在工作中應積極配合、相互協(xié)作。本細則自公布之日起執(zhí)行。概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經(jīng)濟評價指標影響的一種定量分析方法。貸款風險度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風險系數(shù)）、貸款對象對信仰信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項目信用等級系數(shù)）決定。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目