【正文】 語句充分的資料，進(jìn)行正確的計(jì)算與填列，不得造假、估算或編造。政府預(yù)算分為正式預(yù)算和臨時預(yù)算 ，政府預(yù)算分為總預(yù)算和分預(yù)算（四）原則：政府預(yù)算應(yīng)該包括全部財(cái)政收支，反映政府的全部財(cái)政活動。（3）缺點(diǎn)：復(fù)式預(yù)算總體功能較弱，編制和審批比較復(fù)雜，對預(yù)算管理水平有 較高的要求。復(fù)式預(yù)算：（1）含義：是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分 別匯集編入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以 上的預(yù)算。（2）優(yōu)點(diǎn)：符合預(yù)算的完整性原則，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審批和社會公眾 了解。（三）分類：，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。放映政府的活動范圍和方向。第三部分 財(cái)政管理（第十三章—第十七章）一、國家預(yù)算：計(jì)劃管理（一）含義：是政府在每一個財(cái)政的全部收支結(jié)構(gòu)一覽表。公式：國債償債率=（當(dāng)年還本付息支出額247。國債依存度，表明財(cái)政支出靠債務(wù)收入的安排程度，該指標(biāo)越高說明財(cái)政對債務(wù)依賴性越強(qiáng)，對財(cái)政未來發(fā)展威脅也越大。當(dāng)國債發(fā)行規(guī)模過大、債務(wù)依存度過高時，表明財(cái)政支出過多依賴債務(wù)收入，財(cái)政狀況脆弱。ⅱ國債依存度：國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年中央財(cái)政支出或財(cái)政支出的比率。這一指標(biāo)著眼于國債存量，反映了整個國民經(jīng)濟(jì)對國債的承受能力。ⅲ調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化國債負(fù)擔(dān)： ①含義：是指政府向企業(yè)、居民家庭舉借國債以及為了籌集償還國債本息所需資金向企業(yè)、居民家庭征稅，從而給這些企業(yè)、居民家庭的生產(chǎn)經(jīng)營和生活消費(fèi)等方面造成的各種不利影響。①國債的債務(wù)人主體是一國的中央政府②國債所籌集的是財(cái)政資金，而非一般的投資資金、經(jīng)營資金或其他資金 ③國債是一種特征的財(cái)政范疇 ④國債的擔(dān)保物是中央政府的信譽(yù)國債的功能： ①彌補(bǔ)財(cái)政赤字方法：增加稅收、增發(fā)通貨（在我國主要表現(xiàn)為向銀行透支和借款）、舉借國債 ②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的表現(xiàn)：ⅰ調(diào)節(jié)社會總需求與總供給的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)兩者的基本平衡。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒有增值不征稅。（3）收入功能能力不同：商品勞務(wù)課稅收入功能更強(qiáng)；但所得稅收入功能較弱（4）管理成本不同：商品勞務(wù)課稅的管理成本較低，易于管理；而所得稅的管理成本較高增值稅的含義和優(yōu)點(diǎn)：（1）含義：是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。⑤從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。③課稅范圍寬廣的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。（2）條件：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁: ②供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁：③課稅范圍寬廣的商品交易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁 ④生產(chǎn)者謀求利潤的目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（3）方式：①前轉(zhuǎn)②后轉(zhuǎn)③散轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤稅收資本化（4）規(guī)律：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁。遵循適度原則，要求稅收負(fù)擔(dān)適中，稅收收入既能滿足正常的財(cái)政支出需要，又能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持協(xié)調(diào)和同步，并在此基礎(chǔ)上，使宏觀稅收負(fù)擔(dān)盡量從輕。（3）財(cái)政原則——適度原則稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。公平是稅收的基本原則。累進(jìn)稅率可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。我國大部分稅種采用的都是比例稅率。在比例稅率下，同一課稅對象的不同納稅人的負(fù)擔(dān)相同，具有鼓勵生產(chǎn)、計(jì)算漸變和有利于稅收征管的優(yōu)點(diǎn)，一般應(yīng)用于商品課稅。（3）起征點(diǎn)制度照顧的是低收入者，免征額制度是對所有納稅人的照顧。免征額：是指免稅法規(guī)定的征稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這既是通常所說的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅等。二、財(cái)政收入的內(nèi)容（一）稅收的原理（構(gòu)成要素）：納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別：（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅業(yè)務(wù)的單位和個人。（3）產(chǎn)品比價關(guān)系的變動對財(cái)政收入的影響。具體為：（1）價格水平升降。（三）影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平——根本因素： 一定時期一個國家的財(cái)政收入水平規(guī)模的大小，最終取決于該國或該地區(qū)的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水品的高低。稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而取得收入的最有效方式。（二）稅收成為國家財(cái)政收入主要形式稅收收入是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得財(cái)政收入的一種比較固定的形式。（3）債務(wù)收入。按收入形式分類：（1）稅收收入。（3）與稅收支出的關(guān)系：財(cái)政補(bǔ)貼+稅收支出=轉(zhuǎn)移性支付稅收支出（1）含義：稅收支出泛指與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項(xiàng)目構(gòu)成的“收支出體系稅”。（2）作用：①糾正不合理的價格結(jié)構(gòu)，有助于價值規(guī)律發(fā)揮作用。ⅲ建立社會保障預(yù)算，加強(qiáng)社會保障資金管理。②改革：ⅰ加快社會保障的相關(guān)立法工作，完善社會保障法律體系。ⅴ社會保障的籌集模式不適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的變化。ⅳ保障待遇與就業(yè)制度相聯(lián)系。ⅱ社會保障水平低，資金使用效率不高。⑤社會保障預(yù)算是國家財(cái)政進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。③社會保障支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)重要支出。ⅲ財(cái)政通過社會保障稅的形式征集社會保障資金，以滿足國家保障資金的需要。ⅰ本質(zhì)上講，財(cái)政與社會保障的分配主體一樣，都是國家，且都具有強(qiáng)制性的特征。④注意農(nóng)業(yè)科研活動，推廣農(nóng)業(yè)技術(shù)（二）財(cái)政支出的轉(zhuǎn)移性支出社會保障：（1）含義：是指國家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動者或者全體社會成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動能力或喪失就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故而面臨生活困難時，向其提供必不可少的基本生活保障和社會服務(wù)。②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。農(nóng)業(yè)現(xiàn)狀：農(nóng)民收入低，生存空間小。③農(nóng)業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，自然風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)同在，生產(chǎn)難免有周期性波動。農(nóng)業(yè)特征：①農(nóng)業(yè)部門的社會經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)投資要通過加工 流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。②農(nóng)業(yè)是工業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。③管理方面：政府投資更加透明嚴(yán)格，私人投資的私人性更強(qiáng)一些。私人投資資金來源于自身積累和社會籌集，從盈利為目的，一般投資周期短，見效快的短期性投資。私人投資以利潤最大化為目的，政府投資不以盈利為目的，為提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益。（2）市場經(jīng)濟(jì)體制下社會保障還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用（3）私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本保障。社會保障政府介入的原因市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會保險(xiǎn)制度必須由政府來組織實(shí)施，理由如下：（1）彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈。③支出效率低下。ⅳ各國政府之間的采購，有利于對外經(jīng)濟(jì)的交往二、財(cái)政支出的內(nèi)容（一）購買性支出：行政、國防支出（純公共物品）；科教文衛(wèi)支出行政管理支出存在的問題及改革（1）問題：①行政管理支出增速過快，影響其他支出。ⅱ通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率。提高財(cái)政支出效益的方法：（1）決策效益：加強(qiáng)財(cái)政管理，建立穩(wěn)固、平衡的財(cái)政（2）政府采購的作用和意義： ①含義：也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為開展日常政務(wù)活動或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對貨物、工程和服務(wù)的購買。（2）公共定價是針對什么的？它與市場定價有何不同？ 公共定價是針對準(zhǔn)公共物品的，準(zhǔn)公共物品具有市場的排他性和競爭性，其由市場提供，具有一定的公共性，政府在其中對市場進(jìn)行定價。因此最低成本法適用于評價那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。（三）支出的效益支出效益的評價指標(biāo)（1）成本效益分析法：通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益來評估項(xiàng)目價值的一種方法，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策方法，將成本費(fèi)用分析法運(yùn)用于政府部門的計(jì)劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的利益。在調(diào)整財(cái)政支出過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長上。（2）公共生產(chǎn)：公共物品的提供方式設(shè)計(jì)公共物品的生產(chǎn)問題，因?yàn)楣参锲房梢杂烧苯咏M織生產(chǎn)，即所謂公共生產(chǎn)，也可以由私人生產(chǎn)，政府來購買。一般而言，純公共物品只能由政府來提供。③社會性因素，人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。行政效率看一國的行政機(jī)構(gòu)如何，若果行政機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，則經(jīng)費(fèi)開支則會更多一些。②政治因素： ⅰ政局是否穩(wěn)定，當(dāng)一國發(fā)生戰(zhàn)爭或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時，財(cái)政支出的規(guī)模必然會超常規(guī)地?cái)U(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。第二部分 財(cái)政分配過程（第二章—第十二章）Ⅰ、財(cái)政支出一、財(cái)政支出的原理：即解決效率問題（一）財(cái)政支出的適度規(guī)模：影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（1）宏觀因素：①經(jīng)濟(jì)性因素：指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。二、由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，其需要或消費(fèi)是公共或是集合的，每個消費(fèi)者都不會自愿購買，存在“免費(fèi)搭車”造成效率損失問題。財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政規(guī)律與財(cái)政政策的矛盾統(tǒng)一財(cái)政是公共性與階級性的矛盾統(tǒng)一二、財(cái)政在公共物品提供過程中充當(dāng)?shù)慕巧?財(cái)政在公共物品提供過程中充當(dāng)組織、提供的主體，同時也是公共物品提供方的財(cái)力保障的源泉Ⅲ、財(cái)政職能：一、資源配置職能（一）含義：通過財(cái)政收支活動以及相應(yīng)的財(cái)政政策，稅收政策的制定，調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力物力財(cái)力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。財(cái)政收支運(yùn)行的規(guī)律是，由政府彌補(bǔ)市場失靈，提供公共物品，滿足公共需要。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場，二是政府。越位：是指應(yīng)當(dāng)而且通過市場機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財(cái)政手段人為地參與 缺位：是指該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而政府沒有辦好或沒有辦Ⅱ、財(cái)政一、財(cái)政的含義及特征（一）含義：財(cái)政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn)品的分配活動。（二）主要表現(xiàn)：①資源配置失效：信息不充分也不對稱；競爭失靈；外部性（含義：是指某一個個體的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他個體，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象，有正負(fù)外部性之分）；偏好不合理②收入分配不公平③市場經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性二、公共物品與私人物品的區(qū)別（1）公共物品具有非排他性，在產(chǎn)品消費(fèi)中，很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外；私人物品具有排他性，只有其產(chǎn)權(quán)所有者擁有享有該產(chǎn)品的權(quán)利，并且能夠?qū)⑺伺懦谙碛迷摦a(chǎn)品之外（2）公共物品具有非競爭性，消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時并不能影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益；私人物品具有競爭性，隨著消費(fèi)人數(shù)的增加，邊際成本也隨之增加。這些政策可以減少貨幣供給量，提高利率，抑制總需求。這些政策可以增加貨幣供給量，降低利率，刺激總需求。結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況展開論述在不同的時期，應(yīng)該如何運(yùn)用貨幣政策？在不同的經(jīng)濟(jì)形勢下，中央銀行要運(yùn)用不同的貨幣政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。技術(shù)進(jìn)步在經(jīng)濟(jì)增長中起了最重要的作用。勞動指勞動力的增加，勞動力的增加又可以分為勞動力數(shù)量的增加與勞動力質(zhì)量的提高。資源。制度決定人們的經(jīng)濟(jì)與其他行為，也決定一國的經(jīng)濟(jì)增長。第三，經(jīng)濟(jì)增長的充分條件是制度與意識的相應(yīng)調(diào)整。所以，經(jīng)濟(jì)增長最簡單的定義就是國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加。，我國應(yīng)如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長？（1）經(jīng)濟(jì)增長是GDP或人均GDP的增加。這時，整個行業(yè)的供求均衡，各個企業(yè)的產(chǎn)量也不再調(diào)整，于是就實(shí)現(xiàn)了長期均衡。當(dāng)供給大于需求，價格低時，各企業(yè)會減少生產(chǎn)，有些企業(yè)會退出該行業(yè)，從而整個行業(yè)供給減少，價格水平上升。各個企業(yè)的這種決策會影響整個行業(yè)的供給，從而影響市場價格。在長期中，各個企業(yè)都可以根據(jù)市場價格來充分調(diào)整產(chǎn)量，也可以自由進(jìn)入或退出該行業(yè)。如果供給小于需求，則價格高，存在超額利潤；如果供給大于需求，則價格低，則存在虧損。（3分）試述完全競爭市場的短期均衡和長期均衡。（6分）（2）對于需求富有彈性的商品而言，價格與總收益成反方向變動，即降價可使總收益增加；對于需求缺乏彈性的商品而言，價格與總收益成同方向變動，即降價會使總收益減少。用需求彈性理論解釋這種現(xiàn)象。（也可以用1－MPC得出）四、論述題（降價是市場上常見的促銷方式。社會原收入水平為1000億元，消費(fèi)為800億元，當(dāng)收入增加到1200億元時，消費(fèi)增加至900億元，請計(jì)算邊際消費(fèi)傾向和邊際儲蓄傾向。（2）根據(jù)公式a＝1／(1c)，已知a＝，邊際消費(fèi)傾向MPC或c＝。當(dāng)自發(fā)總支出增加80億元時，國內(nèi)生產(chǎn)總值增加200億元，計(jì)算這時的乘數(shù)、邊際消費(fèi)傾向、邊際儲蓄傾向。（2）消費(fèi)第三個面包的總效用是：30＋6＝36。求該商品的均衡價格和均衡數(shù)量。例如一些滋補(bǔ)藥品，其需求是富有彈性的，可以薄利多銷。為什么化妝品可以薄利多銷而藥品卻不行？是不是所有的藥品都不能薄利多銷？化妝品之所以能薄利多銷，是因?yàn)樗切枨蟾挥袕椥缘纳唐?，小幅度的降價可使需求量有較大幅度的增加，從而使總收益增加，而藥品是需求缺乏彈性的商品，降價只能使總收益減少。第三，部門法。這種方法是從收入的角度出發(fā)，把生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中所得到的各種收入相加。第二，收入法。又稱產(chǎn)品流動法、產(chǎn)品支出法或最終產(chǎn)品法。簡述國內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計(jì)算方法。但公共物品是一個社會發(fā)展必不可少的，這樣，市場調(diào)節(jié)就無法提供足夠的公共物品。這種特征決定了人們不用購買仍然可以消費(fèi)，這樣公共物品就沒有交易，沒有市場價格，生產(chǎn)者不愿意生產(chǎn)。這是影響需求量變動的因素。在這種情況下，吸煙量的減少就不表現(xiàn)為需求曲線的移動。例如，如果政府對香煙制造商征稅，煙草公司就會以高價的形式把這種稅的大部分轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。這是影響需求變動的因素。如公益廣告、香煙盒上有害健康的