【正文】 語句充分的資料，進(jìn)行正確的計算與填列，不得造假、估算或編造。政府預(yù)算分為正式預(yù)算和臨時預(yù)算 ，政府預(yù)算分為總預(yù)算和分預(yù)算（四）原則：政府預(yù)算應(yīng)該包括全部財政收支，反映政府的全部財政活動。（3）缺點(diǎn)：復(fù)式預(yù)算總體功能較弱，編制和審批比較復(fù)雜，對預(yù)算管理水平有 較高的要求。復(fù)式預(yù)算：（1）含義：是把預(yù)算內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分 別匯集編入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以 上的預(yù)算。（2）優(yōu)點(diǎn)：符合預(yù)算的完整性原則，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審批和社會公眾 了解。（三）分類：，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。放映政府的活動范圍和方向。第三部分 財政管理（第十三章—第十七章）一、國家預(yù)算：計劃管理（一）含義：是政府在每一個財政的全部收支結(jié)構(gòu)一覽表。公式：國債償債率=（當(dāng)年還本付息支出額247。國債依存度，表明財政支出靠債務(wù)收入的安排程度，該指標(biāo)越高說明財政對債務(wù)依賴性越強(qiáng)，對財政未來發(fā)展威脅也越大。當(dāng)國債發(fā)行規(guī)模過大、債務(wù)依存度過高時，表明財政支出過多依賴債務(wù)收入，財政狀況脆弱。ⅱ國債依存度：國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年中央財政支出或財政支出的比率。這一指標(biāo)著眼于國債存量，反映了整個國民經(jīng)濟(jì)對國債的承受能力。ⅲ調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化國債負(fù)擔(dān)： ①含義：是指政府向企業(yè)、居民家庭舉借國債以及為了籌集償還國債本息所需資金向企業(yè)、居民家庭征稅，從而給這些企業(yè)、居民家庭的生產(chǎn)經(jīng)營和生活消費(fèi)等方面造成的各種不利影響。①國債的債務(wù)人主體是一國的中央政府②國債所籌集的是財政資金，而非一般的投資資金、經(jīng)營資金或其他資金 ③國債是一種特征的財政范疇 ④國債的擔(dān)保物是中央政府的信譽(yù)國債的功能： ①彌補(bǔ)財政赤字方法：增加稅收、增發(fā)通貨（在我國主要表現(xiàn)為向銀行透支和借款）、舉借國債 ②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的表現(xiàn)：ⅰ調(diào)節(jié)社會總需求與總供給的關(guān)系，實現(xiàn)兩者的基本平衡。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒有增值不征稅。（3）收入功能能力不同：商品勞務(wù)課稅收入功能更強(qiáng)；但所得稅收入功能較弱（4）管理成本不同：商品勞務(wù)課稅的管理成本較低，易于管理；而所得稅的管理成本較高增值稅的含義和優(yōu)點(diǎn)：（1）含義：是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。⑤從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。③課稅范圍寬廣的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。（2）條件：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁: ②供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁：③課稅范圍寬廣的商品交易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁 ④生產(chǎn)者謀求利潤的目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（3）方式：①前轉(zhuǎn)②后轉(zhuǎn)③散轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤稅收資本化（4）規(guī)律：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁。遵循適度原則，要求稅收負(fù)擔(dān)適中，稅收收入既能滿足正常的財政支出需要，又能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持協(xié)調(diào)和同步，并在此基礎(chǔ)上，使宏觀稅收負(fù)擔(dān)盡量從輕。（3）財政原則——適度原則稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。公平是稅收的基本原則。累進(jìn)稅率可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。我國大部分稅種采用的都是比例稅率。在比例稅率下，同一課稅對象的不同納稅人的負(fù)擔(dān)相同，具有鼓勵生產(chǎn)、計算漸變和有利于稅收征管的優(yōu)點(diǎn)，一般應(yīng)用于商品課稅。（3）起征點(diǎn)制度照顧的是低收入者，免征額制度是對所有納稅人的照顧。免征額：是指免稅法規(guī)定的征稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這既是通常所說的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅等。二、財政收入的內(nèi)容（一）稅收的原理（構(gòu)成要素）：納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別：（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅業(yè)務(wù)的單位和個人。（3）產(chǎn)品比價關(guān)系的變動對財政收入的影響。具體為：（1）價格水平升降。（三）影響財政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平——根本因素： 一定時期一個國家的財政收入水平規(guī)模的大小，最終取決于該國或該地區(qū)的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水品的高低。稅收是政府為實現(xiàn)其職能而取得收入的最有效方式。（二）稅收成為國家財政收入主要形式稅收收入是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得財政收入的一種比較固定的形式。（3）債務(wù)收入。按收入形式分類：（1）稅收收入。（3）與稅收支出的關(guān)系：財政補(bǔ)貼+稅收支出=轉(zhuǎn)移性支付稅收支出（1）含義：稅收支出泛指與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項目構(gòu)成的“收支出體系稅”。（2）作用：①糾正不合理的價格結(jié)構(gòu)，有助于價值規(guī)律發(fā)揮作用。ⅲ建立社會保障預(yù)算，加強(qiáng)社會保障資金管理。②改革：ⅰ加快社會保障的相關(guān)立法工作，完善社會保障法律體系。ⅴ社會保障的籌集模式不適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的變化。ⅳ保障待遇與就業(yè)制度相聯(lián)系。ⅱ社會保障水平低，資金使用效率不高。⑤社會保障預(yù)算是國家財政進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。③社會保障支出是財政支出中的一項重要支出。ⅲ財政通過社會保障稅的形式征集社會保障資金，以滿足國家保障資金的需要。ⅰ本質(zhì)上講，財政與社會保障的分配主體一樣，都是國家，且都具有強(qiáng)制性的特征。④注意農(nóng)業(yè)科研活動，推廣農(nóng)業(yè)技術(shù)（二）財政支出的轉(zhuǎn)移性支出社會保障：（1）含義：是指國家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動者或者全體社會成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動能力或喪失就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故而面臨生活困難時，向其提供必不可少的基本生活保障和社會服務(wù)。②財政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。農(nóng)業(yè)現(xiàn)狀：農(nóng)民收入低，生存空間小。③農(nóng)業(yè)是風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，自然風(fēng)險與市場風(fēng)險同在，生產(chǎn)難免有周期性波動。農(nóng)業(yè)特征：①農(nóng)業(yè)部門的社會經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)投資要通過加工 流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。②農(nóng)業(yè)是工業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。③管理方面：政府投資更加透明嚴(yán)格，私人投資的私人性更強(qiáng)一些。私人投資資金來源于自身積累和社會籌集，從盈利為目的，一般投資周期短，見效快的短期性投資。私人投資以利潤最大化為目的，政府投資不以盈利為目的，為提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益。（2）市場經(jīng)濟(jì)體制下社會保障還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用（3）私人保險或商業(yè)保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本保障。社會保障政府介入的原因市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施，理由如下：（1）彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈。③支出效率低下。ⅳ各國政府之間的采購，有利于對外經(jīng)濟(jì)的交往二、財政支出的內(nèi)容（一）購買性支出：行政、國防支出（純公共物品）；科教文衛(wèi)支出行政管理支出存在的問題及改革（1）問題：①行政管理支出增速過快，影響其他支出。ⅱ通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實施效率。提高財政支出效益的方法：（1）決策效益：加強(qiáng)財政管理，建立穩(wěn)固、平衡的財政（2）政府采購的作用和意義： ①含義：也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為開展日常政務(wù)活動或為公眾提供公共服務(wù)需要，在財政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對貨物、工程和服務(wù)的購買。（2）公共定價是針對什么的？它與市場定價有何不同？ 公共定價是針對準(zhǔn)公共物品的，準(zhǔn)公共物品具有市場的排他性和競爭性，其由市場提供，具有一定的公共性，政府在其中對市場進(jìn)行定價。因此最低成本法適用于評價那些成本易于計算而效益不易計量的支出項目。（三）支出的效益支出效益的評價指標(biāo)（1）成本效益分析法：通過比較項目的全部成本和效益來評估項目價值的一種方法，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策方法，將成本費(fèi)用分析法運(yùn)用于政府部門的計劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的利益。在調(diào)整財政支出過程中，在適當(dāng)提高財政投資支出比重的同時，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長上。（2）公共生產(chǎn)：公共物品的提供方式設(shè)計公共物品的生產(chǎn)問題，因為公共物品可以由政府直接組織生產(chǎn)，即所謂公共生產(chǎn)，也可以由私人生產(chǎn)，政府來購買。一般而言，純公共物品只能由政府來提供。③社會性因素，人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，在很大程度上影響財政支出規(guī)模。行政效率看一國的行政機(jī)構(gòu)如何，若果行政機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，則經(jīng)費(fèi)開支則會更多一些。②政治因素： ⅰ政局是否穩(wěn)定，當(dāng)一國發(fā)生戰(zhàn)爭或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時，財政支出的規(guī)模必然會超常規(guī)地擴(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。第二部分 財政分配過程（第二章—第十二章）Ⅰ、財政支出一、財政支出的原理：即解決效率問題（一）財政支出的適度規(guī)模：影響財政支出規(guī)模的因素（1）宏觀因素：①經(jīng)濟(jì)性因素：指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。二、由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，其需要或消費(fèi)是公共或是集合的，每個消費(fèi)者都不會自愿購買，存在“免費(fèi)搭車”造成效率損失問題。財政運(yùn)行是財政規(guī)律與財政政策的矛盾統(tǒng)一財政是公共性與階級性的矛盾統(tǒng)一二、財政在公共物品提供過程中充當(dāng)?shù)慕巧?財政在公共物品提供過程中充當(dāng)組織、提供的主體，同時也是公共物品提供方的財力保障的源泉Ⅲ、財政職能：一、資源配置職能（一）含義：通過財政收支活動以及相應(yīng)的財政政策，稅收政策的制定，調(diào)整和實施，可以實現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力物力財力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。財政收支運(yùn)行的規(guī)律是，由政府彌補(bǔ)市場失靈，提供公共物品，滿足公共需要。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場，二是政府。越位：是指應(yīng)當(dāng)而且通過市場機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為地參與 缺位：是指該由政府通過財政手段辦的事情而政府沒有辦好或沒有辦Ⅱ、財政一、財政的含義及特征（一）含義：財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn)品的分配活動。（二）主要表現(xiàn)：①資源配置失效：信息不充分也不對稱；競爭失靈；外部性（含義：是指某一個個體的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他個體，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的報酬的現(xiàn)象，有正負(fù)外部性之分）；偏好不合理②收入分配不公平③市場經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性二、公共物品與私人物品的區(qū)別（1）公共物品具有非排他性，在產(chǎn)品消費(fèi)中，很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外；私人物品具有排他性，只有其產(chǎn)權(quán)所有者擁有享有該產(chǎn)品的權(quán)利，并且能夠?qū)⑺伺懦谙碛迷摦a(chǎn)品之外（2）公共物品具有非競爭性，消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時并不能影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益；私人物品具有競爭性，隨著消費(fèi)人數(shù)的增加，邊際成本也隨之增加。這些政策可以減少貨幣供給量，提高利率，抑制總需求。這些政策可以增加貨幣供給量，降低利率，刺激總需求。結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際情況展開論述在不同的時期，應(yīng)該如何運(yùn)用貨幣政策？在不同的經(jīng)濟(jì)形勢下，中央銀行要運(yùn)用不同的貨幣政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。技術(shù)進(jìn)步在經(jīng)濟(jì)增長中起了最重要的作用。勞動指勞動力的增加，勞動力的增加又可以分為勞動力數(shù)量的增加與勞動力質(zhì)量的提高。資源。制度決定人們的經(jīng)濟(jì)與其他行為，也決定一國的經(jīng)濟(jì)增長。第三，經(jīng)濟(jì)增長的充分條件是制度與意識的相應(yīng)調(diào)整。所以，經(jīng)濟(jì)增長最簡單的定義就是國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加。，我國應(yīng)如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長？（1）經(jīng)濟(jì)增長是GDP或人均GDP的增加。這時，整個行業(yè)的供求均衡，各個企業(yè)的產(chǎn)量也不再調(diào)整，于是就實現(xiàn)了長期均衡。當(dāng)供給大于需求，價格低時，各企業(yè)會減少生產(chǎn)，有些企業(yè)會退出該行業(yè)，從而整個行業(yè)供給減少，價格水平上升。各個企業(yè)的這種決策會影響整個行業(yè)的供給，從而影響市場價格。在長期中，各個企業(yè)都可以根據(jù)市場價格來充分調(diào)整產(chǎn)量，也可以自由進(jìn)入或退出該行業(yè)。如果供給小于需求，則價格高，存在超額利潤；如果供給大于需求，則價格低，則存在虧損。（3分）試述完全競爭市場的短期均衡和長期均衡。（6分）（2）對于需求富有彈性的商品而言，價格與總收益成反方向變動，即降價可使總收益增加；對于需求缺乏彈性的商品而言，價格與總收益成同方向變動，即降價會使總收益減少。用需求彈性理論解釋這種現(xiàn)象。（也可以用1－MPC得出）四、論述題（降價是市場上常見的促銷方式。社會原收入水平為1000億元，消費(fèi)為800億元，當(dāng)收入增加到1200億元時，消費(fèi)增加至900億元，請計算邊際消費(fèi)傾向和邊際儲蓄傾向。（2）根據(jù)公式a＝1／(1c)，已知a＝，邊際消費(fèi)傾向MPC或c＝。當(dāng)自發(fā)總支出增加80億元時，國內(nèi)生產(chǎn)總值增加200億元，計算這時的乘數(shù)、邊際消費(fèi)傾向、邊際儲蓄傾向。（2）消費(fèi)第三個面包的總效用是：30＋6＝36。求該商品的均衡價格和均衡數(shù)量。例如一些滋補(bǔ)藥品，其需求是富有彈性的，可以薄利多銷。為什么化妝品可以薄利多銷而藥品卻不行？是不是所有的藥品都不能薄利多銷？化妝品之所以能薄利多銷，是因為它是需求富有彈性的商品，小幅度的降價可使需求量有較大幅度的增加，從而使總收益增加，而藥品是需求缺乏彈性的商品，降價只能使總收益減少。第三，部門法。這種方法是從收入的角度出發(fā)，把生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中所得到的各種收入相加。第二，收入法。又稱產(chǎn)品流動法、產(chǎn)品支出法或最終產(chǎn)品法。簡述國內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計算方法。但公共物品是一個社會發(fā)展必不可少的，這樣，市場調(diào)節(jié)就無法提供足夠的公共物品。這種特征決定了人們不用購買仍然可以消費(fèi)，這樣公共物品就沒有交易，沒有市場價格，生產(chǎn)者不愿意生產(chǎn)。這是影響需求量變動的因素。在這種情況下，吸煙量的減少就不表現(xiàn)為需求曲線的移動。例如，如果政府對香煙制造商征稅，煙草公司就會以高價的形式把這種稅的大部分轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。這是影響需求變動的因素。如公益廣告、香煙盒上有害健康的