【正文】 審計、資產評估結果的；－ 5 －（四）違反回避制度，參與、干預轉讓方案制訂或者實施的；（五）違反相關規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產低價或者無償轉讓的；（六）未依照有關規(guī)定進行公開轉讓的；（七）造成企業(yè)資產損失的其他情形。（十）造成企業(yè)資產損失的其他情形。第十條 在購銷管理過程中，有下列情形之一，并造成 － 4 － 企業(yè)資產損失的，應當追究相關責任人的責任。第九條 在工程承包建設過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產損失的，應當追究相關責任人的責任。第八條 在投資并購過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產損失的，應當追究相關責任人的責任。（一）未進行充分可行性研究，或者可行性研究存在重大失誤的；（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；（三）項目概算嚴重脫離實際或者投資嚴重超概算的；（四）未按規(guī)定招標或者中標價格明顯不公允的；（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未及時采取止損措施的；（六）項目建設過程中，有重大方案變更，未經專家論證的。（一）未按規(guī)定履行決策、審批程序的；（二）未按規(guī)定組織清產核資、財務審計和資產評估，以及未經法律部門出具法律意見書的；（三）轉移、隱匿國有資產或者向中介機構提供虛假信息，干預或者操縱財務審計與資產評估結果的；（四）違反規(guī)定、程序或超越權限將國有資產低價折股、出售或者違反相關規(guī)定無償轉讓的；（五）未按規(guī)定將國有資產在指定的產權交易市場公開轉讓的；（六）未按合同約定及時、足額收取資產轉讓價款的；（七）違反回避制度，參與制訂改制方案、指定中介機構的；（八）造成企業(yè)資產損失的其他情形。－ 1 － 第五條 對造成經營投資損失的企業(yè)經營管理人員進行責任追究，應當遵循以下原則：（一）有規(guī)必依，違規(guī)必糾；（二）客觀公正，責罰相當；（三）懲教結合，糾建并舉；（四）鼓勵創(chuàng)新，合理容錯。第四條 企業(yè)經營管理人員應當遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，切實履行經營投資和資產管理責任。第二條 本辦法適用于對集團公司負有資產經營和管理責任的經營管理人員進行資產損失責任追究。第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二十九條 參與企業(yè)資產損失責任追究工作人員，與有關事項或相關責任人有利害關系的，應當回避。第二十八條 企業(yè)應報未報的資產損失，經集團公司組織內、外部審計發(fā)現(xiàn)、或經知情人員舉報發(fā)現(xiàn)后，集團公司責成企業(yè)補報，并按前款規(guī)定進行資產損失責任追究。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；（二）對集團公司處理決定存在異議的，有權向集團公司提出書面意見并提供相關證明材料，也可以按國家有關規(guī)定向上一級單位申請裁定。第二十六條 集團公司對企業(yè)資產損失責任追究工作履行下列程序：（一）聽取企業(yè)資產損失有關情況的匯報；（二）審議企業(yè)處理決定；（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對需進一步核實責任的損失進行調查取證；（四）核實有關情況，分析損失原因，進行責任認定，提出對企業(yè)負責人的處理建議，并征求當事人的意見；（五）集團公司總經理辦公會研究，按干部管理權限下達處理決定；（六）按規(guī)定向國資委和國家有關部門報告企業(yè)資產損失責任追究工作情況。集團公司核實后可不追究企業(yè)負責人的責任。資產損失在100萬元以上時，企業(yè)應在損失發(fā)生的24小時內向集團公司報告，并在損失發(fā)生后20個工作日內向集團公司提交調查報告和企業(yè)處理意見，接受集團公司對企業(yè)負責人的處罰。第六章 資產損失責任追究工作程序第二十二條 企業(yè)發(fā)生資產損失進行責任追究應當履行下列程序：（一）企業(yè)指定有關部門或成立工作小組調查取證，核實損失情況，提交調查報告；（二）企業(yè)組織分析損失原因，認定責任性質、責任人員和相關責任；（三）依據損失程序和責任情節(jié)輕重，經企業(yè)廠長（經理）辦公會研究做出處罰決定；（四）下達并執(zhí)行處罰決定。第二十條 具有下列情形之一的，在資產損失責任追究工作中，集團公司可對有關企業(yè)負責人減輕或免予處罰：（一）在企業(yè)資產損失發(fā)生時，及時采取措施，阻止危害擴大，減少或挽回損失的；（二）實事求是報告資產損失責任，主動承擔相關責任，認真組織資產損失責任查處，對潛在損失問題采取有效措施進行防范的。第十八條 集團公司有關人員應當對企業(yè)資產損失承擔連帶責任的，集團公司比照第十六條的規(guī)定對部門負責人進行處罰，并按規(guī)定上報接受國資委對集團公司負責人的處罰。（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產損失，或多次發(fā)生資產損失，導致企業(yè)非經營性嚴重虧損，集團公司對企業(yè)負責人給予撤職及以上紀律處分同時給予禁入處理，在5年內不得擔任集團公司任何企業(yè)領導職務。（二）資產損失在100萬元以上、500萬元以下，集團公司給予企業(yè)負責人扣發(fā)年薪3個月的經濟處罰，以及記過紀律處分。扣發(fā)后其基本年薪不低于國家規(guī)定的基本生活保障標準。第十五條 對資產損失責任人進行經濟處罰時，扣發(fā)年薪最低為3個月，最高為3年。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；（三）禁入處理。（一）紀律處分。第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產損失的事項在決策時履行了集團公司批準程序，或者經集團公司有關負責人同意的，有證據表明集團公司有關負責人未履行或未正確履行職責，或者集團公司有關負責人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責成企業(yè)及時補救的，集團公司有關負責人應當承擔連帶領導責任。第十一條 企業(yè)發(fā)生資產損失并有下列情形之一的，應當追究企業(yè)負責人的責任：（一）經營決策違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的；（二）經營決策違反企業(yè)內部管理制度或相關工作程序的；（三）企業(yè)未建立內部控制制度或內部控制制度存在重大缺陷的；（四）企業(yè)未建立貨幣資金和實物資產保管責任或未采取必要的安全措施的；（五）未履行職責或未正確履行職責導致內部控制執(zhí)行監(jiān)督不力的；（六）謀取個人或小集團利益而損害國家或企業(yè)利益的；（七）未經集體研究決策或未履行上報批準程序擅自決定對外投資、借款、擔保的；（八）私設“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產的；（九）未經評審擅自或越權簽署重大經濟合同的；（十）擅自壓低價格銷售產品或提供服務的；（十一）擅自或越權超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用的；（十二）未通過招標程序擅自或越權決定重大采購事項的；（十三）在改制、重組和產權轉讓過程中干預或操縱清產核資、財務審計和資產評估，導致鑒證結果不實或將國有資產低價折股或未按規(guī)定公平交易的；（十四）低價或無償處置企業(yè)優(yōu)質資產或主要業(yè)務的；（十五）企業(yè)發(fā)生資產損失或減值未按規(guī)定進行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的；（十六）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產損失跡象未及時采取有效措施補救的；（十七）企業(yè)負責人因未履行或未正確履行職責造成企業(yè)資產損失的其他情形。第三章 資產損失責任追究第十條 集團公司對企業(yè)負責人違反國家法律法規(guī)或集團公司內部控制制度，未履行或未正確履行職責，其行為過錯或過失或不作為而發(fā)生資產損失進行責任追究。第九條 企業(yè)資產損失金額應當以有關會計賬簿記錄為基礎，按照會計核算確認的損失分類分項確認。外部證據包括：（一）司法機關的判決或者裁定；（二）公安機關的立案結案證明、回復；（三）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（四）企業(yè)的破產清算公告及清償文件；（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；（六）國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告；（七）保險公司對投保資產出具的出險調查單，理賠計算單等；（八）金融機構、往來單位或個人的對賬記錄、借款憑據、信函等；（九）經核實的外部當事人的證言、證詞或陳述等；（十）符合法律條件的其他外部證據。第七條 有證據表明出現(xiàn)以下情況，應當認定企業(yè)發(fā)生了資產損失：（一）經盤點，企業(yè)現(xiàn)金、有價證券、實物資產滅失的；（二）經對賬，企業(yè)銀行存款短少且非未達賬項原因造成的；（三）經鑒定，企業(yè)實物資產毀損、報廢、霉爛變質的；（四）取得證據證明債務人破產、撤銷、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府部門責令關閉且無償還能力；或者被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承；或者經訴訟企業(yè)敗訴或者雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行；或者逾期3年，取得證據證明債務人財務情況惡化無能力償還形成壞賬損失的；（五）經審計，被投資單位連續(xù)虧損已資不抵債、或經破產、關閉清算后證實股權和債權投資損失的；（六）依據有關交易單據確認企業(yè)經營期貨、證券、外匯交易發(fā)生實際損失的；（七）企業(yè)對外擔保承擔了連帶責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力的；（八）企業(yè)沒能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣的；（九）企業(yè)交易行為實際發(fā)生損失的；（十）停建、廢棄和報廢、拆除在建工程的。通過懲戒責任人，促進企業(yè)完善監(jiān)督機制，加強資產管理。資產損失責任追究應當以事實為依據，以國家法律法規(guī)和有關規(guī)章制度為準繩，嚴格履行規(guī)定的工作程序，在調查核實和責任認定的基礎上，實事求是地對相關責任人做出適當、公正的處理。對于企業(yè)負責人違反國家法律法規(guī)或集團公司內部控制制度，未正確履行職責或不作為造成企業(yè)資產損失，均應追究責任。第四條 企業(yè)發(fā)生資產損失，經調查核實和責任認定，有證據表明因企業(yè)負責人行為過錯或過失或不作為而發(fā)生的，集團公司按照本辦法追究企業(yè)負責人的責任。第三條 本辦法所稱資產損失是指企業(yè)實際發(fā)生的各項資產的滅失。第二條 本辦法主要用于集團公司按照出資人監(jiān)督管理職責和干部管理權限依法對集團公司聘任、任命或派出的企業(yè)負責人進行資產損失責任追究，并監(jiān)督和指導企業(yè)開展資產損失責任追究工作。第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起施行。第六章附則第四十三條本辦法解釋權在資產損失追究工作領導小組。第四十一條 集團及集團系統(tǒng)企業(yè)負責資產損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產損失相關責任人逃避責任的，視情節(jié)輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第四十條黨員領導人員除執(zhí)行《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號）的有關規(guī)定外，對于《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》沒有具體規(guī)定的，參照《廉政準則》執(zhí)行。相關責任人給予經濟處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪金；仍在集團系統(tǒng)企業(yè)擔任職務，應當在其以后年度薪金中予以扣減；調離集團系統(tǒng)企業(yè)的，應當向其工作單位提出處罰建議。第三十八條資產損失相關責任人已辦理退休的，依法承擔賠償責任，不再給予處分。第三十六條有下列情形之一的，應當對資產損失相關責任人從重處罰：（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產損失的；（二）發(fā)生資產損失，未及時采取措施或者措施不力，導致資產損失繼續(xù)擴大的；（三）干擾、抵制資產損失責任調查和追究工作的；（四）對企業(yè)發(fā)生資產損失隱瞞不報或者謊報、漏報的，明知已確定發(fā)生資產損失，但長時間不作賬務處理，或長期掛賬的，視同隱瞞不報或者謊報；（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失的；（六）偽造、毀滅、隱匿證據，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據材料的，或者包庇相關人員或者打擊報復檢舉人、證人及其他人員的；（七）規(guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督，或者監(jiān)管部門在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題 而不制止造成重大經濟損失的；（八）其他應當從重處罰的。上列資產損失經濟處罰，國家有法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。造成重大資產損失和特別重大資產損失的分管領導責任人和重要領導責任人當年停止給予激勵性分配。分管領導責任人扣減50%80%績效年薪，給予降級或者撤職處分，并公開道歉、調離崗位或解聘。分管領導責任人扣減30%50%績效薪金，給予記大過或者降級、撤職處分，并公開道歉、責令辭職或免職；重要領導責任人扣減2030績效年薪，給予記大過處分，并作警示談話、責令檢查。（二）造成較大資產損失的，直接責任人和主管責任人扣減50%80%績效年薪和50%的年金，并給予降級或者撤職處分、或引咎辭職、責令辭職；分管領導責任人扣減20%30%績效年薪，給予記過或記大過處分，并公開道歉、責令檢查；重要領導責任人扣減10%20%績效年薪，并作警示談話。以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。違反本辦法的規(guī)定，被免職處理的，兩年內不得擔任固有企業(yè)的領導職務。（三）其他處理包括:警示談話、公開道歉、責令檢查、引咎辭職、責令辭職、免職、解聘、解除勞動合同等。第七章 資產損失責任處罰第三十三條對資產損失責任人的處罰應依照國家法律法規(guī)和國有資產監(jiān)督管理等有關規(guī)定，查明事實，分清責任，進行經濟處罰、行政處分和其他處理及禁入限制：（一）經濟處罰是指扣減績效年薪（年金），追回獎勵（包括股權、獎金、實物等），責令退還不當得利，停止給予激勵性分配，并依法承擔經濟賠償。第二十一條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，企業(yè)主要負責人或者企業(yè)分管負責人、總會計師、財務總監(jiān)，應當承擔重要領導責任和分管領導責任。第三十條 集團系統(tǒng)企業(yè)因決策重大失誤，造成較大以上資產損失的，該決策負責人應當承擔主要責任，參與決策的其他人員應當承擔相應的責任。第二十八條集團系統(tǒng)企業(yè)因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業(yè)主要負責人、企業(yè)分管負責人和監(jiān)管部門負責人應當分別承擔重要領導責任、分管領導責任和監(jiān)管責任。（五）監(jiān)管責任是指企業(yè)內部對資產負有監(jiān)管職責的部門主要負責人在其職責范圍內，對監(jiān)管工作未履行或者未正確履行職責的，造成資產損失時所應當承擔的責任。（三）分管領導責任是指企業(yè)領導人員在其職責范圍內，對分管工作未履行或者未正確履行職責，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關規(guī)定，造成資產損失時所應當承擔的責任。（一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內，對經辦的工作未履行或者未正確履行職責，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關規(guī)定，造成資產損失起決定性作用時所應當承擔的責任。第二十六條因不可抗力、或經濟形勢和政策