【正文】 得來。現(xiàn)金流量表是反映借款人在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其金額的報表。現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金流量是償還貸款的主要來源。衡量短期償債能力的主要指標(biāo)包括：流動比率（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）、速動比率（速動資產(chǎn)/流動負(fù)債）、現(xiàn)金比率（現(xiàn)金資產(chǎn)/流動負(fù)債）。（3）分析指標(biāo)，包括償債能力、盈利能力和營運能力。重點是還款能力的判斷：財務(wù)狀況分析（1）兩張表格、三年數(shù)據(jù)，即資產(chǎn)負(fù)債表和損益表以及連續(xù)三年的數(shù)據(jù)。（二）分類的主要依據(jù)貸款五級分類通過判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，確定貸款類別。該類貸款預(yù)計會產(chǎn)生重大損失，但由于存在一些影響貸款償還的重大不確定性，例如貸款正在重組或者訴訟，對損失的程度難以確定，所以稱為可疑?？梢少J款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。劃分兩類貸款的關(guān)鍵在于借款人是否有能力通過第一還款來源和處分擔(dān)保物按約還清貸款本息。次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。各類貸款的核心定義是：正常貸款：借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。這個過程包含著大量的有用信息，也最能反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信用文化和信貸管理。貸款五級分類不僅是為了對貸款質(zhì)量得出結(jié)論，更重要的是分類的過程。二、貸款五級分類的基本原理（一）貸款五級分類的基本概念及核心定義。四是能有助于確定準(zhǔn)備金的計提方法，使準(zhǔn)備金能比較充分抵御風(fēng)險。三是覆蓋貸款從發(fā)放到從賬面消失的整個過程，實現(xiàn)了對貸款的及時、動態(tài)管理，具有很強(qiáng)的動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警作用。貸款五級分類的特點：一是以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，注重貸款的最終償還的可能性。由于分類結(jié)果按風(fēng)險程度依次分為五個檔次，因此簡稱五級分類。四十一、內(nèi)部審計部門、外部審計部門和人民銀行對貸款質(zhì)量五級分類的檢查結(jié)果應(yīng)作為考核貸款管理和風(fēng)險分類情況的重要依據(jù)。（四）分類基礎(chǔ)資料是否真實、準(zhǔn)確和完整。（二）貸款風(fēng)險分類的操作是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和審批權(quán)限；貸款風(fēng)險分類結(jié)果是否真實、準(zhǔn)確。三十八、內(nèi)部審計部門應(yīng)將對貸款質(zhì)量五級分類的檢查列入日常工作。（六）法律事務(wù)部門的主要職責(zé)是：對貸款風(fēng)險分類過程和結(jié)果提出法律意見；參加貸款質(zhì)量五級分類審批工作。（四）內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)是：定期和不定期地對貸款風(fēng)險分類過程和結(jié)果進(jìn)行檢查；對損失類貸款進(jìn)行重點審計；參加貸款質(zhì)量五級分類審批工作。、內(nèi)部審計等部門提出的分類整改意見。，參與分類的認(rèn)定。主要職責(zé)分別如下：（一）貸款風(fēng)險管理部門的主要職責(zé)是：。三十五、貸款質(zhì)量五級分類工作應(yīng)防止由貸款經(jīng)營人員控制。三十四、貸款質(zhì)量五級分類具體工作由貸款風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。三十三、風(fēng)險管理委員會應(yīng)由行長，貸款經(jīng)營和風(fēng)險管理的主管副行長，貸款經(jīng)營、貸款風(fēng)險管理、財務(wù)會計、內(nèi)部審計、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人及董事會有關(guān)成員組成。（五）及時核銷損失類貸款。貸款損失準(zhǔn)備金的提取政策應(yīng)符合財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。（二）會計部門根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)制定準(zhǔn)備金提取方案。三十、貸款抵（質(zhì)）押物價值評估結(jié)果的認(rèn)定和批準(zhǔn)比照貸款質(zhì)量五級分類的程序和審批制度執(zhí)行。（四）貸款風(fēng)險管理部門在一定限額內(nèi)，對正常、關(guān)注、次級和可疑類貸款進(jìn)行認(rèn)定和批準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)風(fēng)險管理委員會授權(quán)。貸款風(fēng)險管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險管理部門，獨立于貸款經(jīng)營部門。貸款經(jīng)營部門逐級審核并經(jīng)各級負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交貸款風(fēng)險管理部門認(rèn)定。（二）貸款經(jīng)營部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款風(fēng)險初步分類和參加分類認(rèn)定工作。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r進(jìn)行調(diào)整。（六）提出改進(jìn)意見風(fēng)險管理委員會、貸款風(fēng)險管理及其他相關(guān)部門在分類、認(rèn)定和審批過程中，應(yīng)對貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經(jīng)營部門。（五）分類結(jié)果審批應(yīng)建立貸款風(fēng)險分類審批制度，明確各級、各類單位對五級分類結(jié)果的批準(zhǔn)權(quán)限。貸款經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險管理部門的要求，及時補(bǔ)充和完善客戶信息和分類資料。（三）分類復(fù)審貸款風(fēng)險管理部門對貸款經(jīng)營部門提交的借款人貸款資料、分類認(rèn)定工作底稿、分類初步意見等資料進(jìn)行復(fù)審。借款人出現(xiàn)重大問題時，借款人資料應(yīng)實時更新。二十七、貸款質(zhì)量五級分類基本流程為：（一）分類準(zhǔn)備、收集貸款檔案資料。有條件的應(yīng)逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準(zhǔn)備金。特種準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。（五）抵（質(zhì)）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實時重新評估。（三）各類抵（質(zhì)）押物價值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價值的評估應(yīng)遵循以下原則：（一）對貸款抵（質(zhì)）押物價值的評估應(yīng)客觀、審慎。二十二、關(guān)注、次級、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項準(zhǔn)備金，其中，關(guān)注類專項準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的2％，次級類專項準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的20％，可疑類專項準(zhǔn)備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的40％，損失類專項準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)為該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的100％。一般準(zhǔn)備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。二十、貸款損失準(zhǔn)備金包括一般準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點，按照上述分類標(biāo)準(zhǔn)的基本原則調(diào)整各自的分類標(biāo)準(zhǔn)。十七、對同一借款人有多筆貸款的，如果擔(dān)保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)行風(fēng)險分類。十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，其風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級分類。對還款責(zé)任未明確的，則其分類不得高于可疑類。十三、對借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款。九、即使貸款本息逾期時間未達(dá)到某類別的標(biāo)準(zhǔn)，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。八、貸款本息逾期時間是貸款質(zhì)量五級分類中十分重要的客觀標(biāo)準(zhǔn)。，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，銀行對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責(zé)任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)、被公告注銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務(wù)虧損，嚴(yán)重資不抵債，已完全不能履行保證責(zé)任的貸款。、解散、被撤銷（關(guān)閉），并終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。，借款人對任何主張債權(quán)的文件不予確認(rèn)，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內(nèi)向法院申請執(zhí)行，或借款人無財產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。損失類貸款的主要特征是：。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定造成較大損失。，可能影響正常還款。，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。，營業(yè)收入、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔(dān)保。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。，如未能及時取得適當(dāng)?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標(biāo)志是產(chǎn)品銷售減少、營業(yè)收入降低等。，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產(chǎn)生不利影響的因素。，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定